Как заполнить счет-фактуру на услуги

Допущена ошибка, что предпринять?

Если продавец, выставивший счет-фактуру, обнаружил в ней ошибки, он вправе внести необходимую корректировку. У покупателя такого права нет, но он может указать на ошибку выставителю счета-фактуры и попросить об исправлениях. Для этого предусмотрена специальная операция – корректировка счета-фактуры.

  • Далее указывается ссылка на платежно-расчетный документ (его номер и дату) и вносятся сведения о покупателе: все аналогично тому, как заполнялись строки о продавце.
  • После этого вносятся данные о валюте, которая используется при денежных расчетах между сторонами по договору (письменно и в виде кода по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ)).

    Какие данные необходимо вводить в табличной части счет-фактуры в 1С?

    Образец заполнения счет-фактуры в электронном виде состоит из следующих данных:

    • наименование отпускаемого товара;
    • количество единиц отгружаемой продукции, услуг, товаров;
    • единицы измерения;
    • коэффициент пересчета по определенной единице измерения;
    • стоимость товаров в установленной валюте без НДС;
    • сумма за вычетом НДС, в строке без скидки;
    • размер скидки;
    • суммы в графе НДС и с НДС с учетом скидки;
    • отдельно сумма НДС.

    Реквизиты “Сумма б/с”, “Скидка” отображаются в табличной части документа тогда, когда константа “Использовать скидку” выбрана как “Да”, следовательно, итоговая сумма по строкам с НДС и без НДС будет указана с учетом скидки или без.

    Табличная часть документа оформляется следующими способами:

    • обычный построчный ввод;
    • множественный подбор из справочника “ТМЦ”. Чтобы выполнить такой подбор, используют кнопку “Подбор” в диалоговой форме документа.

    Сохранить и провести счет-фактуру можно кнопкой “Ок”.

    Табличная часть документа оформляется следующими способами:

    Заполнение корректировочного счета-фактуры на услуги

    В корректировочном счете-фактуре на услуги должны найти отражение:

    • точное название документа (т. е. «Корректировочный счет-фактура»);
    • номер, а также дата составления;
    • номера и даты формирования счетов-фактур, по которым осуществляется корректировка стоимости либо объема предоставленных сервисов;
    • названия продавца и покупателя, их адреса, ИНН;
    • названия услуг, по которым осуществляется корректировка цен либо уточнение показателей объема;
    • показатели объема услуг (при их наличии) до и после корректировок;
    • название валюты расчетов;
    • идентификатор госконтракта (при наличии);
    • цена за единицу измерения услуги;
    • стоимость предоставленных услуг без НДС — до и после корректировок цен, объемов услуг;
    • ставка налога;
    • сумма НДС — до и после корректировок;
    • стоимость предоставленных услуг с учетом НДС — до и после корректировок;
    • разница между цифрами в исходных счетах-фактурах и полученными в результате корректировок.

    Образец заполнения корректировочного счета-фактуры, созданный на актуальном бланке, смотрите в материале «Образец заполнения корректировочного счета-фактуры (2019 – 2020)».

    А о различиях между корректировочным и исправленным счетом-фактурой читайте в статье «В каких случаях используется исправленный счет-фактура?».

    Какую ставку НДС указывать в корректировочном счете-фактуре с 2019 года, см. здесь.

    Как заказчику оформить счета-фактуры на услуги по посредническому договору, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение.

    А о различиях между корректировочным и исправленным счетом-фактурой читайте в статье «В каких случаях используется исправленный счет-фактура?».

    Когда применяется документ?

    Счет-фактура является документом, который служит основанием для налогового органа в принятии покупателем НДС к вычету, предъявленный продавцом. При реализации товаров, оказании услуг, выполнении работ или передачи имущественных прав продавцы начисляют НДС путем выписки счета-фактуры (для чего нужен счет-фактура?).

    Счета-фактуры регистрируются в Журнале выставленных и полученных счетов-фактур (книгах покупок и продаж), а отображенные суммы НДС, впоследствии учитываются в налоговых декларациях, и по итогам отчетного периода на основании внесенных записей рассчитывается сумма налога, подлежащего уплате в бюджет.

