Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД в 2020 году

Нужно ли сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД?

Еще одна проблема тех, кто совмещает или планирует совмещать ЕНВД и УСН, связана с новой нормой о необходимости перехода на общую систему налогообложения в случае «слета» с «вмененки» по причине продажи «нерозничных» товаров. При этом никаких исключений для налогоплательщиков по УСН законодатели не сделали (новая редакция п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ). А значит, если толковать эту норму буквально, остаться на «упрощенке» в такой ситуации не получится.

На наш взгляд, скорее всего, речь идет об ошибке законодателей, которые просто забыли поправить данную часть нормы. Об этом свидетельствует, в частности, тот факт, что для тех, кто применяет ПСН, в такой же ситуации возможность перехода на УСН прямо закреплена в НК РФ (новая редакция п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Но поскольку пока нет никаких официальных разъяснений на этот счет, советуем тем, кто планирует осуществлять в 2020 году «нерозничные» продажи и решил, в связи с этим, перейти по рознице на УСН, официально отказаться от «вмененки». В противном случае при появлении первой «нерозничной» операции придется принудительно уйти с ЕНВД, и тогда возможны проблемы с продолжением применения «упрощенки».

Напомним, что для добровольного ухода с «вмененки» в связи с переходом на УСН нужно представить в налоговый орган по месту учета в качестве налогоплательщика ЕНВД заявление. ИП подают такое заявление по форме ЕНВД-4, организации — по форме ЕНВД-3 . Срок подачи — не позднее 15 января 2020 года (п. 3 ст. 346.28, п. 6 и 7 ст. 6.1 НК РФ). В качестве даты прекращения применения ЕНВД в заявлении нужно указать 01.01.2020.

Подать заявление по форме ЕНВД‑3 через интернет, сдать отчетность по УСН и ЕНВД

Налогоплательщик, который ранее не извещал свою налоговую инспекцию о переходе на УСН, должен подать уведомление по форме № 26.2-1. Причем, сделать это лучше до 31 декабря 2019 года. Организация или ИП подает данное уведомление не в статусе налогоплательщика ЕНВД. Поэтому в поле «Признак налогоплательщика (код)» следует проставить цифру 3. При заполнении ячейки «переходит на упрощенную систему налогообложения» нужно указать цифру 1 (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Совмещение УСН и ЕНВД

Совмещение УСН и ЕНВД при розничной продаже маркированных и немаркированных товаров

С 2021 года бизнесмены больше не смогут использовать единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Но для некоторых розничных продавцов «вмененка» закончится раньше. Рассмотрим, кого это коснется и как таким бизнесменам лучше организовать работу в переходный период.

Для кого и когда «ЕНВД» отменят раньше общего срока

В начале осени был принят закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Пункт 58 статьи 2 этого документа ввел запрет на применение ЕНВД с 01.01.2020 года при продаже отдельных групп товаров, подлежащих обязательной маркировке:

  1. Лекарства.
  2. Одежда и принадлежности к ней из натурального меха
  3. Обувь.

Минфин уточнил ряд положений данного закона:

  1. Обязательной маркировке подлежит не только меховая, но и ряд других категорий одежды, например – верхняя одежда из кожи и тканей. Все бизнесмены, которые продают любую маркированную одежду, кроме меховой, могут применять ЕНВД в 2020 году (письмо № 03-11-11/85747 от 07.11.2019).
  2. Оборот немаркированной обуви разрешается до 01.03.2020 (п. 6 постановления Правительства РФ от 05.07.2019 N 860). Поэтому ЕНВД для торговли обувью также можно применять до 01.03.2020 (письмо от 28.11.2019 № 03-11-09/92662).
  3. В течение всего 2020 года можно будет торговать на ЕНВД лекарственными товарами, которые не подлежат обязательной маркировке (письмо Минфина РФ от 20.12.2019 № 03-11-09/100308). К таким «льготным» видам лекарств относятся:

— препараты из особого списка (п. 7.1 ст. 67 закона от 12.04.2010 № 61-ФЗ), произведенные до 31.12.2019;

— все остальные виды лекарств, произведенные до 01.07.2020.

