Тариф взносов в ФСС за иностранцев составит 1,8%

Временно пребывающие иностранные граждане: особенности взносов

Обложение взносами временно пребывающих в РФ иностранцев имеет свои правила, прежде всего потому, что из их числа выделяются специалисты высокой квалификации, доходы которых по договору (трудовому или ГПХ) не облагаются никакими взносами, кроме взносов на травматизм.

Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС. Тарифы для них в общем случае будут равны (ст. 426 НК РФ, письмо Минфина России от 28.02.2017 № 03-15-06/11189):

  • на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 150 000 руб. (в 2019 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
  • на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 865 000 руб. (в 2019 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:

  • обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца (ст. 428, 429 НК РФ);
  • возможность использования пониженных тарифов в соответствии со ст. 427 НК РФ.

Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Для ИП-иностранцев временного пребывания страховые платежи будут определяться так же, как для ИП-граждан РФ и ИП-иностранцев, проживающих (временно или постоянно) в России.

  • обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца (ст. 428, 429 НК РФ);
  • возможность использования пониженных тарифов в соответствии со ст. 427 НК РФ.

Временно пребывающие иностранные работники: как платить пособия и считать взносы в ФСС РФ (Яманова Н.А.)

Дата размещения статьи: 22.07.2015

– Категории временно пребывающих в РФ иностранцев.
– Кто из временно пребывающих имеет право на пособия.
– Какие пособия можно назначить иностранным работникам.
– Тариф взносов в ФСС РФ для иностранцев разных категорий.

В 2015 г. изменился порядок расчета страховых взносов с выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим на территории России.

Временно пребывающий – это иностранный гражданин, прибывший в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы (получивший миграционную карту). У него нет таких документов, как вид на жительство или разрешение на временное проживание.

Категории временно пребывающих иностранцев

Порядок расчета страховых взносов и назначения пособий не одинаков для всех временно пребывающих иностранцев. Среди них необходимо выделить несколько категорий (табл. 1 на с. 81).

Таблица 1

Категории временно пребывающих иностранцев

Временно пребывающие иностранцы

Документ, подтверждающий законность пребывания в РФ

Прибывшие на основании визы

Отметка в паспорте

Прибывшие в порядке, не требующем получения визы

Получившие статус беженца

Удостоверение беженца (п. 7 ст. 7 Закона N 4528-1)

Подавшие ходатайство о признании их беженцами

Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцем (п. 2 ст. 3 Закона N 4528-1)

Получившие временное убежище

Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ (п. 3 ст. 12 Закона N 4528-1)

В частности, к временно пребывающим относятся иностранцы, получившие статус беженца, подавшие ходатайство о признании их беженцами, получившие временное убежище (Письмо Минтруда России от 08.09.2014 N 17-3/10/В-5684).

Такие иностранцы имеют право на работу по найму или предпринимательскую деятельность (пп. 9 п. 1 ст. 8 Федерального закона от 19.02.1993 N 4528-1 “О беженцах”, далее – Закон N 4528-1).

При приеме на работу они представляют те же документы, что и граждане РФ. Эти документы перечислены в ст. 65 Трудового кодекса. И дополнительно предъявляют документы, подтверждающие законность их пребывания в РФ (см. табл. 1).

Статус временно пребывающих также могут иметь следующие категории иностранцев:

– граждане стран Евразийского экономического союза (Белоруссии, Казахстана и Армении);

Взносы и пособия на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Начисление страховых взносов и выплата пособий на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством зависят от типа договора, заключенного с иностранцем.

Заключен трудовой договор

В 2015 г. временно пребывающие иностранцы, работающие по трудовому договору, относятся к застрахованным лицам. Выплаты в их пользу облагаются страховыми взносами в ФСС РФ, работникам положены пособия на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Однако порядок расчета взносов и назначения пособий будет зависеть от категории временно пребывающего иностранца (табл. 2 на с. 83).

Таблица 2

Пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством работникам – временно пребывающим иностранцам

Временно пребывающие иностранцы

по временной нетрудоспособности

в связи с материнством

Прибывшие на основании визы

Прибывшие в порядке, не требующем получения визы

Получившие статус беженца

Подавшие ходатайство о признании их беженцами

Получившие временное убежище

Иностранцы из стран ЕАЭС

Например, временно пребывающие высококвалифицированные специалисты не относятся к застрахованным лицам (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ, далее – Закон N 255-ФЗ). Выплаты в их пользу не облагаются страховыми взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, работникам не положены пособия по данному виду страхования.

