Компенсация отпуска при увольнении код

Онлайн журнал для бухгалтера

Приказ Налоговой службы России от 24 октября 2020 года № ММВ-7-11/820 ввёл новые коды доходов и вычета для справок 2-НДФЛ.

Так, по доходам – 5 новых кодов, по вычетам – один.

При реализации ценных бумаг определяется налогооблагаемая база по НДФЛ от их.

Где указывается код дохода для компенсации при увольнении в справке 2-НДФЛ в 2019 году?

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ, так же как и сама форма, изменился с 1 января 2019 год. В программе «Упрощенка 24/7» есть актуальный бланк формы, где вы можете посмотреть образец заполнения кода дохода для компенсации.

Код дохода для компенсации в 2-НДФЛ

Код дохода для компенсации за неиспользованный отпуск

Заполняем форму 2-НДФЛ: какой код дохода у компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?

Работник может потерять свою должность по разным причинам. Например, женщина, которая решила посвятить себя семье и написала заявление об уходе по собственному желанию. Часто трудовой договор расторгается с некомпетентными сотрудниками, которые не справляются со своими основными обязанностями.

Нередко увольняют подчиненных, которые являются причиной конфликта в коллективе, что приводит к регулярному срыву рабочего процесса. Причин для составления приказа об увольнении может быть масса.

При расторжении трудового договора подчиненному обязательно выплачиваются все компенсационные суммы. В данной статье можно узнать, что собой представляет код дохода «компенсация за неиспользованный отпуск 2-НДФЛ», и зачем он нужен.


Не так давно для того чтобы указать доход физического лица при получении им определенного размера компенсационных выплат (отпускных) при расторжении трудового договора, использовался код 4800.

Компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск в 2020 год код дохода

  • форма и требования к заполнению регламентированы приказом ФНС России от 30.10.2015;
  • списки кодов доходов и вычетов есть в приказе ФНС России от 10.09.2015.

Код дохода по ндфл в2018 при получении компенсации уволнении

Отличие между выплатами за отработанное время и за время ежегодного отдыха является существенным, так как для них предусмотрены разные моменты начисления налогооблагаемой базы по НДФЛ:

  • заработок за отработанные дни — последние сутки месяца его начисления или день расторжения рабочих отношений (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • отпускные — день расходной операции по их выплате (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

То есть НДФЛ налоговый агент обязан исчислить и удержать в момент выплаты отпускных, а перечислить удержанную сумму в бюджет он вправе до последнего дня месяца, в котором осуществлялась выплата. Такое суждение официально подтвердил Минфин России в своем письме от 17.01.2017 № 03-04-06/1618. Таким образом, отражение отдельно кода отпускных в справке 2-НДФЛ требуется, чтобы налоговики могли контролировать соблюдение сроков и сумм перечисления налога.


Такая оплата происходит только по письменному распоряжению в день окончания трудовых отношений. Дополнительного приказа для оформления выплат не требуется от руководства.

Что же за информация была об изменении правил увольнения?

Речь идет только о предоставлении сведений о трудовой деятельности работников по форме СТД-Р. Такую форму администрация выдает сотруднику, который выбрал вариант электронного ведения трудовой книжки. Выдача предусмотрена как при увольнении, так и по запросу продолжающего трудиться в компании лица.

Напоминаю, что вам как руководителю необходимо до 01.07.2020 уведомить подчиненных о выборе варианта ведения трудовой книжки – электронно или на бумаге. Подробнее об этом информация здесь, в специальной статье.

Вне зависимости, кто вы – подчиненный или директор, не забывайте, что зарплата должна ежегодно индексироваться и не должна быть менее МРОТ, а минималка по заплате считается исходя из прожиточного минимума.

Если вы не в курсе, что прожиточный минимум собираются снижать, информация о этих планах Правительства здесь.

Не такой редкий случай, когда увольняющийся уже отгулял отпуск за календарный год, тогда администрация вправе удержать переплату, но с ограничением 20-ти процентов удержаний от зарплаты. Если же сумма получается меньше переплаты, руководству ничего не остается, как предложить добровольно внести такой долг, поскольку взыскать задолженность такого рода через суд нельзя!

2-НДФЛ в 2019 году: форма и новые коды

С 1 января 2018 года начали действовать поправки в законе, регламентирующем работу с 2-НДФЛ. В 2019 году оформить эту справку на каждого сотрудника, закодировав его доходы, нужно до 1 апреля.

Изменения в 2018 году в первую очередь претерпела форма:

  • В Разделе 1 появились новые строки о «Форме реорганизации» и ИНН/КПП этой организации.
  • Вносить код ОКТМО нужно по месту нахождения компании или её филиала.
  • Появились новые правила заполнения поля «Налоговый агент».
  • В «Данных о получателе дохода» теперь не нужен адрес.
  • В Разделе 4 больше не учитываются инвестиционные налоговые вычеты и т. д.

