2 НДФЛ при увольнении: за какой период

Правила оформления и порядок выдачи

Форма заполнения справки о доходах физлица установлена приказом ФНС от 30 октября 2015 года. Бланк заполняется по строгим правилам, которые не терпят изменений на усмотрение работодателя или работника.

Документ имеет определенный порядок заполнения:

  • в содержании документа указываются только те выплаты, которые подлежат налоговым вычетам. В верху бланка должно быть указано число выдачи и период;
  • далее идет графа под названием «Данные о налоговом агенте». В ней указана информация о работодателе, полное название организации и все реквизиты;
  • затем в бланке указана информация о работнике: Ф.И.О. полностью, гражданство сотрудника, статус, паспортные данные, место жительства и регистрации;
  • ниже находится информация о доходах работника отдельно за каждый месяц периода. Помимо суммы, указывается код дохода;
  • после доходов прописываются данные о различных вычетах, а внизу общая сумма налогового вычета;
  • удержанный налог отображается только в рублях, без копеек. Суммы с копейками округляются по общим правилам: если менее 50 копеек, то не учитывается, если более 50 копеек, то округляется в сумме до рубля;
  • в декларации не указываются выплаты, не облагаемые налогом, например: выходные пособия, связанные с декретом и родами выплаты, компенсации при сокращении, выплаты за нанесённый физический или моральный вред.

Выдача справки 2-НДФЛ производится не позже трех рабочих дней с момента подачи заявления в письменном виде увольняемого работника. При запросе на момент увольнения справку должны выдать в этот же день.

При устном обращении сроки выдачи будут более размыты, все зависит от работодателя. Письменное обращение можно написать в произвольной форме, только обязательно указать саму просьбу и период.

Можно отправить по почте в электронном виде или отнести самостоятельно, его обязаны зарегистрировать. Выдача справки о доходах по запросу выполняется безвозмездно.


Отказать в выдаче документа по заявлению сотрудника организация не имеет права, так как информация в справке касается только работника и его деятельности до увольнения. Если организация отказывается от выдачи документа, то ей может грозить административная ответственность. Гражданин имеет право пожаловаться в трудовую инспекцию.

Форма 182н для расчета больничных пособий

Справка, которая оформляется по стандартной форме 182н, содержит сведения о доходах, полученных работников за предшествующий двухлетний период перед увольнением.

Такие данные учитываются для расчета пособий, подлежащих выплате гражданину в связи с его временной нетрудоспособностью (то есть по больничному листу), а также в связи с материнством (декретные по беременности и родам). Информация, которая указывается в этой справке, позволяет рассчитать среднюю заработную плату человека, которая, в свою очередь нужна для определения суммы пособия.

Как известно, сумма пособия по больничному листу определяется по данным о доходах, полученных за последние два года, предшествующих тому году, в котором этот гражданин заболел. Нужно позаботиться о наличии соответствующих данных, так как есть вероятность, что они понадобятся работнику на новом месте трудоустройства. Ведь он может заболеть или, как вариант, уйти в декрет.

Если трудящийся не представит 182н своему новому работодателю до передачи листа нетрудоспособности, больничное пособие будет вычисляться для него согласно величине МРОТ, то есть будет минимальным. Такой расчет может привести к существенной потере причитающихся денег.

Именно поэтому работник должен своевременно позаботиться о наличии этой справки. Если работодатель не выдал самостоятельно форму 182н по какой-то причине, нужно ее запросить самостоятельно.


В обязательном порядке руководство организации выдает уходящему сотруднику следующие официальные бумаги, касающиеся трудовой деятельности:

Когда подавать 2 НДФЛ на уволенного в налоговую инспекцию

Декларация 2 НДФЛ за 2017 год делается по каждому физ. лицу, в том числе и уволенному. Подавать в ИМНС следует не позднее 2 апреля 2018 года.

Справка 2 НДФЛ по сотруднику, уволенному в течение календарного года, содержит такой же номер, под которым зарегистрирована при увольнении. Эти же правила касаются и даты.

Если по физ. лицу числится задолженность по НДФЛ, справку подать в фискальные органы следует не позднее 1 марта 2018 года и одновременно уведомить бывшего работника об образовавшемся долге.