    Скачать бланк счёта-фактуры 2020

    Форма и порядок заполнения счёта-фактуры

    Бланк документа можно скачать здесь. Счёт-фактура состоит из тринадцати строк и одиннадцати граф в таблице. Рассмотрим обязательные элементы СФ.


    Красным цветом обозначены нововведения, вступившие в силу с октября 2017 года: номер госконтракта, код товара по ТН ВЭД, подпись уполномоченного лица

    Что нужно знать о Счете-фактуре

    • Что такое Счет-фактура?
    • Счет-фактура от 1 октября 2017 г.
    • Счет-фактура от 1 июля 2017 г.
    • Альбомный или книжный формат Счета-фактуры?
    • Образец заполнения Счета-фактуры
    • Рекомендации по заполнению Счета-фактуры
    • Счет-фактура без НДС
    • Оттиск печати в Счете-фактуры
    • Часто задаваемые вопросы по Счету-фактуре
    Читайте также:  Выплата пособий для неработающих беременных в 2020 году

    Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету.

    Назначение счёта-фактуры и его реквизиты

    Счёт-фактура применяется только для налогового учета НДС.

    Счёт-фактура — налоговый документ строго установленного образца (формата), оформляемый продавцом товаров (работ, услуг), на которого в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность уплаты в бюджет НДС.

    Счёт-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету.

    Таким образом, счет-фактура — это документ, который выдается покупателю (заказчику) с двумя целями: первая цель – зафиксировать факт, что заказ или работа выполнена. Вторая цель – подтвердить сумму выплаченного НДС для того, чтобы потом его можно было зачесть.

    Реквизиты счёта-фактуры законодательно закреплены в Налоговом Кодексе РФ.

    В счете-фактуре в соответствии с НК РФ должны быть указаны:

    1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;

    2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;

    3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

    4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);

    5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);

    6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);

    7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;

    8) стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;

    9) сумма акциза по подакцизным товарам;

    11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг) , имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;

    12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;

    13) страна происхождения товара;

    14) номер таможенной декларации.

    Сведения, предусмотренные подпунктами 13 и 14 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.

    В строках (3), (4) указывается наименование и почтовый адрес грузоотправителя и грузополучателя товаров. Если товар отгружает сам продавец, то в строке 3 можно написать “Он же”. Если счет-фактура составлен по работам (услугам), в этих строках проставляется прочерк.

    В какой срок нужно выставить счет-фактуру на услуги

    Заказчик и исполнитель на начальном этапе формирования отношений подписывают договор об оказании услуг, определяющий условия сделки. По факту оказания услуги исполнитель отчитывается перед заказчиком посредством представления акта об оказании услуг.

    Обязанность по передаче счета-фактуры на выполненные услуги должна быть исполнена заказчиком не позднее 5-того дня с даты подписания акта сторонами. Дни исчисляются в календарных. Нарушение данного срока не допустимо, при этом дата выписанного с/ф может приходиться на любой из дней отведенного срока.

    Электронная форма доступна, когда обе стороны договорных отношений подключены к Оператору, оказывающему услуги подобного рода. Исполнитель и заказчик должны иметь необходимое техническое оснащение для электронной передачи и приемки документов через ТКС. Сторонам нужно обладать усиленной квалифицированной электронной подписью для заверения документов. Кроме того, сторонам нужно составить и подписать письменный вариант соглашения о том, что обмен счетами-фактурами будет производиться в электронном виде. Если все эти условия соблюдены, то счета-фактуры могут передаваться электронно. Исправляться и корректироваться они также могут через ТКС, что гораздо быстрее и удобнее.

    Зачем нужен счет-фактура?

    Главная функция счета-фактуры – подтверждение прав плательщика налога на надбавочную стоимость (НДС) на получение вычета по этому налогу. При передаче плательщику товаров и имущественных прав, оказании услуг, выполнении работ поставщик или исполнитель начисляет НДС с помощью выписки счета-фактуры. Покупатель регистрирует документ в своей книге продаж, тем самым подтверждая право на получение вычета по НДС.