Не менее серьёзные перемены коснулись и кодировок, с помощью которых отмечаются доходы каждого отдельного сотрудника. Ранее для компенсации за неиспользованный отпуск выбирали один из следующих кодов:

  • 2000 — вознаграждение за выполнение трудовых и иных обязанностей.
  • 2012 — отпускные.
  • 4800 — универсальный код, обозначающийся как «Иные доходы». Его использование считалось самым обоснованным.
Читайте также:  Пенсионный фонд в Рязани

Но, чтобы больше не учитывать эти выплаты среди скрывающихся под кодом 4800, среди прочих добавлен код 2013, который как раз и означает «Сумму компенсации за неиспользованный отпуск».

Не менее серьёзные перемены коснулись и кодировок, с помощью которых отмечаются доходы каждого отдельного сотрудника. Ранее для компенсации за неиспользованный отпуск выбирали один из следующих кодов:

Код дохода НДФЛ компенсации при увольнении в 2020 году

Статья обновлена и дополнена 08.07.2020

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Вернуться назад на Компенсация при увольнении 2020

Для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2020 году действует новый код. Изменения в действующий перечень с кодами видов возможных доходов вступили в действие (приложение к приказу ФНС России № ММВ-7-11/820@).

Стало быть, оформляя в 2020 году справки за прошлый год, следует использовать уже новые коды. Это значит, что ранее компенсация за неиспользованный отпуск у вас сидела в общей строке с общим кодом 4800 «Иные доходы». А теперь эту сумму нужно выцепить из общего показателя и обозначить своим кодом – 2013.

Так налоговики сразу увидят, что у вас в компании проходили подобные суммы. Для этого и введен новый шифр – с целью большей детализации выплачиваемых сотрудникам доходов.

Коды по доходам нужны при заполнении справки 2-НДФЛ. Кстати, в нее саму к 2020 году тоже были внесены изменения. И вступили в силу они 10 февраля. С этой даты выдавайте справки только по новой форме.

А если вы еще не отчитались по справкам в ИФНС за год, то отчитываться перед государством придется также на новых бланках. Хотя некоторые склоняются к мнению, что можно обойтись и старыми. Точную позицию налоговиков лучше уточнять на местах.

Брать обновленную форму 2-НДФЛ нужно из прежнего приказа ФНС России № ММВ-7-11/485@, только в свежей редакции – № ММВ-7-11/19@.

Так вот и старый бланк, и новый содержит раздел 3, где приводится информация о доходах по месяцам их выплаты. При этом наименования выплат не указываются – они закодированы.

В табличной форме раздела 3 в столбце «Код дохода» должен фигурировать соответствующий код напротив того месяца, в котором была та или иная выплата. Напротив компенсации за неиспользованный отпуск у вас по всем строкам должно стоять 2013.

Компенсация за неиспользованный отпуск по общему правилу платится только в момент увольнения, если отпуск так и оказался не отгулян. Иначе такое возможно, если к обычному отпуску законом предусмотрены дополнительные отпускные дни. И сотрудник для отдыха их не брал.

Например, есть дополнительные отпуска в связи с особыми условиями труда, удлиненный основной отпуск и т. п.

Так вот эти добавочные дни по желанию персонала могут быть заменены соответствующим денежным возмещением. На данную ситуацию новый код 2013 «компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении» не распространяется. Выбирать среди кодов в этом случае нужно значение 4800. Специального шифра на такие выплаты не существует.

Как мы уже сказали, по общему правилу такое явление, как компенсация за отпуск – это следствие увольнения сотрудника. Такая выплата включается в сумму окончательного расчета с сотрудником в его последний рабочий день (ст. 140 ТК РФ). Тогда же удерживается НДФЛ. Уплатить его в бюджет можно на следующий рабочий день или сразу же.

Командировка 2020
Командировочные расходы 2020
Компенсации добросовестным приобретателям жилья в 2020 году
Компенсации инвалидам 2020
Компенсация ипотеки многодетным семьям в 2020 году

Брать обновленную форму 2-НДФЛ нужно из прежнего приказа ФНС России № ММВ-7-11/485@, только в свежей редакции – № ММВ-7-11/19@.

Компенсация за неиспользованный отпуск

В России по законодательству каждому официально работающему гражданину полагается оплачиваемый отдых в виде отпуска – не менее 28 дней, не включая выходные и праздники. Право на него сотрудник получает уже через полгода после того, как вступил в свои должностные обязанности. Также каждый человек может претендовать на отпускные.

Отпускные – это отдельная от заработка сумма, выдаваемая при отпуске, которая тоже отражается в справке 2-НДФЛ, только имеет другой код, чтобы её можно было отличить от остальных доходов. Отразить в этой отчётности отпускные нужно в месяц их начисления.