До 2015 г. временно пребывающие иностранные работники не относились к застрахованным лицам, кроме работников, получивших статус беженцев (п. 10 ч. 1 ст. 8 Закона N 4528-1).

Заключен гражданско-правовой договор

Иностранцы, заключившие гражданско-правовой договор, не относятся к застрахованным лицам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В отношении таких иностранцев действуют следующие правила:

– их вознаграждение является объектом обложения страховыми взносами, но не облагается ими (ч. 1 ст. 7 и п. 15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, далее – Закон N 212-ФЗ);

– им не положены пособия на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).

Пособия

Беженцы и иностранцы из стран ЕАЭС. Обе категории иностранных работников имеют право на все виды пособий по обязательному социальному страхованию с первого дня работы на территории РФ (пп. 10 п. 1 ст. 8 Закона N 4528-1, ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, Письмо Минтруда России от 05.12.2014 N 17-1/10/В-8313).

Другие временно пребывающие иностранцы. Остальные временно пребывающие в РФ иностранные работники (за исключением высококвалифицированных специалистов) имеют право только на пособие по временной нетрудоспособности (ч. 4.1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ). Но для этого должно выполняться одно условие – в течение не менее шести месяцев перед месяцем наступления страхового случая за работника должны были уплачиваться страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 4.1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).

Обратите внимание: в Законе N 255-ФЗ не указано, что взносы должен был уплатить тот работодатель, у которого иностранец работал на момент начала страхового случая. К моменту начала заболевания иностранец мог сменить несколько мест работы. Факт начисления за него взносов другими работодателями он может подтвердить справкой (справками) о сумме заработка. Ее форма утверждена Приказом Минтруда России от 30.04.2013 N 182н.

Тарифы взносов

Тарифы страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством также зависят от категории иностранного работника.

Беженцы и иностранцы из стран ЕАЭС. Обе категории иностранцев участвуют в системе социального страхования наравне с россиянами. Выплаты в их пользу облагаются взносами в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в общем порядке (Письмо Минтруда России от 08.09.2014 N 17-3/10/В-5684). То есть по тарифу, который компания применяет в отношении россиян: общему или пониженному (табл. 3 на с. 86).

Таблица 3

Тарифы взносов в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности с выплат в пользу работников – временно пребывающих иностранцев

Граждане Белоруссии, Армении, Казахстана, беженцы

Другие временно пребывающие иностранцы

Компании, применяющие общие тарифы страховых взносов (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ)

Хозяйственные общества и партнерства (п. 4 ч. 1 и ч. 3 ст. 58 Закона N 212-ФЗ)

Компании, осуществляющие технико-внедренческую деятельность (п. 5 ч. 1 и ч. 3 ст. 58 Закона N 212-ФЗ)

IT-компании (п. 6 ч. 1 и ч. 3 ст. 58 Закона N 212-ФЗ)

Компании, получившие статус участника свободной экономической зоны на территориях Крыма и Севастополя (ч. 1 ст. 58.4 Закона N 212-ФЗ)

Компании, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (ч. 1 ст. 58.5 Закона N 212-ФЗ)

Компании на УСН с основным видом деятельности, указанным в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ (п. 8 ч. 1 и ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ)

Аптечные компании, уплачивающие ЕНВД (в отношении выплат работникам, занимающимся фармацевтической деятельностью) (п. 10 ч. 1 и ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ)

Читайте также:  Налог на посылки из Китая

Некоммерческие организации, применяющие УСН с видами деятельности, перечисленными в п. 11 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ (п. 11 ч. 1 и ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ)

Благотворительные организации на УСН (п. 12 ч. 1 и ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ)

Организации, получившие статус участника проекта “Сколково” (ч. 1 ст. 58.1 Закона N 212-ФЗ)

Компании, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (п. 9 ч. 1 и ч. 3.3 ст. 58 Закона N 212-ФЗ)

Индивидуальные предприниматели на патенте (п. 14 ч. 1 и ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ)

Другие временно пребывающие иностранцы. На выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев (за исключением высококвалифицированных специалистов) нужно начислять страховые взносы в ФСС РФ по тарифу 1,8% (п. 2.1 ч. 2 ст. 12 и ч. 3 ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ).