Читайте также:  Оформление страхового случая по КАСКО по законам РФ


К такому виду относятся:

2-НДФЛ при увольнении

П. 3 ст. 230 НК РФ подтверждает, что 2-НДФЛ выдается предприятием – налоговым агентом по письменному запросу физлица. Оформляется она на бланке формы по КНД 1151078 и выдается работнику неограниченное количество раз, т. е. столько, сколько запросов будет им составлено.

Налоговое законодательство, возлагая на работодателя обязанности по представлению персоналу (в том числе увольняемым сотрудникам) справок 2-НДФЛ, не предусматривает ограничений в количестве поступающих от работника запросов. Поэтому справки 2-НДФЛ должны выдаваться налоговым агентом при поступлении от физлиц, работающих в настоящее время или уже уволившихся, запросов в трехдневный срок с момента подачи заявления (ст. 62 ТК РФ).


По трудовому законодательству увольняющемуся сотруднику все документы, связанные с его работой, должны быть выданы в день увольнения, а значит, при нарушении работодателем этого срока он может пожаловаться в инспекцию по труду.

Увольнение сотрудников по новым правилам. Образцы документов в программе «БухСофт»

С 2020 года меняются правила увольнения сотрудников. На примере программы «БухСофт» мы рассмотрели — какие изменения в работе вступают в силу с января. И на что нужно обратить внимание при оформлении увольнения сотрудника.

Документы для выдачи сотрудникам при увольнении делятся на обязательные и по запросу сотрудников (табл. 1)

Обязательные документы

По запросу сотрудника

Бумажная трудовая или форма СТД-Р

Документы о стаже:

Справка о среднем заработке

Выписка из раздела 3 РСВ

Выписка из СЗВ-СТАЖ

Выписка из СЗВ-М

Справка о заработке за 2 года

Документы, связанные с работой — о приеме, увольнении, премировании

Документы, связанные с работой — о приеме, увольнении, премировании

Процедура и сроки выдачи

Само увольнение не является основанием выдачи и в список с другими документами справка не входит. Ее составляют и выдают только по требованию получателя. Он не обязательно должен состоять в штате компании, т.е. по факту соглашение сторон может быть уже расторгнутым. Бывшему (действующему) служащему достаточно уведомить о необходимости выдачи сотрудника бухгалтерии или отдела кадров. Иногда с подобной просьбой обращаются к руководству. Сроки для подготовки 2 НДФЛ уже после увольнения не отличаются от ситуации, когда гражданин еще работает в организации. Во всех случаях они составляют 3 дня.


Нередко справка требуется за период, когда гражданин работал в компании, которая на настоящий момент прекратила существование. Т.е. она ликвидирована как юридическое лицо и полностью исключена из регистрационных списков.

Правила оформления документа

Перед оформлением справки следует определиться с тем, какие именно финансовые сведения в нее необходимо включать. Чтобы не путаться с тем, какие суммы включаются, а какие исключаются из бланка, следует уяснить главное – прописываются только те сведения, которые подлежали налогообложению.

Нельзя учитывать такие материальные выплаты:

  1. Пособие, выплачиваемое при сокращении штатов или при ликвидации предприятия.
  2. Государственные компенсации за время в декрете и отпуске по уходу за ребенком.
  3. Компенсации за причиненный моральный или физический вред.
  4. Иные необлагаемые подоходным налогом суммы.

При заполнении самой формы указываются поэтапно следующие сведения:

  1. Год, за который предоставляются сведения.
  2. Порядковый номер бланка и дата оформления.
  3. Код налогового органа, куда поддаются сведения об уплаченном налоге.
  4. Реквизиты работодателя, как юридического лица.
  5. Сведения об увольняемом, его ФИО, ИНН, гражданство и адрес проживания.
  6. Налоговая ставка, по которой производятся отчисления.
  7. Доходы помесячно и итоговой суммой.
  8. Вычеты, произведенные в каждом месяце из начисленных сумм.

Справка заверяется главным бухгалтером предприятия и его директором. Подписи скрепляются печатью, после чего документ отдается на руки работнику.

При заполнении самой формы указываются поэтапно следующие сведения:

Нужно ли давть справку 2 ндфл при увольнении и за какой период

    Помощь справки 2-НДФЛ

    Период, за который выдается справка Когда предоставляют информацию о доходах и налогах?