При увольнении, если весь отпуск или его часть так и не были использованы, то положенные средства за него не сгорают, а должны быть отданы уволенному сотруднику как компенсация. Она, в свою очередь, как и другие доходы, облагается вычетом по НДФЛ со стандартной ставкой 13% согласно 217 статье НК РФ (пункт 3). Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении начисляется вместе с расчётом, а НДФЛ с неё удерживается в этот же день. Перечислить налог в бюджет нужно в течение суток.

Сведения обо всех доходах физлиц отражаются в 2-НДФЛ:

  • форма и требования к заполнению регламентированы приказом ФНС России от 30.10.2015;
  • списки кодов доходов и вычетов есть в приказе ФНС России от 10.09.2015.

Отпускные — это выплаты, которые гарантированы работающим гражданам по 114 статье ТК РФ, и рассматривать их как часть зарплаты нельзя, потому что в это время сотрудник не выполняет свои прямые обязанности.

Код дохода ндфл компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

/ / При увольнении сотрудника бухгалтер выдает справку 2 НДФЛ для предоставления по новому месту работы. Документ отражает информацию обо всех вознаграждениях работника, которые облагаются налогом.

Помимо заработной платы, сотруднику выплачивают компенсацию за не отгулянный отпуск. Поскольку такие суммы облагаются налогом, бухгалтеров интересует вопрос, под каким кодом дохода в справке 2 НДФЛ обозначается компенсация за неиспользованный отпуск.Иногда сотрудникам не удается отдохнуть вовремя, у многих при смене работы имеются в запасе остатки отпусков, тогда их заменяют денежной выплатой (облагается НДФЛ).

Ставка налога — 13%, перечисляется в последний рабочий день вместе с расчетом. Если человек отдыхал авансом, при увольнении «лишние» дни удерживаются из окончательного расчета.Доходы по операциям с производными финансовыми


Кроме зарплаты сотруднику надлежит выдать также компенсацию за дни отпуска, которые не были им использованы (п. 1 ст. 127 ТК РФ). ВАЖНО! Помимо данных выплат, законом и/или соглашением сторон могут быть предусмотрены и иные выплаты.

Денежные выплаты без увольнения

По заявлению работника работодатель заменит дни отдыха отпускными выплатами, однако делается это только по отношению к дням, превышающим установленную норму. Например, заменяется денежной выплатой дополнительные три дня отдыха, положенные работникам с ненормированным рабочим днем. Также заменить часть отпуска (до 17 дней) могут педагоги, которым положен 45-тидневный отдых.

“Вредникам” отпуск заменяют деньгами, только если он превышает минимальную норму – 7 дней. Например, за работу во вредных условиях, сотруднику дополнительно положено 10 дней, семь из них оформляются, а три оставшихся заменяют компенсацией.

Также нельзя заменять отдых деньгами следующим категориям работников:

  • Беременным сотрудницам;
  • несовершеннолетним работникам.

Код дохода в 2 НДФЛ такой же, как и компенсация при увольнении – 2013.


Поскольку с таких доходов удерживается НДФЛ, на эти суммы распространяются и налоговые вычеты. Вычет для возврата налога предоставляется так же, как и по другим вознаграждениям. Если они предоставляются на детей, то происходит уменьшение налогооблагаемой базы при расчете НДФЛ.

Какой код дохода компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2-ндфл в 2019

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Какой код дохода компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2-ндфл в 2019». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Повышенное выходное пособие положено к выплате сотрудникам, которые работают в районах Крайнего Севера. И если средний заработок превышает шестикратный размер, то часть выплат считается базой для исчисления, удержания и выплат налогообложения.Не облагается налогообложением все доходы, если налогоплательщик не считается налоговым резидентом страны.

  1. В «Данных о получателе дохода» теперь не нужен адрес.
  2. Вносить код ОКТМО нужно по месту нахождения компании или её филиала.
  3. Появились новые правила заполнения поля «Налоговый агент».
  4. В Разделе 1 появились новые строки о «Форме реорганизации» и ИНН/КПП этой организации.
  5. В Разделе 4 больше не учитываются инвестиционные налоговые вычеты и т. д.


Повышенное выходное пособие положено к выплате сотрудникам, которые работают в районах Крайнего Севера. И если средний заработок превышает шестикратный размер, то часть выплат считается базой для исчисления, удержания и выплат налогообложения.Не облагается налогообложением все доходы, если налогоплательщик не считается налоговым резидентом страны.

Ответственность за задержку выплаты компенсации

Менеджер по продажам зачислен в штат ООО «Символ» 12 февраля 2019 года. Через пять рабочих дней он написал заявление об увольнении по собственному желанию с 28 февраля 2018 года.