В эту категорию входят и временно пребывающие иностранцы, получившие такие документы, как:

– свидетельство о предоставлении временного убежища;

– свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцами.

Предельная величина облагаемой базы

В 2015 г. предельная величина облагаемой базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляет 670 000 руб. (п. 1 Постановления Правительства РФ от 04.12.2014 N 1316).

На выплаты, превышающие 670 000 руб., страховые взносы в ФСС РФ не начисляются.

Пониженный тариф для взносов в ФСС РФ для временно пребывающих иностранных работников

Некоторые страхователи вправе начислять страховые взносы в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не по общему, а по пониженному тарифу (см. табл. 3 на с. 86).

Пониженные тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для отдельных категорий плательщиков взносов установлены в ст. ст. 58, 58.1, 58.4 и 58.5 Закона N 212-ФЗ.

Может ли компания применять пониженный тариф взносов в ФСС РФ к выплатам работников – временно пребывающих в РФ иностранцев, если для них с 2015 г. установлен тариф 1,8%?

На этот вопрос ответил Минтруд России в Письме от 07.04.2015 N 17-3/В-172.

Пониженный тариф меньше 1,8%. Если компания применяет пониженный тариф страховых взносов в ФСС РФ – 1,5 или 0%, его нужно применять и в отношении выплат работникам – временно пребывающим иностранцам.

Пониженный тариф больше 1,8%. Отдельные компании применяют льготный тариф взносов в ФСС РФ – 2%. Страховые взносы за временно пребывающих иностранцев им нужно уплачивать по тарифу 1,8% (см. табл. 3 на с. 86).

Пример. В IT-компании ООО “Дискавери” трудятся временно пребывающие иностранцы:

– Г.Л. Васильчик, гражданин Республики Беларусь, зарплата – 32 000 руб.;

– Р.Ю. Сушко, гражданин Украины, получивший статус беженца, зарплата – 28 000 руб.;

– О.П. Сорочан, гражданин Молдовы, зарплата – 29 000 руб.;

– Д.Б. Яковенко, гражданин Украины, подавший ходатайство о признании его беженцем, зарплата – 30 000 руб.

По каким тарифам компании нужно уплачивать за них взносы в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством?

Решение. IT-компании уплачивают страховые взносы в ФСС РФ по пониженному тарифу 2% (п. 6 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ).

По тарифу 2% страховые взносы нужно начислить на выплаты:

– Г.Л. Васильчику, гражданину Республики Беларусь. Сумма взносов составит 640 руб. (32 000 руб. x 2%);

– Р.Ю. Сушко, гражданину Украины, получившему статус беженца. Сумма взносов составит 560 руб. (28 000 руб. x 2%).

По тарифу 1,8% нужно начислить страховые взносы в ФСС РФ на выплаты (ч. 3 ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ):

– Д.Б. Яковенко, гражданину Украины, подавшему ходатайство о признании его беженцем. Сумма взносов составит 540 руб. (30 000 руб. x 1,8%);

– О.П. Сорочану, гражданину Республики Молдова. Сумма взносов составит 522 руб. (29 000 руб. x 1,8%).

Взносы и пособие на случай травматизма

Трудовой договор. Все иностранные работники, заключившие трудовой договор, относятся к застрахованным лицам (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). На выплаты в их пользу нужно начислять страховые взносы по тарифу, который применяет компания.

Работники-иностранцы имеют право на пособие и другие страховые выплаты на случай производственной травмы или профзаболевания.

Гражданско-правовой договор. Если в договоре содержится условие о страховании на случай травматизма, иностранец относится к застрахованным лицам независимо от его миграционного статуса (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Выплаты в его пользу нужно облагать страховыми взносами в ФСС РФ. А если наступит страховой случай, компания должна будет выплатить пособие и другие положенные страховые выплаты на случай травматизма.

По тарифу 2% страховые взносы нужно начислить на выплаты:

Обязанность исчисления взносов относительно работников-иностранцев

По общему правилу объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Определение застрахованных лиц дано:

в пункте 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 167-ФЗ);

в пункте 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Федеральный закон № 255-ФЗ);

в пункте 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 326-ФЗ).

