Бланк заявления о предоставлении налоговой льготы

Лист 2

Это четвертый лист в бланке. Если пенсионер запрашивает льготу только по имущественному налогу, то заполнять нужно только этот лист, второй и третий — пропустить. Если нужно оформить льготу по другим налогам (транспортный, земельный), то вносят данные и в соответствующие листы.

Итак, для льготы по имущественному налогу лист заполняют, внося следующую информацию:

  1. Снова ИНН.
  2. Номер страницы. Если это второй лист заявления, то ставят «002».
  3. Фамилию и инициалы пенсионера.
  4. Данные об объекте недвижимости. Здесь указывают коды вида имущества, его номер (кадастровый, условный или инвентарный).
  5. Информацию о льготе. Срок предоставления, начало срока действия льготы, наименование документа, на основании которого наступила льгота (пенсионное удостоверение или иной документ — они перечислены в бланке). Далее вносят название органа, выдавшего документ, дату выдачи и срок его действия.

  • Подпись пенсионера, дата заполнения документа.
  • Внимание! Можно также указать несколько объектов недвижимого имущества. На бланке выделены разделы для двух объектов. Если их больше, то можно просто взять дополнительный лист, указав при этом и его номер.

    В случае если у пенсионера есть доступ в личный кабинет на сайте ИФНС, можно составить и подать заявление, воспользовавшись этой функцией в своем аккаунте.

    Общий порядок заполнения формы по КНД 1150063

    В настоящее время существуют определенные особенности составления заявления, на основании которого граждане получают право на оформление льготы на имущественный, транспортный и земельный налоги.

    Порядок заполнения формы по КНД 1150063 регламентирован действующим налоговым законодательством. Однако чтобы научиться правильно заполнять бланк, стоит ознакомиться с его готовым примером.

    На первой странице указываются данные налогового органа (код), ИНН и ФИО налогоплательщика, его дата и место рождения, паспортные и контактные данные, а также способ информирования о результатах рассмотрения, дата и подпись. В левом нижнем углу бланка прописываются сведения доверенного лица, если за налогоплательщика подает документ его представитель.

    Бланк и образец заполнения формы по КНД 1150063

    Граждане, которые имеют право получение льгот благодаря налогам на имущество, нужно оформить заявление. Обязательно необходимо заполнить этот бланк при получении степени по инвалидности, которые дают право на льготные условия, или при наличии двух и более объектов, предполагающих налогообложение. Льготы предполагаются по одному объекту. Если у ИП в имуществе находится грузовой автомобиль, то для оплаты «Платона» потребуется заполнение этого документа.

    В налоговом кодексе Российской Федерации описан порядок заполнения формы для получения налоговой льготы на имущество. Надежнее ознакомиться с примером.

    Заявление на льготу по транспортному налогу

    Наличие транспортного средства (ТС) значительно увеличивает потенциал владельца: в скорости и дальности передвижения, в разнообразии мест отдыха, в повышении доходности бизнеса. Но помимо дополнительных возможностей такая собственность накладывает и обязанности, в частности, по выплате ежегодного транспортного налога.

    Заявление на льготу по налогу на имущество

    В Налоговом кодексе РФ (статье 407) содержится список лиц, которые отнесены к льготной категории в вопросе налогообложения (по налогу на имущество физлиц).

    К таким лицам, согласно этой статьей, относят:

    • Пенсионеров;
    • Граждан, отнесенных к первой и второй категории инвалидности, вместе с инвалидами детства;
    • Определенные категории служащих военной структуры;
    • Лиц, принимавших участие в военных действиях, а также ветеранов;
    • Чернобыльцев;
    • Лиц, относящихся к родственникам госслужащих/военных, которые погибли во время исполнения своих непосредственных служебных обязанностей;
    • Собственников построек хозяйственного назначения, с площадью в рамках 50 кв. метров;
    • Граждан с профессией творческого направления, которые в своей профессиональной деятельности используют помещения, облагаемые налогом.

    Следует знать, что законодательные акты, принятые на региональным уровне, могут расширять действующий список льготников, определенных федеральным законом.

    В соответствии с действующим налоговым законодательством, льготные условия по обязательному налоговому платежу, установленному на имущество физлиц, определяются налоговым органом при подаче конкретного заявления плательщиком налога.

    Чтобы подтвердить льготный статус и заполнить необходимые бланки, пенсионеру потребуется представить такую документацию:

    • Свидетельство, удостоверяющее постановку его на учет в налоговой службе (ИНН);
    • Гражданский паспорт (следует предъявлять при направлении заявления, для удостоверения личности);
    • Свидетельство, подтверждающее право собственности на объект недвижимости, по которому производится оформление льготы.