Фактически менеджер отработал в «Символе» 17 календарных дней, денежная компенсация за неиспользованный отпуск ему полагается. Период работы превышает полмесяца.

Один из актуальных вопросов, что задают рабочие при расторжении контракта — какой код доходов будет указан в справке, имеющей форму 2-НДФЛ.

Самое важное в таком деле — не допустить ошибки в справке 2-НДФЛ. Их быстро находят инспекторы, поэтому под угрозой может оказаться компенсация за неиспользованный отпуск. В документе заработная плата указывается как две отдельные суммы. В ТК РФ написано, что зарплата должна выплачиваться два раза в месяц. Если у сотрудника остались неиспользованные дни, он может прибавить их к текущему отпуску, тем самым увеличив его длительность. Важно! Выходные дни засчитываются в календарный период отпуска.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Зарплата» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).

Специального шифра на такие выплаты не существует. Суммы самих отпускных в справке 2-НДФЛ за 2017 год и далее указывайте по-прежнему под кодом 2012. То есть здесь без изменений. Когда возникает компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении Как мы уже сказали, по общему правилу такое явление, как компенсация за отпуск — это следствие увольнения сотрудника.

Кроме того, при исчислении заработка за расчетный период не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха) (п. 3 Положения о среднем заработке).

В письме от 30.04.2014 № 03-04-06/20680 Минфин России в очередной раз указал, что основания увольнения в рассматриваемой ситуации роли не играют: например, сотрудник может увольняться на основании соглашения сторон о расторжении трудового договора. Как объяснить учредителю последствия такой операции?

Программа БухСофт рассчитает сумму компенсации автоматически с учетом всех изменений законодательства. Программа самостоятельно определит расчетный период, сумму выплат за него и средний заработок, который нужно учесть в расчете. Вы получите готовую сумму за выбранный период времени.

Для того, чтобы получить компенсацию за неиспользованный отпуск в размере годовых отпускных, работнику нужно проработать на предприятии не меньше 11 месяцев с момента поступления на работу. В этом случае размер компенсации рассчитывается по формуле( S: 29,3)/12*K, где S – размер дохода работника за последний календарный год, а К — количество дней отпуска, в большинстве случаев равное 28 дням. За каждые 11 полностью отработанных месяцев сотруднику в общем случае положены 28 календарных дней отпуска. Если работник проработал в организации меньше 11 месяцев, количество дней его отпуска рассчитывается по формуле: Получившееся в результате расчета число нужно округлить в большую сторону.

Нередки случаи, когда работник не отдыхал положенный период в текущем году, и произошло накопление отпускных. Но за компенсации за неиспользованный отпуск в 2019 году в денежной форме показаны административные штрафы.


До 2019 года по суммам удержанного и уплаченного в казну подоходного налога за работников работодатель отчитывался один раз в год.

Код компенсация за неиспользованный отпуск

Вернуться назад на Компенсация за неиспользованный отпуск

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ в целях гл. 23 “Налог на доходы физических лиц” НК РФ, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 223 НК РФ, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме.

В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Оплата отпуска не является выплатой дохода за выполнение трудовых обязанностей, поскольку отпуск — это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и которое он может использовать по своему усмотрению (ст. ст. 106 и 107 Трудового кодекса РФ).

Пунктом 4 ст. 226 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.

При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.

По мнению ФНС России, в разд. 3 справки формы N 2-НДФЛ отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода.


В графе “Месяц” в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями ст. 223 НК РФ, в справочнике “Коды доходов” Приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ для компенсационной выплаты за неиспользованный отпуск код не установлен, в связи с чем выплата за неиспользованный отпуск должна быть отражена в справке о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ с указанием кода 4800 справочника “Коды доходов” Приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ (Письма ФНС России N 18-0-09/0001, N 3-5-04/380@).

Совместители и лица, оставляющие должность в связи с переводом

  • административное наказание в виде наложения штрафа в 120 тыс. рублей либо исходя из среднегодового заработка пострадавшего;
  • лишение права на деятельность в качестве руководителя сроком на 12 мес.;
  • принудительные работы;
  • заключение в места лишения свободы (до года);
  • штраф от 100 до 500 т. р.

Льготы получает каждый из супругов, если детей воспитывает только один родитель, вычеты удваиваются. Установлен максимальный лимит – 350 тыс. рублей, если доходы человека превышают эту сумму, вычеты не применяются с того месяца, в котором граница была достигнута.

  • учитывается время, которое было использовано гражданином на отдых. Если отпуск оформлялся, то он не принимается во внимание;
  • определяется период занятости;
  • суммируется полученный сотрудником доход;
  • устанавливается количество дней отпуска (28 по ТК делятся на 12 мес., а потом умножаются на число месяцев работы);
  • определяется число календарных дней занятости;
  • заработок делится на полученное число дней.
Добавить комментарий