Пени по транспортному налогу: величина, порядок и способы оплаты

Расчет пени за несвоевременную уплату налога

Расчет пени за несвоевременную уплату налога — это формула, включающая сумму, количество дней просрочки и показатель ключевой ставки ЦБ. Налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать размер неустойки и перечислить ее в бюджет.

Правовые основы

Конституция РФ статьей 57 обязывает уплачивать установленные законодательством фискальные сборы. Порядок уплаты налоговых платежей регулируется Налоговым кодексом РФ. За неуплату или несвоевременную уплату фискальных платежей НК РФ предусматривает ответственность. К недобросовестному налогоплательщику применяются следующие меры воздействия:

  • начисление пени;
  • штрафы;
  • принудительное взыскание долгов.

Неустойка уплачивается за каждый день просрочки и рассчитывается в процентах от недоимки. Пеня за несвоевременную уплату налогов является способом обеспечения исполнения налогоплательщиком обязанности перечислять налоги в бюджет. Ее взимание призвано компенсировать потери бюджета от несвоевременных поступлений денежных средств в государственную казну. Как рассчитать пени по налогам, прописано в статье 75 НК РФ.

За какой период начисляется

В случае опоздания с перечислением налоговых платежей расчет пени по налогам производится за каждый календарный день просрочки платежа. Начинается начисление неустойки со дня, следующего за установленным сроком уплаты фискального платежа. Последним днем начисления является день, в который недоимка перед бюджетом погашена.

Например, организация обязана уплатить первый платеж НДС за 3 квартал 25 октября. Фактически НДС уплачен 31 октября. За несвоевременную уплату НДС компании начисляется неустойка за 6 календарных дней: с 26 по 31 октября включительно.

По какой ставке рассчитывается

Размер пени по налогам рассчитывается отдельно за каждый календарный день. Это связано с тем, что начисление неустойки производится исходя из действующей на день расчета ставки рефинансирования ЦБ РФ. Процентная ставка для расчета пени по налогам для физических и юридических лиц устанавливается по-разному. Для физлиц и индивидуальных предпринимателей ставка равна 1/300 ставки рефинансирования.

Для организаций порядок расчета следующий:

  • за первые 30 календарных дней — исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа;
  • начиная с 31 дня — исходя из 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа.

Обращаем внимание, что с 01.01.2016 Банк России не устанавливает размер ставки рефинансирования. Начиная с этой даты, ее размер принимается равным значению действующей ключевой ставки. Смотрите ее актуальное значение в нашем справочном материале.

Когда пени не начисляются

Освобождение от уплаты неустойки, в соответствии со статьей 75 НК РФ, применяется очень редко. К таким случаям относятся:

  • невозможность погашения недоимки в связи с наложением ареста на имущество налогоплательщика по решению налогового органа;
  • невозможность погашения недоимки в связи с приостановлением операций по счетам налогоплательщика по решению суда;
  • недоимка образовалась в результате выполнения письменных разъяснений о порядке исчисления налогов и сборов, данных налоговым или иным уполномоченным госорганом. Этот вид освобождения не применяется, если разъяснения основаны на неполной или недостоверной информации, предоставленной налогоплательщиком.

Пример расчета пени по налогам

ООО «Компания» является плательщиком НДС. По результатам 4 квартала 2019 г. был исчислен НДС к уплате в размере 30 000 руб.

Таким образом, организация должна была перечислить в бюджет:

  • 25.10.2019 — 10 000 руб.;
  • 25.11.2019 — 10 000 руб.;
  • 27.12.2019 — 10 000 руб.

Первый и третий платежи ООО «Компания» перечислила своевременно, а второй платеж (по сроку — 25.11.2019) — только 28 декабря. За несвоевременное перечисление с организации будет взыскана налоговая неустойка в следующем порядке:

  • с 26 ноября по 25 декабря — в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;
  • с 26 по 27 декабря — в размере 1/150 (так как срок просрочки превысил 30 дней).

Кроме того, в этот период ЦБ поменял размер ставки. До 16 декабря она составляла 6,5%, а начиная с 16.12.2019 была снижена до 6,25%.

Рассчитаем с помощью таблицы размер пени за несвоевременную уплату налогов:

Период расчета Число календарных дней Ставка рефинансирования Расчет Результат
26.11–16.12 21 6,5 10 000 × 6,5% × 1/300 × 21 45,5
17.12–25.12 9 6,25 10 000 × 6,25% × 1/300 × 9 18,75
26.12–27.12 2 6,25 10 000 × 6,25% × 1/150 × 2 8,33
Итого 72,58

Пользуйтесь этой же формулой, если хотите понять, как рассчитать пени за несвоевременную уплату НДФЛ и любого другого налога.