Как поступить бизнесменам в переходный период

Рассмотрим, какие налоговые режимы могут использовать бизнесмены, потерявшие право на ЕНВД

  1. Единый сельхозналог (ЕСХН) доступен только для сельхозпроизводителей, поэтому большинству розничных продавцов маркированных товаров он не подходит.
  2. Патентная система налогообложения (ПСН) также не годится. Дело в том, что на ее использование при продаже маркированных товаров с 01.01.2020 наложен такой же запрет, как на ЕНВД.
  3. Общая система налогообложения (ОСНО) может использоваться всеми бизнесменами без ограничений. Но налогоплательщики стараются по возможности избегать ее применения. Дело в том, что применение ОСНО связано с самой высокой фискальной нагрузкой и самым сложным учетом среди всех налоговых систем.
  4. Упрощенная система налогообложения (УСН). Этот вариант оптимален для тех бизнесменов, которые потеряли право использовать ЕНВД. Сложность ведения учета повышается, но не так существенно, как при ОСНО. Что же касается налоговой нагрузки, то она при определенных условиях может оказаться сопоставимой с ЕНВД.

Если бизнесмен торгует только теми товарами, по которым отменяется ЕНВД, то ему следует перейти на УСН с 01.01.2020 года. Для этого необходимо, чтобы выполнялись следующие ограничения:

  1. Выручка за 9 месяцев 2019 года не должна превышать 112,5 млн руб.
  2. Остаточная стоимость основных средств на дату перехода не должна быть больше 150 млн руб.
  3. Среднесписочная численность работников не должна быть больше 100 человек.
  4. В уставном капитале юридического лица доля других компаний не должна превышать 25%.

Если все параметры соблюдены, то остается только выбрать вариант применения УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы») и подать заявление о переходе в ИФНС. Документ должен поступить к налоговикам не позднее 31.12.2019.

Если же бизнесмен торгует обувью, то он может воспользоваться рассмотренным выше разъяснением Минфина и работать на ЕНВД до 01.03.2020. В этом случае он имеет право перейти на УСН по окончании использования ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Для этого нужно подать налоговикам уведомление в течение 30 дней после прекращения работы на ЕНВД, т.е. до 30.03.2020.

Можно ли совместить УСН и ЕНВД тем, кто торгует разными видами товаров

Выше мы рассмотрели вариант, когда бизнесмен торгует только маркированными товарами и полностью переходит на УСН. А как быть, если ведется торговля разными видами товаров и не все из них подпадают под ограничение?

Законодательство разрешает совмещать ЕНВД и УСН (п. 4 ст. 346.12 НК РФ) при условии, если ведется раздельный учет (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Таким образом, бизнесмен может перевести на УСН часть товаров, а остальными продолжать торговать в рамках ЕНВД. С этой позицией согласен и Минфин (письмо от 13.11.2019 № 03-11-11/87500).

Но использовать два налоговых режима в одном магазине и даже в одном городе, скорее всего, не получится. В более раннем разъяснении Минфина чиновники указывали, что нельзя использовать УСН и ЕНВД для одного вида деятельности, указанного в ст. 346.26 НК РФ, на территории одного муниципального образования (письмо от 17.02.2017 N 03-11-11/9389 ).

Поэтому, чтобы совместить УСН и ЕНВД, бизнесмену придется перевести торговлю одной из товарных групп (подпадающей или не подпадающей под «вмененку») в другой город или район.

Однако в уже упомянутом письме № 03-11-09/100308 Минфин указывает, что налогоплательщик имеет право совмещать ЕНВД с «упрощенкой» или ОСНО, если одновременно торгует товарами, которые относятся и не относятся к розничной торговле в целях применения ЕНВД.

Ни о каких ограничениях, связанных с местом ведения деятельности, в данном письме не сказано. Поэтому можно сделать вывод, что бизнесмен может одновременно применять УСН и ЕНВД даже, если у него работает только один магазин или аптека. Главное – вовремя подать заявление о переходе на УСН и без ошибок вести раздельный учет.