    С 1.10.2017 появился столбец 1а «Код вида товара». Этот столбец должны заполнять компании, экспортирующие свои товары в страны Евразийского экономического союза. При отсутствии данных по коду вида товара ставится прочерк.

    Читайте также:  Срок службы водяного счетчика холодной воды

    Инструкция по заполнению счета-фактуры 2020

    Строка 1
    Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию. Обратите внимание, что с 1 октября 2017 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения. Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился — по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.

    Строки 2, 2а и 2б
    Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2017 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.

    Строка 3
    Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза — пишите в этой строке «Он же».

    Строка 4
    Информация о получателе груза. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права — ставьте прочерк.

    Строка 5
    Номер платежного поручения — если была предоплата (то есть счет-фактура составляется на аванс). Если нет — ставьте прочерк. Также прочерк ставится, если предоплата была сделана в день отгрузки.

    Строка 6
    Название, адрес (с 1 октября — строго по ЕГРЮЛ, без сокращений), ИНН и КПП покупателя.

    Строка 7
    Валюта и ее код. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.

    Строка 8
    Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2017, и все успели привыкнуть к новшеству. Но будьте внимательны! С 01 октября 2017 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Вот как это выглядит:

    Напомним, указывать в счете-фактуре номер госконтракта (или договора или соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал) обязаны компании, которые работают с контрактами с казначейским сопровождением. Они получают 20-значный код. Он указывается во всех контрактах, составляемых по госзаказу. Найти этот код можно в договоре или в Единой информационной системе. Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой — поставьте в ней прочерк.

    Графа 2а
    Национальное условное обозначение единицы измерения. Например, «упак». Проверить или узнать это обозначение тоже можно по ОКЕИ.

    Когда выставляется?

    В НК РФ утвержден пятидневный срок выставления счета-фактуры. (Имеются в виду календарные дни). От какой даты его отсчитывать, зависит от наличия предоплаты: если заказчиком внесен аванс в полном или частичном объеме, но услуга еще не оказана, то документ должен быть подготовлен не позднее, чем через 5 дней с момента зачисления денег на счет. Если же услуга оказана, заказчик обязан выписать счет-фактуру в течение следующих 5 дней.

    Если срок выставления счета истекает в выходные дни, исполнитель должен подготовить счет-фактуру не позднее ближайшего понедельника.

    Срок рассчитывается от дня, следующего за днем непосредственного оказания услуги, или от даты, следующей после даты зачисления авансовых средств на расчетный счет исполнителя.

    Рассмотрим это на примерах.

    Пример 1.

    Компания ООО «Транспорт сервис» занимается пассажирскими перевозками. В эту компанию поступила заявка на перевозку сотрудников организации ООО «Инвест». Предоплата на счет ООО «Транспорт Сервис» была осуществлена 19.02.2018. Срок выписки счета-фактуры на транспортные услуги истекает фактически 24.02.2018, но эта дата выпадает на субботу. Значит, документ должен быть выставлен не позднее понедельника, 26.02.2018.

    Пример 2.

    ИП Богданов И.В. заказал перевозку груза у компании ООО «Мегаперевозки». Услуга была оказана 20.01.2018. Окончание срока, когда должен быть выписан счет-фактура, – 25.01.2018.

    О выставлении счёт-фактуры, а также о хранении и оплате, читайте в нашей статье.

    Пример 1.

    Когда и кому нужен счет-фактура без НДС?

    В соответствии с положениями статьи 145 Налогового Кодекса Российской Федерации некоторые участники налоговых правоотношений имеют право на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость.

    Читайте также:  Что грозит виновнику ДТП без пострадавших

    Согласно положениям этой статьи от уплаты НДС освобождаются:

    • Юридические лица и индивидуальные предприниматели, если за три календарных месяца в отчетном налоговом периоде сумма их дохода не превысила два миллиона рублей, о чем они уведомили налоговые органы путем передачи им соответствующей отчетности.
    • В течение трех календарных месяцев в рамках отчетного периода указанные юридические лица и индивидуальные предприниматели не занимались товарооборотом с использованием подакцизных товаров.