Кроме того, иностранные граждане признаются застрахованными лицами в силу ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Федеральный закон № 125-ФЗ) (если иное не предусмотрено федеральными законами или международными договорами РФ).

К сведению: в Федеральном законе от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 115-ФЗ) даны определения временно пребывающим, временно и постоянно проживающим в РФ иностранным гражданам, а также высококвалифицированным специалистам.

К сведению: на выплаты временно пребывающему в РФ работнику взносы на обязательное медицинское страхование не начисляются, так как ст. 10 Федерального закона № 326-ФЗ эта категория иностранных граждан не отнесена к застрахованным лицам.

Тариф взносов в ФСС за иностранцев составит 1,8%

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Являются ли иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на территории Российской Федерации застрахованными лицами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством?

Тарифы страховых взносов с выплат временно пребывающим в РФ иностранным работникам

Страховые взносы временно пребывающим иностранцам начисляются следующим образом:

  • на ОПС начисляются так же, как и россиянам;
  • на ВНиМ – в обычном порядке, но по тарифу 1,8%;
  • на ОМС не начисляются.

Обратите внимание, что начисление страховых взносов на выплаты работнику-иностранцу не зависит от того, является он налоговым резидентом РФ или нет.

Страховые взносы для иностранных работников, временно пребывающих в РФ

Если работник компании является временно пребывающим в России и он не высококвалифицированный специалист или гражданин государства ЕАЭС, то с выплат ему начисляются взносы на ОПС и ОСС по тарифам, предусмотренным для работников – граждан РФ. На медицинское страхование взносы таким лицам не начисляются.

Если работник компании является временно пребывающим в России и он не высококвалифицированный специалист или гражданин государства ЕАЭС, то с выплат ему начисляются взносы на ОПС и ОСС по тарифам, предусмотренным для работников – граждан РФ. На медицинское страхование взносы таким лицам не начисляются.

Списание взносов за 2 кв. 2020

Также Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил (обнулил) страховые взносы за 2 квартал 2020 – с выплат физлицам, начисленные за апрель, май и июнь 2020 года.

Читайте также:  Инструкция: как организовать работу по гибкому графику

Далее в таблице показаны все новые сроки уплаты страховых взносов 2020 с учётом указанного постановления Правительства РФ и всех нюансов.

Тарифы страховых взносов с выплат временно пребывающим в РФ иностранным работникам

Страховые взносы временно пребывающим иностранцам начисляются следующим образом:

  • на ОПС начисляются так же, как и россиянам;
  • на ВНиМ – в обычном порядке, но по тарифу 1,8%;
  • на ОМС не начисляются.

Обратите внимание, что начисление страховых взносов на выплаты работнику-иностранцу не зависит от того, является он налоговым резидентом РФ или нет.

Предельная база для начисления страховых взносов

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

Предельная база для взносов в ПФР в 2020 году — 1 292 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2020 году — 912 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

  • хозяйственные общества и партнерства, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их участникам или учредителям — бюджетным или автономным научным учреждениями либо образовательным учреждениям высшего образования;
  • организации и предприниматели, которые осуществляют технико-внедренческую деятельность и платят сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах;
  • организации и ИП, заключившие соглашение о ведении туристско-рекреационной деятельности, которые платят сотрудникам, ведущим эту деятельность в особых экономических зонах.

Отчисления в ФФОМС, ФСС, ПФ по иностранным гражданам, осуществляющим трудовую деятельность в РФ, в 2019 году

Компания Конфиденс Групп предлагает ознакомиться со сравнительной таблицей размеров отчислений в ФФОМС, ФСС, ПФ по иностранным гражданам, осуществляющим трудовую деятельность на территории РФ (актуальность на 01 января 2019 года).

Данный обзор поможет работодателям рассчитать расходы, связанные с отчислениями в государственные фонды, в зависимости от статуса иностранного гражданина, осуществляющего трудовую деятельность на территории РФ.

Статус гражданина

Медицинское обеспечение

Социальное страхование

Страховые взносы на травматизм

Пенсионные отчисления

Право на получение пенсионных выплат

Граждане РФ

Доходы от трудовой деятельности -13%

Тариф в ФСС РФ: 2,9 %

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2019 г. – 865 000 рублей

Ставка взносов: от 0,2% до 8,5% в зависимости от степени риска вполняемых работ. Уплачиваются при наличии трудового договора или гражданского договора, в котором оговорена уплата таких взносов.