Читайте также:  Сопровождение продажи имущества ООО в Казани

Вывод

Розничные продавцы меховых изделий потеряют право использовать ЕНВД с 01.01.2020. Для тех, кто торгует обувью запрет начнет действовать немного позднее – с 01.03.2020.

В течение всего 2020 года можно продавать на ЕНВД немаркированные лекарства, произведенные до 01.07.2020. Исключение – препараты из особого списка, для которых дата производства должна быть не позднее 31.12.2019.

Наиболее выгодным вариантом для тех, кто теряет право применять ЕНВД, будет переход на УСН.

Если бизнесмен торгует разными видами товаров, то он может совместить УСН и ЕНВД. Согласно последним разъяснениям Минфина, такое совмещение возможно даже в рамках одной торговой точки.

Законодательство разрешает совмещать ЕНВД и УСН (п. 4 ст. 346.12 НК РФ) при условии, если ведется раздельный учет (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Раздельный учет при УСН и ЕНВД: порядок ведения

Если налогоплательщик применяет в своей деятельности сразу два режима налогообложения — УСН и ЕНВД, то, согласно п. 8 ст. 346.18, он должен вести в раздельный учет доходов и расходов по ним.

Раздельный учет страховых взносов

При совмещении УСН и ЕНВД учет страховых взносов – наиболее актуальный вопрос, так как они могут уменьшать как налог ЕНВД, так и налог УСН при объекте налогообложения «доходы». Кроме того, данное уменьшение может происходить в разной пропорции.

Рассмотрим различные исходные случаи и возможные варианты учета страховых взносов:

Рассмотрим различные исходные случаи и возможные варианты учета страховых взносов:

4 важных действия подготовки, чтобы начать совмещать УСН и ЕНВД

Если вы “всю жизнь“ были на ЕНВД.

ЕНВД это дополнительная система налогообложения и значит у вас должна быть основная система налогообложения. Это именно так. То есть у организации может быть общая система налогообложения (ОСН), упрощенная система налогообложения (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХ). И каждой основной системе можно использовать дополнительную ЕНВД

Если вы никогда не подавали в налоговую инспекцию уведомления о том, что вы будете применять упрощенную систему налогообложения, то вероятно вы на общей системе налогообложения. Что это значит? Если на общей, то это НДС или освобождение от НДС, и еще несколько налогов, которые платят на общей системе налогообложения. Сейчас о ней я не буду писать, так как это не входит в тему моей статьи. Надеюсь, что уведомление о переходе на УСН подавали — вспомните, узнайте у бухгалтера или в налоговой инспекции.

Уведомление подается до 31 декабря на следующий год и, если вдруг вы на основной системе, то подготовьтесь, чтобы не пропустить нужный момент и перейти в следующем году на “упрощенку”. Выберите какую УСН будете использовать “доходы” или “доходы минус расходы” и подайте уведомление на применение УСН.

УСН бывает от “доходов” и бывает от “доходы минус расходы” и в следующем пункте статьи будет короткое сравнение что выгоднее.

Итак, чтобы начать совмещать системы ЕНВД и УСН

  1. Определиться с системой налогообложения.
  2. Выбрать из базы или занести в файл все товары, которые НЕ попадают по ЕНВД и попадают под УСН. Теперь товары на ЕНВД и УСН должны учитываться раздельно, чтобы разделить доходы и расходы по разным системам налогообложения. Про раздельный учет доходов и расходов читайте в Налоговом кодексе п. 8 ст. 346.18 НК РФ, п. 7 ст. 346.26 НК РФ
  3. Проверить настройки кассового аппарата — при продаже товаров по-разному облагаемых на чеках должны указываться разные системы налогообложения. Разные системы — разные чеки.
  4. Настроить программу, чтобы было легче вести книгу доходов и расходов при УСН. Особенно это касается УСН “доходы минус расходы”.