    Счет-фактура без НДС может быть оформлена также и юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, которые находятся на общем режиме налогообложения, если они отпускают товар, который облагается налогом на добавленную стоимость, и который не облагается, так как на основании такого документа проще составить специализированные транспортные накладные.

    Узнать о том, как правильно рассчитать больничный во время вашей беременности, и разобраться в этом вопросе, вы можете здесь.

    На какой максимальный срок можно рассчитывать при получении больничного, вы узнаете, если пройдете по ссылке и прочтете наш материал.

    Заполнение счета-фактуры без указания налога на добавленную стоимость должно осуществляться в соответствии с требованиями действующего налогового законодательства, предъявляемыми к этому платежному документу.

    Счет-фактура без НДС: правила оформления документа

    Главная / Налоги / Что такое НДС и когда его повышение до 20 процентов? / Счет фактура

    Время на чтение: 5 мин

    Счет-фактура является универсальным платежным документом, на основании которого происходят взаиморасчеты между участниками товарооборота или рынка работ и услуг.

    • Когда и кому нужен счет-фактура без НДС?
    • Как заполнить счет-фактуру без НДС?

    Дорогие читатели! Каждый случай индивидуален, поэтому уточняйте информацию у наших юристов. Это бесплатно. Задать вопрос

    Некоторые из таких контрагентов имеют право на заполнение этого документа без указания налога на добавленную стоимость в результате использования соответствующего режима налогообложения или реализации товаров, которые таким налогом не облагаются.

    Счет-фактура является универсальным платежным документом, на основании которого происходят взаиморасчеты между участниками товарооборота или рынка работ и услуг.

    Счет-фактура в 2020 году: новые правила заполнения и тонкости

    Обзоры КонсультантПлюс

    Обзоры КонсультантПлюс

    Как заполнять счет-фактуру образец

    Структуризация документа позволяет ориентироваться в нюансах ее оформления на интуитивном уровне, однако заполненный пример счет-фактуры дополнительно упростит проведение операции.

    Документу необходимо присвоить идентифицирующий номер, соответствующий дате его составления. Все аналогичные бумаги регистрируются в специальном журнале. Для их номеров должна быть характерна возрастающая линия по отношению к предыдущим документам, однако нарушение нумерации не подлежит разбирательствам и наказанию. Дата должна соответствовать любому дню в пятидневный период после выполнения обязательств по договору.

    В разделе реквизитов следует указать полное наименование субъекта хозяйствования, его юридический адрес, а также сведения из учредительной и регистрационной документации. Если предметом сделки являются материально-товарные ценности, то необходимо заполнить графы о грузоотправителе и грузополучателе. В случае если исполнитель оказывает услуги, в этих разделах нужно поставить прочерки. После указания номера и даты платежного документа необходимо заполнить графу об идентификации покупателя как субъекта предпринимательской деятельности. Первая часть документа завершается внесением данных о валюте, используемой при финансовом расчете между сторонами.

    Основные показатели сделки вносятся в таблицу второй части документа. В нее необходимо включить:

    • предмет сделки;
    • единица измерения обязательства исполнителя и его условное обозначение;
    • количество продукции или объем услуг;
    • цена за единицу продукции;
    • стоимость продукта с НДС и без него;
    • величина налога, который может соответствовать 0, 10, 18%;
    • сведения о государстве, в котором был произведен зарубежный товар, если они актуальны для конкретной ситуации.

    Если предприятие не является плательщиком налогов, то в графе, определяющей процентную ставку, не стоит указывать ноль процентов. Предприниматель такого статуса не имеет права на реальную ставку, а нулевой процент к ней также относится. Недостоверности в документе в области налогового статуса могут стать причиной начисления штрафных санкций и стандартной 18-и процентной ставки налога.


    Проще всего заполнять счет-фактуру в бухгалтерской программе 1С. В ней документ оформляется на этапе предварительной договоренности о поставке товаров или оказании услуг. Не считается нарушением законодательных норм, если он будет заполнен после получения руководителем завизированной покупателем налоговой накладной.

  • Добавить комментарий