ИП на ЕНВД: отчетность без работников

Как рассчитывается ЕНВД в 2019 году

Суть налогового режима, называемого ЕНВД, или проще – вменёнкой, в том, что выбравший этот путь индивидуальный предприниматель рассчитывает размер налога не от фактически полученного, а от намечающегося (вменённого) дохода.

Принцип определения суммы налога описывается следующим алгоритмом:

  1. Из НК РФ выбираем вид занятий, который даёт право на применение ЕНВД, используя перечень, указанный в ст. 346.26.
  2. Узнаём, чему равна базовая доходность по этому виду занятий (Бд). Данные приведены в п. 3 ст. 346.29 Кодекса и, например, для автосервиса она равняется 12 000 руб./мес.
  3. Из таблицы берётся и физический показатель (Фп). Например, для того же автосервиса – это будет число работников, включая самого ИП, а для розницы – площадь, на которой осуществляется торговля.
  4. Подсчитываем число проработанных месяцев (Чм) или, если деятельность на этом режиме завершается, количество дней.
  5. Ищем, чему равны значения коэффициента К1 (дефляции), который устанавливается на правительственном уровне и К2 (корректировки), который утверждается региональными законодателями и зависит от вида занятий предпринимателя.
  6. Определяем налоговую базу (Нб), используя следующее математическое выражение: Бд*К1*К2*Фп*Чм
  7. Рассчитываем вменённый налог (Вн), который требуется уплатить за этот период, используя следующую формулу: Нб*15% (значение 15 – это размер налоговой ставки для ЕНВД).

Приведём пример расчёта ЕНВД в Воронеже для ремонтной автомобильной мастерской.

  • штат работников с предпринимателем, он же физический показатель – 4 чел.;
  • месячная базовая доходность для автосервиса – 12 тыс. руб./мес.;
  • коэффициент дефлятор 2019 года – 1,868;
  • коэффициент корректировки – 0,7;
  • число месяцев – 3 (второй квартал).

Процедура вычисления налоговой суммы состоит из нескольких этапов.

Сначала найдём значение налоговой базы:

Нб = Бд х К1 х К2 х Фп х Чм = 12 000 х 1,868 х 0,7 х 3 = 47 073,6 р.;

Теперь определим, сколько надо заплатить за квартал:

Вн = Нб х 15% = 47 073.6 х 15% = 7 061,04 р.

Налоговая служба облегчила вменёнщикам усилия по подсчёту требующейся к уплате суммы. При регистрации вида занятий ИП сразу получает информацию о том, сколько и куда ему платить вменённого налога, её он может в дальнейшем использовать в отчётах предпринимателя. Остаётся только ежегодно следить за изменениями коэффициентов, но и эти сведения приводятся на странице личного кабинета налогоплательщика.

В таких условиях отчётность ИП на ЕНВД без работников сводится к записи в декларацию полученных от налоговиков данных и своевременному представлению их в инспекцию.

ИП, выбравший эту форму налогообложения, самостоятельно оплачивает страховые взносы. Впоследствии они направляются на его пенсионный лицевой счёт и медицинское страхование. Если он перечисляет такие суммы по окончании квартала и до подачи отчёта, он может уменьшить сумму налога на объём, переведенный средств в фонд.

ИП, выбравший эту форму налогообложения, самостоятельно оплачивает страховые взносы. Впоследствии они направляются на его пенсионный лицевой счёт и медицинское страхование. Если он перечисляет такие суммы по окончании квартала и до подачи отчёта, он может уменьшить сумму налога на объём, переведенный средств в фонд.

Сдача отчётности по ЕНВД: сроки и штрафы

В 2020 году сдача отчётности по ЕНВД будет осуществляться в те же сроки и в том же порядке, что и в 2019. Подавать декларацию по-прежнему нужно будет в ту налоговую инспекцию, в которой предприниматель состоит на учёте. Крайний срок сдачи – 20 число месяца, следующего за отчётным. А уплатить сам налог на вменённый доход нужно до 25 числа месяца, в котором предприниматель сдаёт декларацию.

Если крайний срок попадает на праздничный или выходной день, он переносится на ближайший рабочий день.

Таким образом, в 2020 году ИП без работников, применяющий вменёнку, должен подать декларацию и уплатить налог в следующие сроки:

За несвоевременную подачу декларации по ЕНВД статьёй 119 НК РФ предусмотрен штраф. Он составляет 5% от суммы налога, указанной в декларации, и рассчитывается за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного как крайний срок подачи. При этом установлен максимальный и минимальный размер штрафа. Он не может быть более 30% указанной суммы налога и менее 1 000 рублей.