Итак, чтобы начать совмещать системы ЕНВД и УСН

Кому и почему выгодно применять ЕНВД?

ЕНВД выгодно тем, кто занимается розницей, общепитом, оказывает бытовые услуги, а также услуги по перевозкам.

Организации и ИП на ЕНВД, оказывающие услуги населению, а также ИП на ЕНВД без сотрудников, занятые в рознице и общепите, получили отсрочку по применению онлайн-касс до 1 июля 2019 года. Это одна из причин, почему многие перешли на ЕНВД — чтобы сэкономить. Однако у ЕНВД есть ограничения:

1. Если по выручке лимита нет, то он есть по численности персонала — не больше 100 человек.

2. Для ЕНВД в ст. 346.29 НК РФ и ст. 346.26 НК РФ прописаны определенные виды деятельности:

  • розничная торговля;
  • общепит;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • распространение, размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  • услуги стоянок.

3. Доля участия других юридических лиц — не более 25 %. Если доля в уставном капитале организации продается другому юрлицу, и его доля превысит 25 %, то она автоматически перейдет на ОСН.

Также для ЕНВД нет лимитов по стоимости основных средств.

Чтобы избежать подобных ситуаций, организации одновременно с ЕНВД почти всегда пишут заявление на УСН. Обратите внимание: новые организации могут перейти на «упрощенку» в течение 30 дней, а уже действующие — только с начала года. Поэтому, если вы сейчас находитесь на ЕНВД, то в середине года вы уже не сможете перейти на УСН, это можно будет сделать только со следующего года.

Правила ведения учета расходов

Если с вопросом о распределении доходов обычно все понятно, то с учетом затрат могут возникать затруднения. В особенности это касается совмещения “вмененки” и “упрощенки” по системе “Доходы за вычетом расходов”. Основной момент, о котором говорит НК РФ: если предприятие решило совместить УСНО и ЕНВД, появляющиеся затраты нужно распределять пропорционально доходам.

Проще говоря, по окончании расчетного периода принимаются во внимание все доходы единовременно, затем выясняется, какая доля из них относится к направлению деятельности, прибыль с которой облагается по УСН, а какая доля доходов принадлежит к деятельности, с поступлений от которой будет выплачиваться ЕНВД. Теперь нам известен процент доходов по каждому виде деятельности. Осталось рассчитать совокупные расходы, а потом умножить их на полученные ранее проценты долей. Так мы и узнаем, какие траты отнести к “упрощенке”, а какие – к “вмененке”.

Вроде бы, не сложно. Тем не менее, здесь возникают два непонятных момента:

  1. Какие именно денежные поступления при вычислении долей имеются в виду – совокупные или только прибыль?
  2. За какой период нужно вычислять величины пропорции?
Скачать бесплатную книгу от online-buhuchet.ru “Налогообложение и бухгалтерский учет на УСН” (65 стр.)

Содержание:

1. Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД: особенности и правила ведения учета
2. Сроки сдачи декларации по УСН
3. Порядок расчета и уплаты налога на прибыль при УСН
4. Бухучет недвижимости при УСН
5. Особенности применения налогового режима УСН юрлицами в форме ЗАО
6. Особенности ведения учетной политики УСН
7. Преимущества применения налогового режима УСН для ООО и ИП
8. Особенности продажи ООО на УСН
9. Совмещение УСН и ПСН
10. Как вести бухгалтерию ООО на УСН?

Для спецрежимов никто не отменял обязательные требования об отчислениях в страховой фонд за каждого сотрудника компании, а для предпринимателей – еще и за самого себя.

Расходы при совмещении режимов

Совмещение режимов предполагает раздельный учет затрат, а это обеспечить не так просто. Ведь прямо с той или иной деятельностью связана только часть расходов. Например, при производстве на УСН к таким расходам можно отнести сырье и материалы. При оптовой торговле — стоимость закупки партии товара у производителя.