Независимо от года рождения:

Иностранные граждане, въезжающие в РФ в порядке, не требующем получения визы

временно пребывающие

Доходы от трудовой деятельности – 13%

Ставка взносов: от 0,2% до 8,5% в зависимости от степени риска вполняемых работ. Уплачиваются при наличии трудового договора или гражданского договора, в котором оговорена уплата таких взносов.

Независимо от года рождения:

временно проживающие

Тариф в ФФОМС: 5,1%

Тариф в ФСС РФ: 2,9 %

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2019 г. – 865 000 рублей

Ставка взносов: от 0,2% до 8,5% в зависимости от степени риска вполняемых работ. Уплачиваются при наличии трудового договора или гражданского договора, в котором оговорена уплата таких взносов.

постоянно проживающие

Тариф в ФФОМС: 5,1%

Тариф в ФСС РФ: 2,9 %

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2019 г. – 865 000 рублей

Ставка взносов: от 0,2% до 8,5% в зависимости от степени риска вполняемых работ. Уплачиваются при наличии трудового договора или гражданского договора, в котором оговорена уплата таких взносов.

Иностранные граждане, въезжающие в порядке, требующем получения визы

временно пребывающие

Доходы от трудовой деятельности:

Ставка взносов: от 0,2% до 8,5% в зависимости от степени риска вполняемых работ. Уплачиваются при наличии трудового договора или гражданского договора, в котором оговорена уплата таких взносов.

Независимо от года рождения:

временно проживающие

Тариф в ФФОМС: 5,1%

Тариф в ФСС РФ: 2,9 %

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2019 г. – 865 000 рублей

Ставка взносов: от 0,2% до 8,5% в зависимости от степени риска вполняемых работ. Уплачиваются при наличии трудового договора или гражданского договора, в котором оговорена уплата таких взносов.

постоянно проживающие

Тариф в ФФОМС: 5,1%

Тариф в ФСС РФ: 2,9 %

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2019 г. – 865 000 рублей

Ставка взносов: от 0,2% до 8,5% в зависимости от степени риска вполняемых работ. Уплачиваются при наличии трудового договора или гражданского договора, в котором оговорена уплата таких взносов.

временно пребывающие

Доходы от трудовой деятельности – 13%

Тариф в ФСС РФ: 0%

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2019 г. – 865 000 рублей

Ставка взносов: от 0,2% до 8,5% в зависимости от степени риска вполняемых работ. Уплачиваются при наличии трудового договора или гражданского договора, в котором оговорена уплата таких взносов.

постоянно проживающие

Тариф в ФСС РФ: 2,9 %

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2019 г. – 865 000 рублей

Ставка взносов: от 0,2% до 8,5% в зависимости от степени риска вполняемых работ. Уплачиваются при наличии трудового договора или гражданского договора, в котором оговорена уплата таких взносов.

Граждане ЕАЭС (Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия)

Доходы от трудовой деятельности – 13%

Тариф в ФСС РФ: 2,9 %

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2019 г. – 865 000 рублей

Ставка взносов: от 0,2% до 8,5% в зависимости от степени риска вполняемых работ. Уплачиваются при наличии трудового договора или гражданского договора, в котором оговорена уплата таких взносов.

Договор о ЕАЭС:

Пенсионное обеспечение регулируется законами государства постоянного проживания и отдельным международным договором. На сегодняшний день такой международный договор не подписан, однако решением Совета Евразийской экономической комиссии от 12 ноября 2014 г. № 103 была одобрена Концепция международного договора о сотрудничестве в области пенсионного обеспечения.

Концепция предполагает, что пенсионное обеспечение граждан государств-членов должно осуществляться на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства, в части уплаты страховых (обязательных пенсионных) взносов, а также приобретения и сохранения соответствующих пенсионных прав.

105082, г. Москва, Спартаковская пл., 14, стр.2, офис 2306 Тел/факс: +7 495 748 7762, бесплатные звонки по РФ: 8 800 222 7762

постоянно проживающие

Взносы в ФСС в 2015 году с временно пребывающих

В обновлении не нашла настройку тарифа
для временно пребывающих на территории РФ.
С 1 января 2015 года тариф в ФСС для них 1,8%.