Таким образом, в 2020 году ИП без работников, применяющий вменёнку, должен подать декларацию и уплатить налог в следующие сроки:

Читайте также:  Административная Ответственность Родителей

Попробовать

ИП с сотрудниками сдают в ИФНС форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам (если есть работники). Отчеты в ПФР и ФСС сдают все ИП на ЕНВД, кроме тех, которые работают без сотрудников. В ФСС ИП на ЕНВД сдают форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (4-ФСС). Расчет сдается на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде форму 4-ФСС можно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Заполнение декларации без сотрудников на вмененке

Декларация представляет собой отчет за квартал, направляемый индивидуальным предпринимателем в государственные фискальные органы.

Бланк отчета и образец заполнения можно взять в местном отделении ФНС или скачать в сети. Он состоит из пяти страниц:

  1. Титульный лист содержит общие сведения об индивидуальном предпринимателе. Надо заполнить поля с ФИО налогоплательщика, а также вписать его ИНН и заверить сведения личной подписью.
  2. Второй лист (раздел 1) обобщает данные с последующих разделов. Здесь следует указать ОКТМО для каждой территории, где велась деятельность.
  3. Во втором разделе указываются данные для расчета ЕНВД — база, физический показатель, коэффициенты.
  4. Раздел 3 содержит сведения о соцвыплатах для предпринимателей на ЕНВД без наемных работников либо с наемными сотрудниками и затратах на приобретение кассы. Отсюда вычисляется сумма для снижения сборов.
  5. Четвертый раздел предназначен исключительно для ИП — в него вносятся сведения об используемой кассовой технике.

Направить отчет можно письмом или в электронном виде.

Фиксированные платежи надо платить до окончания текущего года, а дополнительный взнос — до 1 июля следующего года.

Когда подается ИП ЕНВД-отчетность без работников 2019 – сроки представления:

за 1 кв. 2019 — не позже 22 апреля;

за 2 кв. 2019 — до 22 июля (включительно);

за 3 кв.2019 — до 21 октября (включительно);

за 4 кв.2019 — не позже 20 января 2020г.

Крайние сроки в 1, 2 и 3 кварталах перенесены на ближайший рабочий день, т.к. они совпадают с выходными.

Важно помнить, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку расчет налога не зависит от реальных доходов ИП – налог платится даже при полном отсутствии выручки. Если «вмененная» деятельность предпринимателем прекращена, в течение 5 дней необходимо подать заявление по форме ЕНВД-4, уведомив ФНС, что данный вид бизнеса больше не ведется. Расчет ЕНВД в месяцах, не полностью отработанных на «вмененке», производится пропорционально дням пребывания ИП на данном режиме.

Декларация по ЕНВД – зачастую единственная отчетность, которую приходится сдавать «вмененщику» без работников: ему не требуется отчитываться по НДФЛ за себя и персонал, как физлицу ему не нужно подавать декларации по налогам на транспорт, землю. На ЕНВД не нужно платить НДС (за некоторым исключением) и налог на имущество, используемое во «вмененной» предпринимательской деятельности.

5. Применяем вычет по онлайн –кассе в размере не более 18000 руб. Так как вычет превышает итоговую сумму налога к уплате, возьмем от суммы вычета 18000 только 4590 руб.: 4590 – 4590 = 0 руб.

Титульный лист

При представлении первичной декларации в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. 2 кварталу соответствует период 22.

При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество (при его наличии) предпринимателя.

Ниже идут поля, заполняемые только организациями, в них предприниматели ставят прочерки.

Поскольку никакие документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле тоже прочеркивается.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» фамилию ИП указывать не надо, если он сам подписывает декларацию. Если декларацию подписывает доверенное лицо предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя). Обратите внимание, что доверенное лицо должно иметь нотариально заверенную доверенность.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» фамилию ИП указывать не надо, если он сам подписывает декларацию. Если декларацию подписывает доверенное лицо предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя). Обратите внимание, что доверенное лицо должно иметь нотариально заверенную доверенность.

Читайте также:  Земельный кодекс: что это такое, описание и особенности

Отчетность индивидуального предпринимателя, применяющего систему ЕНВД

Как выглядит налоговая отчетность ИП на ЕНВД? В целом этот режим налогообложения, потому и пользуется популярность у ИП, что отличается простотой составления отчетных документов. Это не требует дополнительных затрат на оплату работы бухгалтера. Законодатель четко определяет перечень отчетности, которую нужно сдавать ИП по системе ЕНВД. Налоговые платежи рассчитывают в соответствии с базовыми показателями, которые способствуют сокращению их размера. Единственный минус состоит в том, что придется заплатить налоги и сдать отчетность по системе ЕНВД, даже при отсутствии коммерческой или какой-либо иной деятельности в указанном периоде.