Читайте также:  Надбавка за выслугу лет военнослужащим в 2020 году

Но есть расходы, которые невозможно отнести только к той или иной деятельности. Например, затраты на руководящий состав, вспомогательные службы, содержание общих помещений и многие другие. Подобные расходы нужно делить так:

  • Определить общий объем доходов.
  • По данным раздельного учета определить, какая доля этого дохода получена от деятельности на УСН, а какая — от вмененной.
  • Разделить расходы в соответствии с этой пропорцией.

Например, за период заработано 10 млн рублей. Из них 7 млн (70%) принесла оптовая торговля на УСН, а 3 млн (30%) — розница на ЕНВД. Общие же расходы, которые нельзя поделить, составили 1 млн рублей. Эта сумма будет распределяться между УСН и ЕНВД в пропорции 70% на 30%. То есть в расходах на УСН будет учтено 700 тыс., в расходах на ЕНВД — 300 тыс. рублей.

Поясним распределение взносов на примере. Пусть за работников, которые заняты сразу на вмененной и упрощенной деятельности, выплачено 500 тыс. рублей страховых отчислений. Соотношение доходов УСН/ЕНВД в общем размере дохода возьмем из примера выше: 70/30.

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПРИ СОВМЕЩЕНИИ УСН «ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ» И ЕНВД

При УСН «доходы минус расходы» уменьшается не собственно сам размер налога на страховые взносы, а база для начисления налога УСН. Размер страховых взносов в данном случае будет учтен в составе расходов, а ЕНВД будет уменьшаться с учетом правила 50%.

Порядок учета взносов для уменьшения ЕНВД и УСН вы должны прописать в учетной политике.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 01.12.2019

Таким же образом осуществляется подсчет остальных расходов.

Организация раздельного учета на предприятии в ПП «1С:Бухгалтерия предприятия 8»

Для реализации раздельного учета доходов и расходов в программе используются следующие методы:

  • Использование разных субсчетов счетов доходов и расходов в Плане счетов бухгалтерского учета.
  • Субсчета с окончанием на 1 – доходы/расходы, отнесенные к основной системе налогообложения (Общая или УСН), с окончанием на 2 – доходы/расходы, отнесенные к деятельности с особым порядком налогообложения (ЕНВД) (рис. 1).

Примечание. Бухгалтерский учет при упрощенных режимах налогообложения ведется на счетах Плана счетов бухгалтерского учета, а налоговый учет (формирование декларации по УСН, Книги учета доходов и расходов) на регистре накопления «Расходы УСН». Движения по данному регистру формируются при проведении первичных документов одновременно с формированием проводок по бухгалтерскому учету.

Настройки в справочнике «Статьи затрат». В каждой статье затрат указывается, к какому виду деятельности (системе налогообложения) относится данный расход. Расходы, собранные за период по статьям, отнесенным к деятельности с основной системой, будут закрываться на сч. 90.02.1 (себестоимость основного вида деятельности, в нашем примере УСН). Расходы, собранные по статьям, отнесенным к деятельности с особым порядком налогообложения, будут закрываться на сч. 90.02.2 (себестоимость по системе налогообложения ЕНВД). Распределяемые затраты, то есть затраты, которые невозможно отнести к определенному виду деятельности, в конце месяца будут распределены в дебет субсчетов сч. 90.02 пропорционально полученным доходам согласно статьи 272 НК РФ.

Важно! Данная настройка влияет на закрытие затратных счетов обработкой «Закрытие месяца» и формирование бухгалтерской отчетности и не влияет на заполнение Книги учета доходов и расходов и декларации по УСН (рис. 2).

Поле «Расходы (НУ)» в первичных документах по признанию расходов необходимо заполнять для распределения расходов по системам налогообложения по налоговому учету, то есть формирования КУДиР и заполнения Налоговой декларации по УСН (рис.3):

Расходы для целей налогового учета по УСН могут быть (рис. 4):

Использование разных номенклатурных групп. При использовании разных видов деятельности рекомендуется использовать и разные номенклатурные группы (рис. 5).

Разделение складского учета (то есть использование отдельного склада для каждого вида деятельности) возможно, но необязательно.