Как отразить в учете

В бухгалтерском учете для отражения начисления пеней используются счета 68 и 69 Плана счетов бухучета (приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Чтобы было проще контролировать расчеты по штрафным санкциям, открывают отдельные субсчета для их учета либо обеспечивают аналитический учет в разрезе фискальных платежей, по которым начисляются неустойка и иные санкции.

Начисление неустойки отражается по кредиту счетов 68 и 69, а их уплата — по дебету. Начисленные к уплате суммы отражаются:

  • на дату расчета, если начисляются налогоплательщиком самостоятельно;
  • на дату вступления в силу решения по проверке, если начисление производится в рамках выездной или камеральной проверки.

В налоговом учете при расчете налога на прибыль никакие налоговые санкции в расходах не признаются (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в 2020 – 2021 годах

Срок уплаты транспортного налога зависит от статуса владельца транспортного средства: организация или физлицо. Различается и порядок уплаты налога, а также декларационные обязанности собственников ТС. В статье опишем нюансы уплаты налога для каждой из категорий плательщиков.

Порядок и срок оплаты транспортного налога для физических лиц

Граждане, как и юрлица, обязаны оплатить налог за имеющийся у них в собственности транспорт вне зависимости от пользования им. Все виды транспорта, владение которыми подразумевает последующее налогообложение, приведены в п. 1 ст. 358 НК РФ, а исключения — в п. 2 той же статьи.

В настоящее время срок уплаты транспортного налога для физических лиц установлен как 1 декабря года, следующего за оплачиваемым. Налог за 2019 год нужно перечислить до 01.12.2020, а за 2020 год – не позднее 01.12.2021 года.

Оплата налога физлицами производится на основании присланного из налоговых органов уведомления, содержащего информацию о сумме платежа, сроках и объекте.

Что и как проверить в уведомлении, а также, что предпринять, если налог в нем посчитан неверно, читайте здесь.

Если физлицо не получало уведомления об уплате налога за имеющееся у него транспортное средство, то оно обязано самостоятельно сообщить в ИФНС об этом не позже 31 декабря года, наступившего за годом, в отношении которого должен уплачиваться налог (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Форма такого сообщения приведена здесь.

В каком порядке платят транспортный налог индивидуальные предприниматели, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Порядок и срок оплаты транспортного налога для организаций

Юрлица в 2020 году считали транспортный налог сами. И сроки уплаты налога для них были установлены свои. Поскольку налог является региональным, искать платежные сроки (до 2021 года) нужно было в законодательстве региона. Причем срок внесения платежа по итогу года не должен был наступать раньше даты, указанной в п. 3 ст. 363.1 НК РФ, то есть раньше 1 февраля (за 2019 год — 03.02.2020).

На протяжении налогового периода (года) юридические лица могут быть обязаны совершать авансовые платежи каждый квартал, если решение об их уплате принято в регионе. Суммы авансовых платежей и окончательного налогового платежа юрлица определяют самостоятельно по данным документации на транспортное средство. Сроки перечисления и авансов, и окончательного расчета по году также зависили от решения властей субъектов РФ.

С января 2021 года вышепоказанная схема изменилась.

Срок уплаты транспортного налога для юрлиц на всей территории РФ стал единым и закреплен на федеральном уровне. Налог по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

ВНИМАНИЕ! Начиная с налога за 2020 год юрлица тоже будут получать от налоговой сообщения с рассчитанной суммой. А подавать в ИФНС декларации по ТН перестанут. Однако это не означает, что им больше не потребуется рассчитывать налог. Эта обязанность сохранится за организациями и далее. Ведь они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены в регионе). А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. И получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

Итоги

Уплата транспортного налога за истекший год физическими лицами производится на основании полученного от налоговиков уведомления не позднее 1 декабря.

Читайте также:  Пересмотр размера алиментов: основания для изменения объема финансирования и механизмы пересчета величины выплат

С 01.02.2021 для организаций крайний срок уплаты транспортного налога – 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты авансовых платежей (с авансов за 2021 год) — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Эти сроки четко прописаны в НК РФ и больше не регулируются региональными законами.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Статья 75. Пеня

Федеральным законом от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ в статью 75 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2007 г.

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии, позиции высших судов и другие комментарии к статье 75 НК РФ

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ в пункт 1 статьи 75 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ в пункт 2 статьи 75 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.