Справка 2-НДФЛ – документ определенной, установленной государством формы, который предназначен для различных ситуаций, однако в первую очередь он нужен для подтверждения уплаты подоходного налога сотрудников организации в налоговую инспекцию. К ней относятся данные персонифицированного учета сотрудника в системе пенсионного страхования (ст.11 №27-ФЗ).

Читайте также:  Как оформить договор аренды жилого помещения?


При увольнении работника наниматель наряду со всеми необходимыми документами обязан выдать ему справку 2-НДФЛ. Данный документ содержит информацию не только о среднемесячном заработке, но и об уплаченном подоходном налоге. Каков порядок составления и выдачи справки 2-НДФЛ, следует разобрать более подробно.
Содержание статьи

За какой период выдается справка 2 НДФЛ

Сотрудники и бухгалтеры задаются вопросом, за какой период выдается с правка 2 НДФЛ , ведь она относится к годовым отчетам? Можно ли просить у работодателя бланк еще до окончания года? Вправе ли работодатель выдать сотруднику документ за неполный налоговый период? Рассмотрим эту тему подробно.

  1. З а какой период работы выдается справка 2 НДФЛ
  2. С вобода выбора
  3. Е сли работник попросит 2 НДФЛ 10 летней давности
  4. Д авность сведений о доходах
  5. Д ля банка
  6. Отказ в выдаче справки
  7. С рок действия справки
  8. Заключение

Вторая – предназначена как раз для сотрудников и может формироваться не только за год. Она имеет привычный для физлиц вид с общей информацией о доходах и уплаченном налоге.

Что делать, если работодатель отказывается выдать справку

Редко, но все же бывают ситуации, когда работодатель отказывается выдать увольняемому сотруднику справку 2-НДФЛ. Чаще всего, по причине того, что на предприятии есть проблемы с ведением налогового учета. В таком случае работнику потребуется соблюсти все нормы закона для того, чтобы добиться своего.

Придется написать заявление в письменной форме и направить его в адрес работодателя. Предпочтительно отправлять такое заявление ценным письмом — тогда на руках останется опись вложения с отметкой почтового оператора. Если в течение установленного срока (три дня с момента получения заявления работодателем) справка так и не будет предоставлена, можно обращаться напрямую в трудовую инспекцию с жалобой на бездействие должностных лиц предприятия.

О том, к чему может привести невыдача работнику справки, читайте в материале «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».

Придется написать заявление в письменной форме и направить его в адрес работодателя. Предпочтительно отправлять такое заявление ценным письмом — тогда на руках останется опись вложения с отметкой почтового оператора. Если в течение установленного срока (три дня с момента получения заявления работодателем) справка так и не будет предоставлена, можно обращаться напрямую в трудовую инспекцию с жалобой на бездействие должностных лиц предприятия.

Справка 2-НДФЛ – важный документ при увольнении

Для справки! Из этого же документа можно будет выяснить, является ли семья рабочего малоимущей, в некоторых организациях осуществляется финансовая поддержка таким семьям.

Срок для выдачи 2-НДФЛ работнику

Сколько делается справка 2-НДФЛ? Срок, в течение которого работодатель должен выдать работнику запрошенную им Справку 2-НДФЛ, НК РФ не установлен.

Но имейте в виду, что согласно Трудовому кодексу документы, связанные с работой, выдаются работнику не позднее трех рабочих дней со дня подачи работником соответствующего заявления, а при увольнении – в тот же день (ст. 62, 84.1 ТК РФ). Следовательно, если вы нарушите этот срок, работник может пожаловаться в трудовую инспекцию, вследствие чего вам будет грозить штраф (ст. 5.27 КоАП РФ ).

Справка 2-НДФЛ – документ определенной, установленной государством формы, который предназначен для различных ситуаций, однако в первую очередь он нужен для подтверждения уплаты подоходного налога сотрудников организации в налоговую инспекцию.