  • 55 просмотров

Сегодня вышла заплатка, они исправили.
Эмпирикой вычислил, как действует.
Для типов с НР.
Смешнее было с 07, где ФСС отродясь не было.

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии

Статус работника (РЕЗИДЕНТ/НЕРЕЗИДЕНТ) влияет только на ставку НДФЛ и не имеет ничего общего с правовым положением иностранного гражданина на территории РФ для целей обложения страховыми взносами.

Согласно поправкам в 255-ФЗ, с 2015 года обязательному социальному страхованию подлежат все иностранные сотрудники, в том числе, временно пребывающие в России иностранные граждане
В связи с этим с выплат временно пребывающим иностранцам работодатели должны исчислять взносы в части ФСС по тарифу 1,8%.

Если программное решение привязано к типам НР, то это приведет к неправильному исчислению взносов в ФСС, когда работник станет резидентом.
Кроме того указанная ставка взноса относится только к временно пребывающим работникам. Вознаграждения иных категорий нерезидентов (а ими могут стать и граждане РФ) облагаются на общих основаниях в соответствии со своим правовым положением и тарифом, применяемым организацией.

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии
Читайте также:  Приобретение квартиры по ипотеке: как не ошибиться

Вы меня поправками не пугайте.
То есть Вы утверждаете, что иностранец и Только с этого года, и только ФСС платят?
А 20% в ПФР с года так этак с 2013?

Ну попробуйте похимичить в зп зп списки налоги предприятия по типам с ШТНР.
Удачи!

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии

Изначально в ИБ8 любая возможная комбинации ставок НДФЛ и ЕСН (взносов в ВБФ) реализуется через отдельный тип сотрудника. Во времена, когда требовалось всего-то освобождение договоров подряда от взносов (ЕСН) в ФСС реализовать, способ был вполне приемлемым.

Но с каждым годом нюансов всё больше. Путаются бухгалтеры в этих нерезидентах, ставших резидентами и т.п. Ещё и резиденты, бывшие нерезидентами, могут от изначальных резидентов отличаться. Например, возврат излишне удержанного с них налога непосредственно через налогового агента то разрешат, то запретят.

Может быть, есть смысл от “Типов” отказаться, разделив не так уж жёстко связанные статусы сотрудника в отношении НДФЛ и взносов в ВБФ.
Завести в карточке сотрудника два отдельных поля,
уделив при этом должное внимание ещё и их хронологическим изменениям.
Среди года, наверное, таких принципиальных изменений в программу лучше не вносить, может быть лучше к следующему, 2016-му году.

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии

Анатолий, внимательно читайте тему (пугать Вас не входило в мои планы):
во-первых, обсуждаем взносы в ФСС и никакие другие,
во-вторых, речь идет о тарифе для ВРЕМЕННО ПРЕБЫВАЮЩИХ иностранцев и не для каких других категорий иностранцев.

Ну пошаманить можно легко, но чревато. Очевидно, что в таб. 3 формы 4-ФСС будут внесены изменения и в результате своей самодеятельности мы получим только головную боль при заполнении 4-ФСС за 1-й квартал 2015 года.

Хотелось бы получить настройки в программу и инструкцию.
Предлагаемый вариант из горячего обновления не является корректным.

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии

Интересный вопрос – если временно пребывающий в течение расчетного периода получает вид на жительство, пересчет ФСС и остальных страховых взносов должен производиться с начала года с подачей уточненки?

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии

До 2015 года: в базу по взносам в ФСС выплаты, начисленные до получения РВП, не попадали. И после того как мигрант получил разрешение, включать их в базу за прошедшие периоды не следовало, поскольку у статуса “временно проживающий” для целей обязательного страхования нет обратной силы.
Из авторитетных источников
Котова Любовь Алексеевна, зам. директора Департамента социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России
“Облагать взносами в ФСС и ФОМС выплаты временно проживающим иностранцам надо со дня принятия решения о РВП. С этого момента иностранец уже стал временно проживающим, поэтому надо начислять взносы”.

С 01.01.2015 года изменения коснулись только тарифа. Поэтому логично предположить, что с даты получения РВП в 2015 году размер тарифа для мигранта изменится с 1,8% на 2,9%. Однако, на мой взгляд, не так все просто. Законодатель переопределил статус временно пребывающего мигранта в системе социального страхования: если раньше мигрант не являлся застрахованным лицом в ФСС, то с этого года является.
Официальных разъяснений на этот счет пока нет.