    Как заполняется заявление?

    Этому вопросу Федеральная налоговая служба уделила отдельное внимание, разработав рекомендованный типовой образец формы заявления для предоставления льгот по налогам на имущество (детальнее об этом обозначено в письме №БС-4-11/19976 от 16 ноября 2015 г.).

    Документ должен заполняться лицами, которые желают получить налоговую льготу на свое имущество, транспорт или же земельный участок.

    При составлении пенсионером заявления по поводу предоставления имущественной льготы, следует обозначить:

    • Полное наименование налоговой службы, куда передается документация. Так как у гражданина есть право иметь во владении не один объект недвижимости, с расположением их в пределах различных субъектов РФ, п. 6 ст. 407 Налогового кодекса РФ заинтересованному лицу предоставляется возможность обращаться в любую из инстанций, в какую он пожелает. То есть налогоплательщика в этом праве абсолютно не ограничивают;
    • Разновидность налогового платежа в отдельном поле (налог, начисляемый на имущество физлиц);
    • В строке, обозначенной как «на основании» определяется наименование с реквизитами документа, который удостоверяет факт назначения пенсионных выплат (удостоверение пенсионера);
    • Строка по поводу объекта должна оставаться пустой, поскольку такие сведения необходимо обозначать лишь при получении льгот в рамках других налоговых платежей;
    • Указывается фамилия/имя/отчество, номер телефона, ИНН, а также при наличии – адрес электронной почты. Эти реквизиты должны быть зафиксированы в ячейках, определенных конкретно для них;
    • При заполнении строки «Периода предоставления льготы», необходимо выделить вариант «бессрочно», так как статус пенсионера не может пересматриваться;
    • Ставится подпись, а также текущая дата, когда заполнялось заявление.

    Подача заявления может быть осуществлена через представителя льготника. Для этой цели потребуется доверенность, с оформлением ее у нотариуса.

    В форме должна быть обозначена фамилия/имя/отчество лица, представляющего интересы заявителя, и реквизиты документа, основываясь на котором представитель имеет право производить определенные действия.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно ! Или позвоните нам по телефонам:

    +7 (499) 703-47-59
    Москва, Московская область

    +7 (812) 309-16-93
    Санкт-Петербург, Ленинградская область

    8 (800) 511-69-42
    Федеральный номер ( звонок бесплатный для всех регионов России )!

    Как заполняется заявление?

    О применении формы заявления организации о льготах по транспортному и (или) земельному налогу

    Заявления о предоставлении льгот по транспортному и земельному налогам применяются к льготам, относящимся к налоговым периодам начиная с 2020 года.

    Формы указанных заявлений утверждены приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@.

    Приказ издан в соответствии с пунктом 3 статьи 361.1 и пунктом 10 статьи 396 НК РФ в редакции, вступающей в силу с 01.01.2020. То есть и нормы Кодекса, и приказ вступают в силу с первого числа налогового периода 2020 года.

    При подтверждении права на налоговую льготу налоговый орган должен располагать документами и (или) сведениями, подтверждающими право организации на льготу.

    Обращено внимание на то, что налоговые льготы за предшествующие налоговые периоды, а также за период в течение 2020 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации в этот период заявляются в соответствии с ранее действовавшими положениями нормативных правовых актов.

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

    ПИСЬМО

    от 12 сентября 2019 г. N БС-4-21/18359@

    ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ ЗАЯВЛЕНИЯ

    НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА-ОРГАНИЗАЦИИ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ

    ЛЬГОТЫ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ И (ИЛИ) ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

    Информируем о том, что 10.09.2019 на официальном интернет-портале правовой информации опубликован приказ ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ “Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме” (зарегистрирован Минюстом России 10.09.2019, регистрационный номер 55866), далее – Приказ.

    В целях реализации Приказа рекомендуем учитывать следующее:

    1) Приказ издан в соответствии с положениями пункта 3 статьи 361.1, пункта 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс, в редакции Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ) о представлении налогоплательщиками-организациями заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу (далее – налоговая льгота).

    Вышеуказанные нормы Кодекса и Приказ вступают в силу с первого числа налогового периода 2020 года.

    Таким образом, заявление (КНД 1150064) по форме, предусмотренной приложением N 1 к Приказу (далее – заявление), может быть подано (направлено) в налоговый орган в целях предоставления налоговой льготы, относящейся к налоговому периоду с 2020 года.