Перечень расходов, на которые вправе уменьшать полученные доходы организации, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД в 2020 году

Дата публикации 16.12.2019

Использован релиз 3.0.74

С 01.01.2020 запрещается продавать на ЕНВД обязательные к маркировке товары, так как эта деятельность уже не относится к розничной торговле (п. 58, пп. “6” п. 59 ст. 2 Федерального закона от 29ю09ю2019 № 325-ФЗ). Обязательные к маркировке товары это:

  • лекарственные средства;
  • обувные товары (коды ТН ВЭД 6401 – 6405 и коды 15.20.11, 15.20.12, 15.20.13, 15.20.14, 15.20.21, 15.20.29, 15.20.31, 15.20.32 и 32.30.12 по ОК 034-2014 (КПЕС 2008)) (обязательны к маркировке с 01.03.2020);
  • предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха (коды ТН ВЭД с 4303 10 901 0 – 4303 10 906 0, 4303 10 908 0).

При розничной торговле маркированным товаром плательщик теряет право на ЕНВД (п. 57 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Минфин России в письме от 13.11.2019 № 03-11-11/87500 разъяснил, что при соблюдении положений глав 26.2 и 26.3 НК РФ налогоплательщики в отношении реализации маркированных товаров вправе применять УСН, а в отношении реализации остальных товаров уплачивать ЕНВД.

В программе “1С:Бухгалтерия 8” для ведения раздельного учета доходов и расходов по розничной торговле на ЕНВД и УСН необходимо:

  • выполнить настройку счетов учета номенклатуры (возможен один из двух вариантов – настройка по группе товаров или настройка по виду номенклатуры). Настройка выполняется только для учета доходов от реализации маркированных товаров по УСН на счете 90.01.1, расходов – на счете 90.02.1. Доходы и расходы от реализации остальных товаров на ЕНВД учитываются соответственно на счетах 90.02.01 и 90.02.02, дополнительная настройка для этого не требуется ;
  • на 31 декабря 2019 г. сформировать список непроданных товаров (например, оборотно-сальдовую ведомость по субсчету учета товаров на счете 41, субсчете 41.01 или 41.02), в сформированном списке отметить товары, подлежащие маркировке, и затем в справочнике “Номенклатура” заменить у этих товаров вид номенклатуры или перенести их в отдельную группу (в зависимости от настройки счетов учета, то есть по виду или по группе номенклатуры);
  • если подключено кассовое оборудование, следует проверить и при необходимости выполнить настройку систем налогообложения ( УСН и ЕНВД ) .

Первоначальные настройки (рис. 1):

  1. Раздел: ГлавноеНалоги и отчеты.
  2. В списке слева выделите строку Система налогообложения, в окне справа проверьте, что выбрана система налогообложения УСН с применяемым в организации объектом (“доходы” или “доходы минус расходы) и установлен флажок “ЕНВД”.

Вариант 1. Настройка счетов учета номенклатуры для группы номенклатуры (рис. 1) и перенос остатков товаров, подлежащих маркировке с 01.01.2020, в новую группу для учета по УСН (рис. 2):

  1. Раздел: СправочникиНоменклатура.
  2. Перейдите по ссылке “Счета учета номенклатуры”.
  3. Кнопка “Создать”. В открывшейся форме “Счета учета номенклатуры” в поле “Номенклатура” по ссылке “Показать все” откройте справочник “Номенклатура”, создайте в нем новую группу (кнопка “Создать группу”) для маркируемых товаров (например, “Товары УСН (маркируемые)”) и по кнопке “Выбрать” выберите ее.
  4. В блоке “Счета доходов и расходов от реализации” снимите флажок “Определять счета автоматически” и укажите счет доходов 90.01.1 и счет расходов 90.02.1. В дальнейшем учет доходов и расходов от реализации товаров, входящих в созданную для маркированных товаров группу, будет вестись по этим счетам для расчета налога по УСН. По товарам, не входящим в эту группу, учет доходов и расходов будет вестись по счетам 90.01.2 и 90.02.02 для расчета налога по ЕНВД.
  5. Сохраните настройку по кнопке “Записать и закрыть”.
  1. Перейдите по ссылке “Основное” (рис. 2).
  2. В списке номенклатуры выделите маркируемые товары, которые с 01.01.2020 должны учитываться по УСН. Чтобы одновременно выделить несколько товаров, удерживайте клавишу Ctrl . Затем по правой клавише мыши выберите команду “Переместить в группу” и укажите группу, которую создали для маркированных товаров и для который настроили счета учета по УСН.
  3. В дальнейшем новые элементы справочника по товарам, подлежащим маркировке, создавайте в этой группе.
Читайте также:  Как оформить переоборудование грузового автомобиля