  1. Обязательную ежеквартальную декларацию ЕНВД сдают в налоговую службу.
  2. В Пенсионный фонд уплачивают 1% от выручки, при ее превышении 300 тыс. рублей по форме РСВ-1.
  3. При использовании наемного труда сотрудников в Фонд национального страхования сдается 4-ФСС.
  4. В Росстат ежегодно подается информация о количестве наемных работников.

Какие отчеты сдает ИП на ЕНВД

Единый налог на вмененный доход – это одна из наиболее удобных форм налогообложения для предпринимателя. Но на ней тоже нельзя забывать о Налоговой службе. Ниже мы разберем, какие отчеты нужно сдавать ИП на ЕНВД.

Если у предпринимателя нет наемных рабочих, то пакет отчетных документов у него минимален. Отчетность ИП на ЕНВД строится по своему принципу. Единый налог на вмененный доход рассчитывается ежеквартально, соответственно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, предприниматель обязан отчитаться в Налоговую, а до 25 числа этого же месяца оплатить налоги. Налоговая декларация составляется с учетом базовой доходности, коэффициента-дефлятора и местного коэффициента.

Отчет по ЕНВД за 2019-2020 годы

Предлагаем вам воспользоваться материалами нашей рубрики «Отчетность ЕНВД», которые помогут в составлении важных налоговых документов по данному спецрежиму.

  • Все материалы
  • Новости
  • Статьи
  • Отчетность по НДФЛ и страховым взносам.

Титульный лист

Первый лист расскажет инспекторам основную информацию о налогоплательщике, с помощью которой его можно идентифицировать. В частности, это:

  • ИНН и КПП;
  • номер корректировки («0» свидетельствует о первичной декларации, а все корректировки подаются с присвоением порядкового номера, начиная с единицы);
  • налоговый период (допустим, III квартал);
  • отчетный год;
  • код налоговой инспекции, куда сдается декларация (заветные цифры есть в уведомлении о постановке на налоговый учет, код можно уточнить лично, обратившись в ИФНС);
  • код места представления декларации по месту учета компании (Приложение 3 к Порядку заполнения);
  • название фирмы или ФИО (полностью) ИП;
  • ОКВЭД;
  • код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП фирмы (заполняется только при реальном факте реорганизации или ликвидации, в противном случае просто прочеркните ячейки);
  • телефонный номер;
  • количество страниц декларации и обосновывающих документов;
  • подтверждение подлинности и полноты сведений (код «1» — если в декларации стоит подпись директора, код «2» — если подписантом стал представитель компании);
  • ФИО лица, подписавшего декларацию, и дата подписания. Если декларацию визирует руководитель, дополнительно ставится печать организации (при ее наличии). Если документ содержит подпись представителя, печать не ставится, но указываются реквизиты документа, подтверждающего право подписи. В ситуации, когда подписантом декларации выступает работник представителя (организации), он указывает свои ФИО, ставит подпись, указывает наименование организации — представителя налогоплательщика и данные документа (доверенности), который подтверждает имеющиеся полномочия.

Титульные листы разных деклараций заполняются по одному принципу. Если вы хоть раз сдавали любую налоговую форму, проблем у вас не возникнет.

По строкам 020 и 030 фиксируется полный адрес и код ОКТМО соответственно. Значения напрямую зависят от места, где осуществляется предпринимательская деятельность (Приложение № 6 к Порядку заполнения).

Плюсы для ИП на ЕНВД без работников

Применение вмененного дохода российскими бизнесменами без наемного штата сотрудников влечет за собой многочисленные преимущества, среди которых:

  • полное освобождение от необходимости расчета подоходного налога, НДС, налога на имущество, которое может быть использовано предпринимателем в своей работе;
  • отсутствие необходимости сдачи бухгалтерской отчетности, что влечет возможность экономии, поскольку не нужно нанимать бухгалтера;
  • можно не устанавливать ККТ. Касса не используется при условии, что предприниматель может подтвердить продажу товара либо услуг товарным чеком, БСО, квитанцией либо иным видом документов.

Одновременно с этим имеются и недостатки, которые заключаются в следующем:

  • отсутствует вариант сдачи нулевой отчетности. Налог нужно платить даже при отсутствии предпринимательской деятельности;
  • решение относительно использования спецрежима либо его отмены принимается местным органом самоуправления.
Читайте также:  Можно ли отказаться от госпитализации в инфекционную

Важно! Предприниматель при использовании спецрежима налогообложения берет на себя обязанности по соблюдению установленных правил ведения кассы и расчетных сделок с наличными денежными средствами либо безналичной формой оплаты в соответствии со ст. 346.26 НК РФ.