    Налоговые льготы за предшествующие налоговые периоды, а также за период в течение 2020 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации в этот период (пункт 3 статьи 55 Кодекса) заявляются в соответствии с ранее действовавшими положениями нормативных правовых актов (приказы ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ “Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения” (зарегистрирован Минюстом России 26.12.2016, регистрационный номер 44966), от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@ “Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@” (зарегистрирован Минюстом России 01.06.2017, регистрационный номер 46926));

    2) При заполнении заявления в поле 5.4 и (или) в поле 6.2 указывается заявляемый налогоплательщиком период действия налоговой льготы согласно документу (документам), подтверждающему право на налоговую льготу (подпункт 4 пункта 19, подпункт 2 пункта 20 Порядка заполнения формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, утвержденного Приказом).

    Таким образом, при подтверждении права на налоговую льготу налоговый орган должен располагать соответствующими документами и (или) сведениями, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу за период ее действия, указанный в заявлении;

    3) В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.

    Читайте также:  Конституционное право

    Орган или иное лицо, получившие запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

    Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

    Вышеперечисленные положения пункта 3 статьи 361.1, пункта 10 статьи 396 Кодекса о порядке рассмотрения заявления реализуются с 1 января 2020 года.

    О доработке автоматизированной информационной системы ФНС России, используемой для налогового администрирования (в части, касающейся ввода и обработки заявлений), а также о порядке рассмотрения заявлений будут направлены дополнительные документы и разъяснения.

    Для публичного информирования налогоплательщиков-организаций о порядке оформления и представления заявления, начиная с налогового периода 2020 года, поручаем УФНС России по субъектам Российской Федерации в срок до 01.11.2019 обновить информационные стенды по месту приема налогоплательщиков, разместив форму заявления и порядок ее заполнения.

    Доведите информацию до сотрудников налоговых органов, на которых будут возложены полномочия по рассмотрению заявлений, а также сотрудников, ответственных за работу с налогоплательщиками-организациями.

    Обращено внимание на то, что налоговые льготы за предшествующие налоговые периоды, а также за период в течение 2020 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации в этот период заявляются в соответствии с ранее действовавшими положениями нормативных правовых актов.

    Утверждена новая форма заявления о предоставлении физлицам льготы по «имущественным» налогам

    С 2018 года заявление о предоставлении льгот по имущественным налогам для физлиц нужно будет подавать по новой форме (формату). Она утверждена приказом ФНС России от 14.11.17 № ММВ-7-21/897@, который Минюст зарегистрировал 30 ноября (регистрационный номер — 49058).

    С 2018 года заявление о предоставлении льгот по имущественным налогам для физлиц нужно будет подавать по новой форме (формату). Она утверждена приказом ФНС России от 14.11.17 № ММВ-7-21/897@, который Минюст зарегистрировал 30 ноября (регистрационный номер — 49058).

    Бланк заявления о предоставлении налоговой льготы

    Дата публикации 30.01.2020

    Использован релиз 3.0.75

    С 2020 года организации не будут представлять декларации по транспортному и земельному налогам. Поэтому чтобы получить льготы по эти налогам (при их наличии), они должны подать в налоговые органы соответствующие заявления. В “1С:Бухгалтерии 8” (начиная с релиза 3.0.75.58) заявление можно заполнить автоматически (данные о льготе указаны в форме “Регистрация транспортного средства” и “Регистрация земельных участков”).