Кому предоставляется справка и в какие сроки

Справка по форме 2-НДФЛ представляется налоговым агентом:

  • В отношении налога, удержанного у физлица, – ежегодно в ИФНС (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным). Справки готовятся на каждого работника, которому выплачивался доход в течение календарного года. Если работник трудился в течение налогового периода в нескольких подразделениях одного предприятия, то для заполнения формы 2-НДФЛ следует воспользоваться рекомендациями из письма Минфина России от 23.07.2013 № 03-02-08/28888.
  • В отношении налога, который работодатель не смог удержать у физлица, – ежегодно в ИФНС (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным).
Читайте также:  Социальная помощь на дому пожилым людям в 2020 году

ВАЖНО! Чиновники сократили срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 на 1 месяц. Теперь формуляр вне зависмости от установленного признака нужно сдать до 01 марта. Но для отчета за 2019 год срок переносится на 02.03.2020, т.к. 01.03.2020 – воскресенье. Подробности см. в материале “Сократили срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ”.

О том, какого рода последствия повлечет за собой непредставление справки в налоговый орган, читайте в статье «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ?».

  • По требованию работника неограниченное число раз, причем работодатель не может отказать работнику в его праве (письмо УФНС г. Москвы от 24.02.2011 № 20-14/3/16873). Работник также может потребовать предоставить сразу несколько оригиналов справки.

В ст. 230 НК РФ не оговорен срок изготовления справки после обращения работника. В то же время в ст. 62 ТК РФ для выдачи справки о зарплате установлен трехдневный срок со дня поступления письменного заявления работника.

Означает ли это, что для получения справки необходимо в обязательном порядке писать заявление? Не всегда. Некоторые работодатели выдают такие документы по устной просьбе работника, а также при увольнении — без напоминаний (в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ). Если же предприятие большое либо работодатель занял позицию, что без заявления ничего предоставлять не будет, следует написать ходатайство в произвольной форме.

В заявлении важно правильно указать свои личные данные, а также период (он измеряется в годах), за который требуется справка. Справка должна выдаваться сколько угодно раз по обращению работника в пределах трехлетнего срока, за который учитываются его доходы.

В какой срок нужно выдать 2-НДФЛ увольняющемуся работнику, а также физлицу (не вашему работнику), которое получало от вас доход, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Переходите к разъяснениям, оформив бесплатный пробный доступ к системе.

Означает ли это, что для получения справки необходимо в обязательном порядке писать заявление? Не всегда. Некоторые работодатели выдают такие документы по устной просьбе работника, а также при увольнении — без напоминаний (в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ). Если же предприятие большое либо работодатель занял позицию, что без заявления ничего предоставлять не будет, следует написать ходатайство в произвольной форме.

Почему не стоит подделывать бумаги

В интернете можно найти десятки предложений о выдаче уже заполненных справок 2НДФЛ с завышенной зарплатой, которые могут потребоваться при оформлении кредита. Однако фальсификация этого документа считается нарушением закона. К тому же, банк легко распознает «липовую» бумагу, если отправит документ на проверку в службу безопасности. Специалисты обратятся к работодателю, который предоставит оригинальный документ.

Что в случае подделки ждет заемщика? Самое простое, что может случиться, это получение отказа по кредиту. Кроме того, обманщик рискует попасть в «черный список» банка, после чего кредитная история пользователя упадет до красной зоны и взять кредит уже несколько лет не получится.

Самая большая проблема, которая ожидает клиента, предоставившего ложный документ – уголовное преследование. Поэтому тысячу раз подумайте, прежде чем рисковать репутацией и свободой.

Важно! Это единственная ситуация, в которой работодатель вправе отказать сотруднику в выдаче документа.

Срок сдачи 2-НДФЛ за уволенного сотрудника

Справка о доходах уволенного сотрудника передается в налоговую службу вместе с прочими справками, оформляемыми по окончании года.

При подаче справки в налоговою инспекцию, номер справки должен оставаться тот же, который был присвоен при выдаче увольняющемуся работнику.

  • 04 будущего года – по всем доходам сотрудника – статус 1;
  • 03 будущего года – по доходам, в отношении которых удержание не производилось – статус 2.

Если данный период попадает на нерабочий день, то он сдвигается на идущий следом рабочий день

за 2017 год отчеты 2 НДФЛ подаются:

  • со статусом 1 – до 2 апреля 2020 года
  • со статусом 2 – до 1 марта 2020 года.

При подаче справки в налоговою инспекцию, номер справки должен оставаться тот же, который был присвоен при выдаче увольняющемуся работнику.

Добавить комментарий