2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен с 27 декабря 2018 г. – Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 424-ФЗ

ГАРАНТ:

Положения пункта 3 статьи 75 настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 424-ФЗ) применяются в отношении недоимки, образовавшейся после дня вступления в силу названного Федерального закона

3. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик (участник консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков). В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ пункт 4 статьи 75 настоящего Кодекса изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 октября 2017 г.

ГАРАНТ:

Положения пункта 4 статьи 75 части первой настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ) применяются в отношении недоимки, образовавшейся с 1 октября 2017 г.

4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной:

для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней – одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

ГАРАНТ:

Для расчета пени по налогам и сборам воспользуйтесь калькуляторами, разработанными экспертами компании Гарант”:

– для организаций в отношении недоимки, образовавшейся с 1 октября 2017 г.;

– для физических лиц, а также для организаций в отношении недоимки, образовавшейся до 1 октября 2017 г.

Информация об изменениях:

Пункт 4.1 изменен с 27 ноября 2017 г. – Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. N 335-ФЗ

4.1. Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации, на территории которого применяется порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, вправе принять закон, устанавливающий, что на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц пени начисляются:

1) за налоговый период 2015 года – начиная с 1 мая 2017 года;

2) за налоговый период 2016 года – начиная с 1 июля 2018 года;

3) за налоговый период 2017 года – начиная с 1 июля 2019 года.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ в пункт 5 статьи 75 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.

5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Информация об изменениях:

Пункт 6 изменен с 1 июня 2018 г. – Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. N 343-ФЗ

6. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств (драгоценных металлов) налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 – 48 настоящего Кодекса.

Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, – в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей в случаях, предусмотренных подпунктами 1-3 пункта 2 статьи 45 настоящего Кодекса, производится в судебном порядке.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ пункт 7 статьи 75 настоящего Кодекса изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2017 г.

7. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ в пункт 8 статьи 75 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.

ГАРАНТ:

О конституционно-правовом смысле пункта 8 статьи 75 настоящего Кодекса см. Постановление Конституционного Суда РФ от 28 ноября 2017 г. N 34-П

8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора, страховых взносов) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным, расчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

Читайте также:  Переоборудование автомобилей: как оформить внесение изменений

Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не применяется в случае, если указанные письменные разъяснения, мотивированное мнение налогового органа основаны на неполной или недостоверной информации, представленной налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом).

Банковская гарантия Статья 76. >>
Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей
Содержание
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

© ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 2022. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания “Гарант” и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Портал ГАРАНТ.РУ (Garant.ru) зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 г.

Пени по транспортному налогу: величина, порядок и способы оплаты

НК РФ Статья 75. Пеня

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 27.11.2010 N 306-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

П. 3 ст. 75 (в ред. ФЗ от 27.11.2018 N 424-ФЗ) применяется в отношении недоимки, образовавшейся после 27.12.2018.

3. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

(в ред. Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик (участник консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков). В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.

(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной:

для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней – одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

(п. 4 в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4.1. Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации, на территории которого применяется порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, вправе принять закон, устанавливающий, что на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц пени начисляются:

1) за налоговый период 2015 года – начиная с 1 мая 2017 года;

2) за налоговый период 2016 года – начиная с 1 июля 2018 года;

3) за налоговый период 2017 года – начиная с 1 июля 2019 года.

(п. 4.1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

6. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств (драгоценных металлов) налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 – 48 настоящего Кодекса.

(в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 343-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, – в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

(в ред. Федерального закона от 04.11.2005 N 137-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей в случаях, предусмотренных подпунктами 1 – 3 пункта 2 статьи 45 настоящего Кодекса, производится в судебном порядке.

(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

7. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков.

(п. 7 в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

О выявлении конституционно-правового смысла п. 8 ст. 75 см. Постановление КС РФ от 28.11.2017 N 34-П.

8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора, страховых взносов) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным, расчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не применяется в случае, если указанные письменные разъяснения, мотивированное мнение налогового органа основаны на неполной или недостоверной информации, представленной налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом).

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 04.11.2014 N 348-ФЗ)

Задолженность по транспортному налогу

В соответствии с положениями гл. 28 НК РФ лицо, владеющее транспортным средством, обязано уплачивать налог за его использование.

Размер сбора напрямую зависит от региона, в котором зарегистрировано ТС, модели автомобиля, года его выпуска, а также объема двигателя.