    1. Льготы по транспортному налогу
      • Раздел: ГлавноеНалоги и отчетыТранспортный налог. Перейдите по ссылке Регистрация транспортных средств.
      • Откройте ранее созданную запись о регистрации транспортного средства или создайте новую по кнопке Создать.
      • В открывшейся форме в поле “Налоговая льгота” выберите вид льготы (освобождение от налогообложения, снижение налоговой ставки или уменьшение суммы налога в процентах). Укажите код налоговой льготы в одноименном поле, в следующем поле (через “/”) откройте форму и заполните номер статьи, пункта и подпункта нормативного правового акта, в соответствии с которым предоставлена льгота. Кнопка “Записать”.
      • Если льгота по транспортному налогу действует в отношении нескольких транспортных средств, то по каждому из них нужно заполнить данные о льготе.
    1. Льготы по земельному налогу
      • Раздел: ГлавноеНалоги и отчетыЗемельный налог. Перейдите по ссылке Регистрация земельных участков.
      • Откройте ранее созданную запись о регистрации земельного участка или создайте новую по кнопке Создать.
      • В открывшейся форме в поле “Налоговая льгота” перейдите по ссылке “Не применяется” и укажите данные о льготе в соответствии с региональным законодательством. По кнопке “ОК” сохраните данные (рис. 3).
      • Если льгота по земельному налогу действует в отношении нескольких земельных участков, то по каждому из них нужно заполнить данные о льготе.
    1. Формирование заявления на льготы
      • По ссылке “Заявление” в любой из форм “Регистрация транспортного средства” или “Регистрация земельных участков” автоматически будет создано “Заявление о предоставлении льготы по транспортному и (или) земельному налогу” (рис. 3) (также заявление можно создать в разделе “Отчеты” – “Регламентированные отчеты” – “Уведомления” – кнопка “Создать” – раскрыть группу “Взаиморасчеты с налоговой инспекцией”):
        • Кнопка “Заполнить”. Часть полей будет заполнена автоматически, часть должен заполнить пользователь. Заявление заполняется данными по всем транспортным средствам и земельным участкам организации (количество страниц равно количеству транспортных средств и земельных участков). При необходимости удалите лишние страницы по ссылке “Удалить страницу”.
        • На титульной странице заявления можно изменить налоговый орган, в который оно предоставляется. Для этого двойным щелчком мыши по коду налогового органа откройте форму “Регистрация в налоговом органе” и выберите из списка необходимую инспекцию, после этого КПП изменится автоматически (рис. 4).
        • Если все льготируемые объекты расположены на территории с одним КПП, то в отношении этих объектов организация заполняет одно заявление.
        • Если организация имеет транспортные средства и земельные участки на территориях с несколькими КПП, то по каждому КПП заполняется отдельное заявление (второе заявление можно создать в разделе “Отчеты” – “Регламентированные отчеты” –”Уведомления”).

    Не пропускайте последние новости – подпишитесь
    на бесплатную рассылку сайта:

    • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
    • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
    • ваш e-mail не передается третьим лицам;

    Дата публикации 30.01.2020

    Заявление о льготах по налогу на имущество

    При исчислении налога на имущество физических лиц НК РФ предусматривает предоставление налоговых льгот (ст. 407 НК РФ). А поскольку налог на имущество физлиц налог местный, дополнительные льготы могут также предусматриваться нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (п. 2 ст. 399 НК РФ).

    Чтобы подтвердить свое право на льготу, физическое лицо в общем случае подает заявление. Как составить такое заявление, расскажем в нашей консультации.

    • Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
    • инвалиды I и II групп инвалидности;
    • инвалиды с детства, дети-инвалиды;
    • участники гражданской войны, ВОв, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
    • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
    • пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
    • физлица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м. и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

    Титульный лист

    Рассмотрим порядок заполнения заявления в программе:

    • ИНН —заполняется автоматически из карточки организации;
    • КПП — код причины постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика по месту нахождения принадлежащих ему транспортного средства и (или) земельного участка, сведения о которых указаны в заявлении. Автоматически заполняется из карточки организации, может быть изменен вручную;
    • 1. Предоставляется в налоговый орган (код) — код налоговой инспекции, в которую представляется заявление, заполняется автоматически из карточки организации, может быть изменен вручную;
    • 2. Сведения о налогоплательщике-организации — полное наименование, заполняется автоматически из карточки организации;
    • 3. Номер контактного телефона — заполняется автоматически из карточки организации;
    • 4. Способ информирования налогоплательщика— организации о результатах рассмотрения настоящего заявления — выбирается вручную из перечня:
    • Заявление составлено на страницах … с приложением подтверждающего документов или их копий на — количество страниц, на которых составлено заявление и прилагаемых к заявлению документов или копий (документы, подтверждающие право на льготу, доверенность представителя и т.п.), заполняется вручную;
    • В поле Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении подтверждаю :
    • Код лица, подписавшего уведомление — заполняется автоматически из карточки Регистрация в налоговом органе: PDF
      • Фамилия, Имя, Отчество — Фамилия, Имя, Отчество руководителя организации или представителя, подписавшего заявление, указывается вручную;
      • Дата — дата составления заявления, указывается вручную. Автоматически заполняется рабочая дата, указанная в настройках (раздел Главное — Персональные настройки — Рабочая дата );
      • Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя — заполняется автоматически из карточки Регистрация в налоговом органе . PDF

    Рассмотрим порядок заполнения заявления в программе:

    Заявление на льготу по налогу на имущество для пенсионеров: бланк

    Бланк заявления здесь.