Помимо этого, все без исключения работодатели ИП, которые используют труд наемного рабочего, берут на себя обязанность:

Отчетность ИП в службу статистики

Отчетность ИП на ЕНВД без работников предоставляется в органы гос. статистики лишь по запросу куратора. При этом спецрежимник предварительно будет извещен по средством почтового отправления с вложением необходимой формы отчета или по телефону.

Кроме того на сайте Госкомстата есть список компаний и ИП, которые попадают под выборочное наблюдение. Если требование не получено, в срок до 31.03 стоит проверить наличие фамилии ИП в данном списке или же обратиться в управление статистики по месту учета, так как штрафы за несвоевременную сдачу отчетности с января 2016г. значительно увеличены.

112 772,99 руб. – расчетная сумма дохода (налоговая база для расчета ЕНВД).

Особенности налогового режима ЕНВД

Применение вменёнки возможно для тех категорий налогоплательщиков, которые определены в налоговом кодексе Российской Федерации. К таковым относятся лица, работающие самостоятельно или использующие труд наемных сотрудников. Итак, какие требования предъявляют налоговые службы к отчетности ИП на ЕНВД с работниками:

  • Суммарное количество нанимаемых сотрудников за 12 месяцев не должно превышать 100 человек.
  • Индивидуальный предприниматель, использующий ЕНВД, не выплачивает ЕСХН и не является участником договоров доверительного управления и простого товарищества.
  • Предельный размер торговых площадей не превышает 150 кв. м.
  • Предприятие не уплачивает торговый сбор.
  • Индивидуальный предприниматель не осуществляет сдачу в аренду автозаправочной станции.

Произошли ли изменения для ИП без работников? Об этом далее. Перечень налогов и обязательных платежей для индивидуальных предпринимателей, использующих ЕНВД, на 2017 год включает в себя:

  • Имущественный налог (кроме тех объектов, которые перечислен в ст. 378 налогового кодекса).
  • Подоходный налог (уплачивают лишь на себя 13% от прибыли).
  • Налог на добавленную стоимость (за исключением импортных товаров).
  1. Обязательную ежеквартальную декларацию ЕНВД сдают в налоговую службу.
  2. В Пенсионный фонд уплачивают 1% от выручки, при ее превышении 300 тыс. рублей по форме РСВ-1.
  3. При использовании наемного труда сотрудников в Фонд национального страхования сдается 4-ФСС.
  4. В Росстат ежегодно подается информация о количестве наемных работников.

Кто обязан сдавать отчетность

Предоставлять отчетность необходимо всем предприятиям и ИП. Основание для сдачи отчетности ИП на ЕНВД, является написанное заявления, имеющие одобрение от ФНС. Важно то, что ЕНВД применим не к определенному ООО или ИП, а только к определенным областям деятельности.
Список областей, которым допустима уплата ЕНВД, различен в каждом городе, округе. При работе предпринимателя в нескольких сферах деятельности, из которых есть не относящиеся к этому перечню, составляется раздельная отчетность. Именно этот факт и заставляет вести отчетность, составлять отдельно документацию для каждой области. Сначала составляют, подготавливают отчетность с учетом единого налога на вмененный доход – по системе ЕНВД, затем по другой выбранной системе налогообложения.

Существуют некоторые особые требования:

  1. При несоответствии условиям, отраженным в законе, применение ЕНВД недопустимо (например, при превышении площади или количества работников).
  2. Если сведения о деятельности не меняются, сумма к оплате просто дублируется. Налог рассчитывается один раз и в дальнейшем на основе полученных данных оплачивается одинаковая сумма.

Важно отслеживать изменения в законодательстве относительно показателей и изменения ставки.


Для предпринимателей, не получивших в отчетном периоде дохода, существуют свои особенности. Когда работа предприятия прекращалась на какое-либо время и доход отсутствует нулевая отчетность ЕНВД ИП недопустима. В ФНС не сдают такую декларацию. Предприятие не работало, соответственно, право на использование ЕНВД фирма теряет.

Отчетность ИП на ЕНВД


Одним из достоинств и особенностей вмененки является простота и немногочисленность предоставляемой предпринимателем отчетности по этому режиму. Для многих ИП это обстоятельство становится определяющим при выборе режима налогообложения . В этой статье мы рассмотрим, какую отчетность ИП на ЕНВД должен представить в 2013 году.

Добавить комментарий