Вариант 2. Настройка счетов учета номенклатуры для вида номенклатуры (рис. 34) и изменение вида номенклатуры по остаткам товаров, подлежащих маркировке с 01.01.2020, для учета по УСН (рис. 5):

  1. Раздел: СправочникиНоменклатура.
  2. Перейдите по ссылке Виды номенклатуры. По кнопке Создать добавьте новый вид номенклатуры, укажите его наименование (например, “Товары маркированные (УСН)”) и сохраните данные по кнопке “Записать” (рис. 3).
  3. Перейдите по ссылке “Счета учета номенклатуры”.
  4. Кнопка “Создать”. В открывшейся форме “Счета учета номенклатуры” проверьте, что в поле “Вид номенклатура” указан новый вид для маркируемых товаров (например, “Товары маркируемые (УСН)”). В блоке “Счета доходов и расходов от реализации” снимите флажок “Определять счета автоматически” и укажите счет доходов 90.01.1 и счет расходов 90.02.1 (рис. 4). В дальнейшем учет доходов и расходов от реализации товаров с установленным видом номенклатуры для маркированных товаров будет вестись по этим счетам для расчета налога по УСН. По товарам с видом номенклатуры “Товары” учет доходов и расходов будет вестись по счетам 90.01.2 и 90.02.02 для расчета налога по ЕНВД.
  5. Сохраните настройку по кнопке “Записать и закрыть”.
  6. Перейдите по ссылке “Основное” и по каждому товару, который с 01.01.2020 должен учитываться по УСН, выберите новый вид номенклатуры для маркированных товаров (для которого настроили счета учета по УСН) (рис. 5). Чтобы одновременно изменить вид номенклатуры сразу у нескольких товаров, выделите их, удерживая клавишу Ctrl . Затем по правой клавише мыши выберите команду “Изменить выделенные”, в открывшейся форме в колонке “Реквизит” выделите “Вид номенклатуры”, установите флажок и выберите новый вид номенклатуры для маркированных товаров. По кнопке “Изменить реквизиты” автоматически будет изменен вид номенклатуры (рис. 6).
  7. В дальнейшем при создании новых элементов справочника по товарам, подлежащим маркировке, выбирайте новый вид номенклатуры.

Обратите внимание, что указанные настройки счетов учета корректно работают, только если в справочнике “Счета учета номенклатуры” не установлены другие настройки, которые имеют приоритет перед настройкой счетов учета для группы и для вида номенклатуры. Подробнее о настройке счетов учета номенклатуры см. в ответе на вопрос Как в “1С:Бухгалтерии 8” настроить автозаполнение счетов учета номенклатуры в документах?

О том, как проверить, что установленные счета учета номенклатуры работают корректно, см. в ответе на вопрос Как в “1С:Бухгалтерии ” проверить настройку счетов учета для продаж при совмещении ЕНВД и УСН?