Единственное, что может порадовать работодателей: если законодатель обяжет-таки произвести по мигранту доначисление взносов в ФСС по тарифу 2,9 с начала расчетного периода, это не повлечет начисление пеней, поскольку доплата страховых взносов в результате данного перерасчета не может рассматриваться как доплата в связи с неполной уплатой страховых взносов в установленный срок. Ведь неуплата страховых взносов за месяцы предыдущих отчетных периодов с выплат мигрантам была правомерной, то есть не являлась ошибкой.

С уважением, Мухина Г.А. ведущий аудитор ООО “Аудит-Баланс”

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии

Бюджет с последними горячими обновлениями.
Ставку 1.8% для типа работника ШТНР не берет.

Что-то в функции РАСЧЕТ_СОЦНАЛОГА_2012 библиотеки zp_lib18 для бюджета не так. Почему-то, переменная тариф_мес!м всегда равна “”, поэтому не идет по нужной ветке расчета (в районе 2030 строки) и ставку 1.8% не берет.

В ОРН все работает, но там функция РАСЧЕТ_СОЦНАЛОГА_2012 отличается от бюджетной версии.

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии

У меня такой же вопрос.
У меня сотрудник резидент, но временно пребывающий – как сделать, чтобы ФСС считался по 1,8%.

Согласно поправкам в 255-ФЗ, с 2015 года обязательному социальному страхованию подлежат все иностранные сотрудники, в том числе, временно пребывающие в России иностранные граждане
В связи с этим с выплат временно пребывающим иностранцам работодатели должны исчислять взносы в части ФСС по тарифу 1,8%.

Заключен трудовой договор

В 2015 г. временно пребывающие иностранцы, работающие по трудовому договору, относятся к застрахованным лицам. Выплаты в их пользу облагаются страховыми взносами в ФСС РФ, работникам положены пособия на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Однако порядок расчета взносов и назначения пособий будет зависеть от категории временно пребывающего иностранца (табл. 2 на с. 83).

Получившие временное убежище

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Выплаты в Фонд соцстраха

Взносы в Фонд социального страхования, согласно новым правилам, применимы по отношению ко всем временно пребывающим иностранцам, если они заключили трудовой договор с работодателем на период, превышающий полгода.

Ставка ФСС для иностранцев в 2019 году равна 1,8%. Для всех других категорий предназначен стандартный тариф в размере 2,9%. При этом стоит отметить, что иностранные подданные получают право на больничные выплаты, а вот декретные и детские пособия на них по-прежнему не распространяются.

Выплаты в случае травматизма действуют относительно всех категорий прибывших в РФ граждан. В этом случае тарифный план устанавливается в индивидуальном порядке исходя из сферы деятельности компании.


Выплаты по страхованию в ФОМС с иностранцев в 2019 году не начисляются на заработную плату тех работников, которые находятся на российской территории в статусе временно пребывающих лиц, и на выплаты специалистов высших категорий.

Что влияет на величину взносов

Начиная с 2015 года, прием на работу иностранных граждан стал менее выгодным для работодателей. Но прежде чем перейти к вопросу непосредственно отчислений, необходимо разобраться, от чего они зависят.

Общепринято всех граждан, прибывших из других государств, разделять на несколько категорий исходя из разрешительного документа, с которым это лицо проживает в РФ:

  • постоянно проживающие иностранцы;
  • временно проживающие;
  • временно пребывающие.

На все перечисленные выше категории распространяется начисление всех предусмотренных взносов. В отдельную группу следует выделить высококвалифицированных специалистов – к ним относятся работники, чей доход превышает 1 миллион рублей в год. Страховые взносы на такого иностранца, который временно пребывает в России, в 2019 году не платятся.

Основным недостатком нового расчета тарифов по выплатам, применяемым к иностранцам, является тот факт, что раньше они начислялись только тогда, когда срок временного пребывания трудового мигранта достигал 6 месяцев. Сегодня же такая выплата осуществляется с первого дня трудоустройства. Само собой разумеется, что раньше привлечение к труду иностранной рабочей силы было для работодателей более выгодным, чем прием на работу россиян.

Добавить комментарий