    В ИФНС России

    ЗАЯВЛЕНИЕ
    о предоставлении льготы

    Прошу предоставить мне льготу по (символом “√” отметить вид налога):

    1. налогу на имущество физических лиц
    2. земельному налогу
    3. транспортному налогу
    на основании:

    (наименование и реквизиты документа, подтверждающего право на льготу, копия прилагается)

    в отношении объекта (земельного участка или транспортного средства):

    (сведения об объекте)
    Данные налогоплательщика:

    Фамилия
    Имя
    Отчество
    ИНН:
    Контактный телефон:
    Адрес электронной
    Прошу предоставить мне льготу с(месяц, год).
    Срок предоставления льготы: бессрочно/на период(нужное подчеркнуть)

    Достоверность и полноту сведений, указанных
    в настоящем заявлении, подтверждаю:

    (Ф.И.О. представителя налогоплательщика)
    Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя

    Заполняется работником налогового органа:

    Данное заявление представлено в (код)

    с приложением подтверждающих документов

    или их копий налистах
    Дата представления заявления
    Зарегистрировано за №
    Фамилия, И.О.Подпись
    Подпись:Дата

    Льготы пенсионерам на земельный налог.

    О налоге на недвижимость для пенсионеров читайте тут.

    с приложением подтверждающих документов

    Примеры категорий льготников на федеральном уровне

    Кому положена льготаНа каких условиях
    Многодетные семьиДополнительный вычет на каждого ребенка: по 5 м² из площади квартиры или комнаты, 7 м² — из площади дома. Только на один объект
    Владельцы оборудованных творческих мастерских, ателье и студийНе платят налог за один такой объект, если используют его только для творческой деятельности
    Владельцы зарегистрированных хозпостроек площадью до 50 м²Не платят налог только за одну хозпостройку
    Пенсионеры и предпенсионерыНе платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади
    Военнослужащие и уволенные со службы с выслугой не менее 20 летНе платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади
    Родители и супруги погибших при исполнении военнослужащих и госслужащихНе платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади
    Участники Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССРНе платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади
    Инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалидыНе платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

    Условия расчета льгот в конкретном регионе нужно проверять отдельно: в налоговом кодексе они не описаны. Например, в Санкт-Петербурге от налога на имущество освобождают детей-сирот, а в Москве есть льготы для владельцев апартаментов.

    На какие объекты дают. Многодетным по всей стране дают дополнительный вычет только на жилье. Остальные льготники могут не платить налог на имущество по одному объекту каждого вида — на один дом или одну квартиру.

    Есть льготы, которые зависят от вида объекта, а не от статуса собственника. Например, льготы для творческих студий и хозпостроек касаются только одного объекта такого типа, а не всех, что принадлежат налогоплательщику. Любой владелец зарегистрированной бытовки или летней кухни площадью 40 м² сэкономит на налоге 100%. Но если у него две таких постройки, за вторую придется заплатить налог.

    Нельзя получить льготу на элитное жилье, кадастровая стоимость которого больше 300 млн рублей.

    Если нет права на льготы, но есть квартира или дом, вам все равно предоставят вычет. Это можно проверить в налоговом уведомлении.

    ПРЕДПЕНСИОНЕРЫ-2019 УЖЕ МОГУТ ЗАЯВЛЯТЬ О НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ

    Мы уже писали о том, что с 2019 г. льготы по налогу на имущество физлиц и земельному налогу распространили на тех, кто в этом году должен был бы выйти на пенсию, не случись пенсионной реформы (см. ГК, 2018, N 23, с. 78). Кроме того, многие регионы ввели для них льготу по транспортному налогу. Но льготы автоматически не предоставляются. Как минимум надо подать заявление о них.

    Кому полагаются налоговые льготы

    На льготы вправе рассчитывать те люди, которые в текущем году достигнут возраста, считавшегося раньше пенсионным (по состоянию на 31.12.2018) , а именно:

    – женщины, достигшие 55 лет;

    – мужчины, достигшие 60 лет;

    – лица, достигшие возраста, в котором возникло право на досрочную пенсию (например, по выслуге лет).

    К примеру, женщина, которая родилась 5 февраля 1964 г., по старым правилам имела право выйти на пенсию с 05.02.2019, когда ей исполнилось 55 лет. Но теперь она сможет обратиться за пенсией лишь начиная с 5 августа этого года. А вот на налоговые льготы она может рассчитывать уже со дня своего 55-летия.