Не пропускайте последние новости – подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

Можно ли применять ЕНВД и УСН одновременно

Можно, но только при условии, что:

  1. ЕНВД применяется по одним видам деятельности, а УСН — по другим. Исключение — деятельность, ведущаяся в разных муниципальных образованиях (письмо Минфина России от 17.02.2017 № 03-11-11/9389). Если определенный вид бизнеса начат на УСН в одном муниципалитете, то его можно начать с применением вмененки в другом городе (при необходимости «обменять» налоговые системы между городами).
  2. Общий штат сотрудников налогоплательщика не превышает 100 человек по обоим спецрежимам (подп. 15 п. 3 и п. 4 ст. 346.12 НК РФ).
  3. Остаточная стоимостная оценка всех объектов основных средств не превышает 150 млн руб. (подп. 16 п. 3 и п. 4 ст. 346.12 НК РФ).
  4. Не возникает оснований для прекращения деятельности по УСН или ЕНВД в силу закона.
    Может оказаться так, что возможности для совмещения ЕНВД и УСН будут отсутствовать в силу того, что по одним критериям предприятие подходит под один режим, но несовместимо с другим.
    Так, возможна ситуация, при которой выручка предприятия превысит установленный лимит для пользования УСН, в то время как ЕНВД можно будет применять (поскольку выручка при таком налоге не имеет значения).
  5. В организации, где работа ведется по УСН и ЕНВД одновременно, обеспечивается закрепленный в учетной политике раздельный учет по двум системам налогообложения. ИП вправе не вести бухучет при условии раздельного учета доходов, затрат и физпоказателей, необходимых для исчисления налогов.

В данном случае распределяться по учетным регистрам могут:

  • доходы и расходы;
  • страховые взносы.

Разными будут сроки уплаты обоих налогов (авансов), порядок предоставления отчетности по каждому из них.

Рассмотрим порядок организации раздельного учета.

Что такое ЕНВД? Узнайте в статье.

Порядок расчета налога к уплате по УСН и ЕНВД — с учетом взносов и расходов — также будет существенно различаться.

Какие налоги уплачиваются при совмещении УСН и ЕНВД

Компании и ИП на УСН уплачивают единый налог со своих доходов (УСН «доходы») или с разницы между доходами и расходами (УСН «доходы минус расходы»). При ЕНВД налог уплачивается с вмененного дохода. И сумма налога никак не зависит от полученных компанией доходов, в отличие от УСН, при котором именно величина дохода влияет на размер налога.

Важно! В случае совмещения двух указанных выше спецрежимов, компании придется вести раздельный учет не только доходов и расходов, но и имуществ, обязательств и хозяйственных операций.

Данные режимы налогообложения позволяют не уплачивать некоторые налоги. Например, при УСН налог на прибыль не платится, за исключением дивидендов и процентов по ценным бумагам государственным или муниципальным. Кроме того, компании на УСН не уплачивают НДС, кроме случаев импорта и по договорам совместной деятельности и др. особых случаях. Доходы, полученные от ведения деятельности на ЕНВД, освобождаются от налога на прибыль, а НДС такие компании уплачивают только при импорте.

При применении указанных спецрежимов не уплачивается также налог на имущество по объектам, база для налогообложения которых является среднегодовой стоимостью имущества. А по тем объектам, база для налогообложения которой является кадастровой стоимостью, налог на имущество оплачивается ( ).

Важно! Нельзя совмещать упрощенку и вмененку по одному виду деятельности и в одном муниципальном районе (одном городском округе).

Важно! Для раздельного учета по отдельным видам деятельности можно открывать дополнительные субсчета к счетам учета доходов и расходов.

Как вести раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД

Юридическим лицам и ИП разрешено использовать несколько спецрежимов одновременно, если деятельность ведется в разных направлениях. При совмещении УСН с ЕНВД у предпринимателей возникает обязательство по разделению всех учетных операций по принадлежности их к сегменту работы на конкретном налоговом режиме. Для обеих систем налогообложения характерна процедура исчисления и с последующей уплатой единого налога, но объекты налогообложения различаются.

На первом этапе систематизируются все типы производимых расходных операций, издержки классифицируются по типам налогообложения. Категория общих затрат должна быть распределена по отдельной методике, которая утверждена распоряжением руководителя или учетной политикой.

Распределение доходов при совмещении ЕНВД и УСН

Обзоры КонсультантПлюс

Ограничения по филиалам и представительствам

Добавить комментарий