Как рассчитать транспортный налог?

Для расчета используется следующая формула:

ТН = НС (налоговая ставка) х Мощность ТС х кол-во месяцев владения/12

При расчете суммы сбора на авто, чья стоимость превышает 3 млн. руб., используются повышающие коэффициенты. Они утверждаются на законодательном уровне.

Ставки каждый регион определяет самостоятельно, но они не должны быть увеличены или уменьшены более чем в 10 раз.

Уплата транспортного налога

Как узнать задолженность по транспортному налогу?

Как правило, сумма задолженности указывается в письме, которые присылают гражданину в конце года. Но бывает так, что письмо по каким-то причинам не доходит до адресата, либо сотрудники ФНС попросту не отправляют уведомление вовремя.

Читайте также:  Задать вопрос юристу по кредиту онлайн бесплатно круглосуточно

Если вы не получили письмо с требованием уплатить транспортный налог, этот факт не является основанием для отсрочки платежа или неуплаты.

Узнать о долге можно одним из следующих способов:

  • на сайте ФНС;
  • при личном посещении отделения ФНС по месту жительства;
  • в личном кабинете на сайте госуслуг.

В случае, если имеется задолженность по транспортному налогу, о ее размере можно узнать на сайте Федеральной службы судебных приставов (ФССП).

Узнаем задолженность по ИНН

По ИНН (индивидуальному номеру налогоплательщика) узнать размер задолженности по транспортному налогу можно на сайте ФНС. Для этого необходимо авторизоваться в личном кабинете под своим логином и паролем и в разделе «Налоги» посмотреть сумму долга.

Также по ИНН можно узнать размер задолженности посредством таких сервисов, как сайт госуслуг, Сбербанк-онлайн, а также электронных платежных систем: Яндекс.Деньги, WebMoney, Qiwi.

Процедура выглядит достаточно просто. В специальном поле необходимо ввести свой ИНН, и в течение нескольких секунд вам будет предоставлена вся необходимая информация.

На вышеперечисленных сервисах можно получить информацию только по просроченной задолженности.

Для того, чтобы узнать размер обязательного платежа, необходимо воспользоваться сайтом ФНС или порталом госуслуг.

Как мы видим, чтобы узнать, сколько вы должны перечислить в бюджет, не нужно идти на личный прием в государственные органы. Достаточно воспользоваться одним их электронных почтовых сервисов, и вся информация будет предоставлена вам в течение нескольких минут.

Как узнать задолженность по номеру машины?

Вопреки широко распространенному мнению узнать размер задолженности по номеру транспортного средства в сети интернет нельзя. Все дело в том, что такая возможность еще не реализована на законодательном уровне.

Обращение в органы ГИБДД по месту жительства не даст никаких результатов, так как налоги не относятся к их компетенции

Как узнать задолженность по фамилии владельца автомобиля?

По фамилии узнать размер долга можно только в двух местах. Либо на сайте ФНС, либо на сайте ФССП. Величину текущего платежа можно посмотреть в личном кабинете на сайте ФНС. А вот на сайте ФССП информация появляется на только после того, как по требованию налоговой будет возбуждено исполнительное производство.

Необходимо ввести фамилию владельца ТС в специальном поле. Информация предоставляется фактически мгновенно.

Сайт ФССП позволяет узнать размер задолженности и реквизиты документа, на основании которого производится взыскание.

Узнать задолженность по транспортному налогу

Сроки уплаты транспортного налога

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговый период (временной промежуток, по истечении которого необходимо уплачивать сбор) составляет один год.

Срок уплаты налога для физических лиц — не позднее 1 декабря.

Приведем пример. За 2017 год гражданин должен уплатить транспортный налог в размере 50 тыс. руб. Следовательно, до 1 декабря 2018 года владелец автомобиля должен перечислить эти средства в бюджет.

Для юридических лиц установлен иной порядок уплаты. В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ компании осуществляют так называемые авансовые платежи, то есть платят наперед. Оплата производится за 1, 2 и 3 кварталы текущего года.

Последствия неуплаты налога

По общему правилу за неуплату налога установлено 2 вида ответственности:

  • административная;
  • уголовная.

Основным критерием разграничения одного вида ответственности от другого является сумма неуплаченного налога. Исходя из юридической практики за неуплату сбора уголовная ответственность в виде ареста или тюрьмы не наступает, поскольку сумма долга не достигает размера, с которого применяются такие санкции по УК РФ.