    Закон от 30.10.2018 N 378-ФЗ.

    По каким налогам положены льготы предпенсионерам

    Налог на имущество физических лиц. Упомянутые выше лица вправе вообще не платить этот налог с одного объекта недвижимости каждого вида (если объект не использовался в предпринимательской деятельности) . Это:

    – квартира (ее часть) либо комната;

    – жилой дом или часть дома;

    – хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м, расположенные на дачных участках;

    – гараж или машино-место;

    – творческие мастерские, ателье, студии – если предпенсионер профессионально занимается творческой деятельностью.

    Предположим, что у женщины, которой в феврале этого года исполнилось 55 лет, есть в собственности дом, квартира и гараж. Значит, уже с февраля в отношении всех этих объектов она перестает быть плательщиком налога . А если у нее три квартиры и гараж, то она не будет платить налог только за одну из квартир и за гараж.

    Земельный налог. Здесь суть льготы заключается в так называемых необлагаемых 6 сотках. То есть предоставляется вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, принадлежащего предпенсионеру . Иными словами, если у него один участок площадью 6 соток и меньше, то налогом этот участок вообще не облагается, а если больше, к примеру 10 соток, то налог будет рассчитываться со стоимости оставшихся 4 соток (10 – 6 = 4).

    Транспортный налог. Многие субъекты РФ на региональном уровне ввели с 2019 г. для лиц, достигших 55 (60) лет, льготы по этому налогу в отношении одного транспортного средства с определенным количеством лошадиных сил.

    К примеру, такие лица вообще не должны платить транспортный налог с отечественных легковых машин, мощность которых не превышает:

    – 150 л. с. – в Санкт-Петербурге , в Свердловской и Рязанской областях ;

    – 100 л. с. – в Курской и Астраханской областях , в Алтайском крае .

    А в Сахалинской и Ярославской областях для освобождения от налога мощность авто вообще значения не имеет .

    Однако таких щедрых регионов немного.

    Большинство наших субъектов ограничилось лишь установлением для предпенсионеров:

    – или скидки на уплату транспортного налога в отношении определенных машин. Так, в Костромской, Брянской и Оренбургской областях действует 50%-я скидка , а во Владимирской – 75%-я ;

    – или пониженной налоговой ставки. К примеру, в Тамбовской области это 5 руб. вместо 20 руб. за каждую л. с. для авто мощностью до 100 “лошадок” , а в Липецкой области – 2,5 руб. вместо 15 руб. для таких же машин .

    ст. 4-1 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53.

    подп. 12 п. 1 ст. 4 Закона Свердловской области от 29.11.2002 N 43-ОЗ; п. 26 ст. 10 Закона Рязанской области от 29.04.98 “О налоговых льготах”.

    подп. “б” п. 1 ст. 3 Закона Курской области от 21.10.2002 N 44-ЗКО; ч. 2 ст. 3 Закона Астраханской области от 22.11.2002 N 49/2002-ОЗ.

    подп. 1 п. 1 ст. 3 Закона Алтайского края от 10.10.2002 N 66-ЗС.

    подп. 7 п. 3 ст. 6 Закона Сахалинской области от 29.11.2002 N 377; подп. 12 п. 1 ст. 7 Закона Ярославской области от 05.11.2002 N 71-з.

    п. 2.1 ст. 5 Закона Костромской области от 28.11.2002 N 80-ЗКО; п. 2 ст. 3 Закона Брянской области от 09.11.2002 N 82-З; п. 2 ст. 9 Закона Оренбургской области от 16.11.2002 N 322/66-III-ОЗ.

    п. 2 ст. 7 Закона Владимирской области от 27.11.2002 N 119-ОЗ.

    п. 3 ст. 7 Закона Тамбовской области от 28.11.2002 N 69-З.

    ст. 7 Закона Липецкой области от 25.11.2002 N 20-ОЗ.

    Как подать в ИФНС заявление на льготу

    Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц подается по утвержденной форме одним из следующих способов:

    – через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. В этом случае надо зайти в раздел “Жизненные ситуации” и выбрать опцию “Подать заявление на льготу”. В графе “Информация о документе, подтверждающем право на льготу” предпенсионеры могут указать данные своего паспорта, если нет справки из ПФР;

    – лично в любой налоговой инспекции ;

    – заказным письмом. Кстати, форму заявления можно скачать на сайте ФНС;

    – через МФЦ, с которым у налоговой инспекции есть соответствующее соглашение.

    У тех, кто станет предпенсионером в 2019 г., времени на подачу такого заявления предостаточно. ФНС рекомендует подать его до 1 мая года, следующего за годом, в котором возникло право на льготу, то есть в нашем случае – до 01.05.2020. Но все-таки лучше сделать это заранее, чтобы потом не забыть.

    Кстати, прикладывать к заявлению документы, подтверждающие, что гражданин является предпенсионером, не обязательно. Инспекция сама проверит, относится ли заявитель к указанной категории, запросив эти сведения у органа ПФР . Если верить Пенсионному фонду, то такие сведения уже запущены в систему межведомственного обмена .

    утв. Приказом ФНС от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@.

    По каким налогам положены льготы предпенсионерам

    Какие льготы по налогу на имущество предоставляются пенсионерам?

    Согласно статье 401 Налогового кодекса РФ, пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество, имеющееся у них собственности. Действие данного нормативно-правового акта об освобождении от налоговых обязательств распространяется на следующие объекты недвижимости, находящиеся в собственности пенсионеров:

    • Квартиры;
    • Комнаты;
    • Дома, относящиеся к категории жилых;
    • Помещения и сооружения, предназначенные для профессиональной деятельности;
    • Хозяйственные постройки, расположенные на землях, предназначенных для садово-огороднических работ. При этом площадь подобных объектов не должна превышать 50 квадратных метров;
    • Гаражи;
    • Машиноместа.

    В случае если речь идёт об имуществе, кадастровая стоимость которого превышает 3 миллиона рублей, льготы не предоставляются. Пенсионеры также не освобождаются от налогов, если недвижимые объекты, находящиеся в их собственности, используются в предпринимательской деятельности.

    Важно отметить, что льгота может быть применена в отношении только одного объекта, которым владеет пенсионер. Также стоит отметить, что представители уполномоченных органов, рассматривая вопрос об актуальности применения льготы, не учитывают количество оснований для ее применения.

    Если заявитель не выбрал объект, в отношении которого будет оформляться налоговая льгота, это за него сделают сотрудники ФНС. В подобных ситуациях выбирается собственность с наибольшей стоимостью. Вся остальная недвижимость подлежит налогообложению в соответствии с общими правилами.

    Важно отметить, для освобождения от налоговых обязательств, заявление должно быть подано в уполномоченный орган до 1 ноября года, который идентифицируется налоговым периодом. После этой даты произвести изменения в номенклатуре имущества будет невозможно.

    КАК ЗАЯВИТЬ НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ?

    Согласно Федеральному закону от 30.09.2017 № 286-ФЗ«0 внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» граждане, претендующие на льготы по имущественным налогам, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право на льготы.

    Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

    Если документы, подтверждающие данное право, в налоговом органе отсутствуют и не представлены гражданином, налоговый орган самостоятельно запрашивает сведения, подтверждающие право на льготу, путем направления запроса в органы, организации, должностным лицам, у которых имеются эти сведения. В этом случае гражданину необходимо заполнить соответствующее согласие на обработку и распространение персональных данных в связи с необходимостью направления налоговым органом такого запроса.

    Обращаем Ваше внимание, что в случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по заявлению налогоплательщика, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.

    При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

    Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, многофункциональный центр предоставления государственных услуг г.Москвы, а также через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

    Если право на налоговую льготу возникло в 2018 году впервые и ранее гражданин не обращался в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы по установленной форме, он может это сделать в 2019 году. Кроме того, заявление подается лицами, у которых период предоставления льготы окончился в 2018 году на основании ранее представленных документов.

    Информация о льготах по определенному налогу в конкретном муниципальном образовании размещена на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.naIog.ru).

    Типовая (рекомендуемая) форма согласия налогоплательщика – физического лица на обработку и распространение персональных данных в связи с необходимостью запроса налоговой инспекции в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу

    1. Сведения о лице, выражающем согласие на обработку персональных данных:

    Отчество (при наличии):

    Сведения о документе, удостоверяющем личность:

    Серия и номер документа:

    Дата выдачи документа:

    Орган, выдавший документ:

    1. Содержание согласия на обработку персональных данных:

    В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 N 152-ФЗ “О персональных

    данных” в связи с поданным мною в налоговый орган заявлением от ” ” 20 г.

    о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (далее – заявление), в котором указаны мои персональные данные, настоящим выражаю согласие на их обработку, использование и распространение налоговым органом в целях и в объеме, необходимых для направления запроса в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие мое право на указанную в заявлении налоговую льготу.