Как правило, за неуплату транспортного налога наступает ответственность в виде штрафа. Размер определяется в соответствии с положениями ст. 75 НК РФ. Он составляет 20% от задолженности. Кроме штрафа начисляется пеня за каждый день просрочки.

Приведем пример. Лицо должно заплатить транспортный налог в размере 2000 руб. Просрочка составляет 3 месяца. Сумма, подлежащая уплате вместе с ней, — 4455 руб. (2000 х 3 мес. (90 дней) х 1/300 х 8,25).

Если сотрудники ФНС докажут умысел, а именно то, что гражданин сознательно уклонился от уплаты налога, то штраф может составлять до 40% от суммы.

На практике сотрудники ФНС не уведомляют должника о штрафах а передают данные непосредственно в ФССП. После этого денежные средства списываются непосредственно с банковского счета и вычитаются из заработной платы должника.

Резюме

При определении размера транспортного налога имеется множество тонкостей, которые значительно влияют на сумму, подлежащую оплате.

Региональные власти вправе сами устанавливать льготы для плательщиков транспортного налога, в том числе для пенсионеров. Поэтому их состав будет существенно отличаться для разных субъектов РФ.

Если вы сомневаетесь в правильности действий сотрудников ФНС, мы рекомендуем обратиться к нашим специалистам, которые имеют широкие познания в налоговом праве и смогут отстоять ваши интересы.

Специалист подскажет, как правильно рассчитать сумму сбора, где узнать, сколько вы должны заплатить. Также юрист объяснит вам ваши права, в частности, можете ли вы претендовать на льготы.

Транспортный налог для юридических лиц в 2022 году

Руководителям организаций каждый год, а то и ежеквартально, приходится заглядывать в налоговый кодекс, где указано, за что и как надо платить. В то же время многое зависит и от региональных реалий, как, например, в случае с транспортом, находящимся на балансе компании. “Комсомольская правда” с помощью экспертов узнала, что представляет собой транспортный налог для юридических лиц в 2022 году и как с ним обходиться.

Плательщики транспортного налога для юридических лиц

Здесь все стандартно. Плательщиками транспортного налога признаются те юридические лица, на которых в ГИБДД зарегистрированы транспортные средства.

– К налогооблагаемым относятся автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, моторные лодки, гидроциклы и другие. Весь список есть в НК РФ, – рассказывает юрист компании “ЭЛКО профи” Кирилл Маркеев.

Не облагаются транспортным налогом легковые автомобили, оборудованные для инвалидов, легковушки с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные через органы социальной защиты, и некоторые другие виды транспорта, указанные в Налоговом кодексе.

Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц

В нашей стране налоговым периодом признается календарный год.

– Так, в Москве налогоплательщики-организации уплачивают транспортный налог не позднее 5 февраля года следующего за истекшим налоговым периодом, – говорит Кирилл.

Как добавляет налоговый консультант компании “Маржу” Наталья Мартынова, транспортный налог для юридических лиц оплачивается авансовыми платежами по месту нахождения транспорта, то есть по месту нахождения организации или обособленного подразделения.

Ставка транспортного налога для юридических лиц

Налоговые ставки на транспорт устанавливаются региональными властями. Все зависит от категории транспорта – легковое авто, грузовик, автобус, водный транспорт, воздушные суда и прочее.

– Так, для легковых автомобилей налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя и рассчитываются с каждой лошадиной силы, – делится Маркеев.

К примеру, В Москве установлены следующие ставки транспортного налога для юридических лиц:

  • до 100 лошадиных сил (л.с.) включительно 12 руб.
  • свыше 100 л.с. до 125 л.с. включительно 25 руб.
  • свыше 125 л.с. до 150 л.с. включительно 35 руб.
  • свыше 150 л.с. до 175 л.с. включительно 45 руб.
  • свыше 175 л.с. до 200 л.с. включительно 50 руб.
  • свыше 200 л.с. до 225 л.с. включительно 65 руб.
  • свыше 225 л.с. до 250 л.с. включительно 75 руб.
  • свыше 250 л.с. 150 руб.
  • 1,1 – в отношении автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
  • 2 – в отношении автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 – в отношении автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
  • 3 – в отношении автомобилей средней стоимостью от 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

– Транспортный налог относится к региональным налогам, поэтому регионам дано право уменьшать и увеличивать ставки по налогу. В связи с чем, суммы налога в каждом регионе страны разные за транспортные средства при одних и тех же показателях мощности и марки автомобилей, – подчеркивает Наталья Мартынова.

Ссылка на основную публикацию