    Перечень персональных данных, на обработку которых дается настоящее согласие, совпадает с полным содержанием моих персональных данных, указанных в заявлении. Настоящее согласие дается с момента получения налоговым органом моего заявления на срок, необходимый для завершения рассмотрения заявления, и может быть отозвано способом и в форме, совпадающими со способом и формой представления мною заявления.

    1. Подпись субъекта персональных данных: / /

    Информация о порядке предоставления льгот по имущественным налогам

    Льготы по уплате налога на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам предоставляются на основании заявления. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.

    Если право на налоговую льготу возникло в 2018 году впервые и ранее гражданин не обращался в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы по установленной форме, он может это сделать в 2019 году. Кроме того, заявление подается лицами, у которых период предоставления льготы окончился в 2018 году на основании ранее представленных документов.

    Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, многофункциональный центр предоставления государственных услуг г. Москвы, а также через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

    С 1 января 2019 года физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31.12.2018, имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц. Налоговая льгота предоставляется в размере суммы налога, подлежащей уплате, и только если имущество не используется в предпринимательской деятельности. При этом льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.

    Указанная категория граждан также имеет право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. м. в отношении одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

    Примерный информационный материал «Основные изменения (федеральный уровень) по вопросам применения налоговых льгот при налогообложении имущества физических лиц, применяющиеся для налоговых периодов 2018 и 2019 гг.»

    I. Применяется при расчете имущественных налогов физлиц в 2019 году (за налоговый период 2018 года)

    а) Налоговый вычет по земельному налогу

    28.12.2017 Президентом России подписан федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

    Законом вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка (далее – вычет). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог изыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

    Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для пенсионеров.

    Вычет применяется для одного земельного участка по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка. При непредставлении в налоговый орган налогоплательщиком, имеющим право на применение вычета, уведомления о выбранном земельном участке, вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

    Лица, которые впервые в 2018 году приобрели статус «льготной» категории (например, стали пенсионерами, ветеранами боевых действий и пип.), для применения вычета при расчете земельного налога за 2018 год могут обратиться с заявлением о предоставлении данной льготы в любую налоговую инспекцию.

    б) Ограничено право на применение н cl юговых льгот для налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога.

    Соответствующая система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ст. 346.1 НК РФ) устанавливала, что индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого

    сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности).

    С 2018 г. Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ (п. 57 ст. 2) в указанные нормы НК РФ внесены изменения, согласно которым индивидуальные предприниматели могут «льготировать» только имущество, используемое для предпринимательской деятельности при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализацииэтой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями.

    II. Применяется при расчете имущественных налогов физлиц в 2020 году (за налоговый период 2019 года)

    а) Новые налоговые льготы для граждан предпенсионного возраста

    30.10.2018 Президент России подписал Федеральный закон № 378-ФЗ «О

    внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

    Закон разработан для обеспечения дополнительных социальных гарантий физическим лицам в связи с запланированным с 2019 г. поэтапным повышением пенсионного возраста для различных категорий граждан, в том числе в случае назначения социальной пенсии или досрочного выхода на пенсию.

    Закон предусматривает сохранение предоставляемых до 01.01.2019 пенсионерам федеральных льгот при налогообложении недвижимости, которые с 01.01.2019 попадают в категорию «предпенсионного возраста», т.е. соответствующих условиям назначения пенсии, установленным в соответствии с законодательством РФ действующим на 31.12.2018.

    Согласно закону, указанные лица с 2019 г. будут иметь право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток (ст. 391 НК РФ) и по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определённого вида (ст. 407 НК РФ).

    Для использования права на льготы за налоговый период 2019 года лицам предпенсионного возраста в течение 2019 года целесообразно обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении налоговой льготы, указав в нём документы-основания, выданные ПФР.

    б) Прекращение действия положений Налогового кодекса Российской Федерации в отношении федеральной льготы по транспортному налогу для лиц, имеющих транспортные средства, разрешенной .максимальной массы свыше 12 тонн, зарегистрированные в реестре транспортных средств системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам общего пользования

    С 01.01.2019 прекращается действие пунктов 1, 2 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ), согласно которым освобождаются от налогообложения по транспортному налогу физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.

    Закон разработан для обеспечения дополнительных социальных гарантий физическим лицам в связи с запланированным с 2019 г. поэтапным повышением пенсионного возраста для различных категорий граждан, в том числе в случае назначения социальной пенсии или досрочного выхода на пенсию.

    Читайте также:  Что делать, если вешают недостачу?
    Добавить комментарий