Декларация по транспортному налогу: предназначение и заполнение

Инструкция: заполняем декларацию по транспортному налогу за 2020 год

Декларация по транспортному налогу — это стандартный фискальный отчет, который подают в ФНС все компании-автовладельцы. Срок сдачи отчета за 2020 год — до 03.02.2019, так как 01.02.2019 выпало на субботу.

Кто отчитывается

С 01.01.2021 организации освобождаются от обязанности сдавать транспортные декларации. Но в 2020 году отчет придется сдать в ФНС.

Глава 28 НК РФ устанавливает, что заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году обязательно для всех бюджетных организаций, которые являются владельцами автотранспортных средств.

Исключения закреплены в ст. 357 НК РФ, ими являются налогоплательщики FIFA, их дочерние компании и национальные футбольные конфедерации и ассоциации.

Сдавать налоговый отчет следует по месту нахождения транспортного средства. Такие правила установлены в п. 1 ст. 363.1 НК РФ для всех налогоплательщиков, кроме крупнейших. Организации, которым присвоен статус «крупнейший налогоплательщик», должны отчитываться по месту учета.

Когда отчитываться

Единый срок — до 1 февраля. Но последняя дата предоставления отчетности выпадает на выходной день (суббота), и срок переносится на ближайший рабочий день. Сдайте декларацию на транспортный налог за 2020 год не позднее 03.02.2019.

Форма бланка для заполнения

Действующая форма бланка декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (КНД 1152004).

Декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа и двух разделов, в которых раскрываются суммы, подлежащие уплате в бюджет, и расчеты по ним. Транспортный налог — это региональное обязательство, ставки определяются на уровне субъектов Российской Федерации (ст. 361 НК РФ).

Порядок заполнения декларации

ФНС предъявляет несколько обязательных требований к порядку заполнения декларации по транспортному налогу в 2020 году. За нарушение декларацию не примут:

  1. Суммарное выражение в форме отчета округляйте до полных рублей (до 50 копеек = 0, более 50 копеек = 1).
  2. Листы бланка нумеруйте по порядку, начиная с титульного листа.
  3. Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчете недопустимо.
  4. Заполнение документа от руки допускается, но только черной или синей пастой, печатными буквами.
  5. Распечатывать листы отчета с двух сторон одного листа запрещено.
  6. В каждую ячейку вносят только одно буквенное или цифровое значение.
  7. В пустых ячейках заполнение предусматривает прочерки.

Отправьте отчет электронно по защищенным каналам связи либо предоставьте документ на бумаге лично или по почте. Для бумажного отчета сведения утверждает руководитель или иной уполномоченный работник. Электронный отчет подпишите цифровой подписью.

Шаг 1. Заполнение титульного листа

Инструкция, как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу за 2020 год, начинается с титульного листа. Заполняем регистрационные сведения об отчитывающейся организации. Вносим данные:

  • ИНН и КПП;
  • полное наименование учреждения;
  • код основного вида экономической деятельности;
  • информация о реорганизации или прекращении деятельности организации, если такие мероприятия проводились в отчетном периоде;
  • номер телефона и данные о руководителе организации, уполномоченном представителе (по доверенности) или информация о налоговом агенте.

Указываем номер корректировки отчета. Если формируем отчет впервые за отчетный период, указываем нули. У казываем отчетный и налоговый периоды.

Код места нахождения для заполнения декларации по транспортному налогу:

  • 213 — по месту нахождения экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
  • 216 — по месту учета организации-правопреемника экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
  • 260 — по месту нахождения автотранспортного средства.

Пример, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2020 год для юридических лиц:

Шаг 2. Заполнение раздела № 2

Если у организации несколько автомашин, то второй раздел декларации заполняется на каждое ТС отдельно.

Комментарии по заполнению декларации

Указываем код по ОКТМО по месту регистрации автомобиля.

Код вида автотранспортного средства, в соответствии с приложением № 5 в Порядке заполнения.

  • 510 04 — легковой автомобиль;
  • 520 01 — грузовой автомобиль;
  • 540 03 — автобус.

Персональный идентификационный номер автотранспортного средства — VIN.

Государственный регистрационный номер, присвоенный в ГИБДД.

Налоговая база для транспортного налога за 2020 год. Определяется мощность автомобиля в лошадиных силах. Показатель указан в паспорте ТС или регистрационном свидетельстве.

Единица измерения по ОКЕИ. Указываем код 251 — «лошадиные силы».

На основании паспорта ТС указывается показатель экологического класса авто. Для большинства российских ТС показатель отсутствует, значит, ставим прочерк.

Указываем количество полных лет, прошедших с даты выпуска машины. Строка заполняется, если в регионе установлены разные налоговые ставки, зависящие от срока эксплуатации авто.

Количество полных месяцев эксплуатации ТС в отчетном периоде. Если авто было приобретено до 15 числа месяца, то месяц считается полным, если после 15 числа, то месяц не учитывается. Обратный порядок установлен для снятия с учета. Для ТС, приобретенного в прошлом году, указываем 12.

Размер доли прав собственности на автомобиль. Актуально для долевой собственности. Если машина находится в индивидуальной собственности, указываем 1/1.

Коэффициент Кв, который рассчитывается как строка 110 / 12 месяцев. Если ТС использовалось полный год, указываем 1.

Налоговая ставка, для каждого региона определяется индивидуально.

Коэффициент Кп — повышающий коэффициент для автомобилей, входящих в перечень дорогостоящих (от 3 млн руб.).

Если автомобиль не отмечен в списке дорогостоящих, то ставится прочерк.

Для дорогостоящих авто:

  • 1,1-1,5 — при стоимости от 3 до 5 млн руб. (зависит от времени выпуска);
  • 2 — при стоимости от 5 до 10 млн руб.;
  • 3 — при стоимости свыше 10 млн руб.

Величина налогового обязательства, рассчитываемая по формуле:

Налог = стр. 070 (мощность) × стр. 140 (ставка) × стр. 130 (Кв) × стр. 150 (Кп).

Сведения о льготах, полагающихся организации. Перечень льгот индивидуально для каждого региона. Если налогоплательщик не имеет права на льготу, ставится прочерк.

Исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая зачислению в региональный бюджет. Определяется по формуле: строка 160 – сумма строк 170-240.

Перепроверяем арифметические подсчеты и переходим в 1 раздел.

Шаг 3. Заполнение раздела № 1

Бланк декларации предусматривает три одинаковых блока, которые заполняются по разным кодам ОКТМО. К примеру, при смене территориального местоположения организации-налогоплательщика. Если территориальных изменений в отчетном периоде не было, достаточно заполнить первый блок.

Как заполнить первый раздел расчета. Предлагаем инструкцию по заполнению декларации по транспортному налогу за 2020 год построчно:

Комментарии к заполнению

Указываем код бюджетной классификации транспортного налога. На 2020 год КБК — 18210604011021000110.

ОКТМО, по которому совершается уплата налоговых платежей.

Сумма транспортного налога, исчисленная за год. Определяется как сумма строк 250 по разделу № 2 по всем транспортным средствам.

Квартальные авансы, если в регионе введены такие платежи.

Величина налога, подлежащая перечислению по окончании года.

Если авансовые платежи не предусмотрены, то в строку переносится показатель стр. 021.

Если платежи перечислялись поквартально, рассчитываем показатель строки по формуле: стр. 021 – сумма строк 023-027.

Показывается сумма, подлежащая возмещению, если квартальные перечисления оказываются выше годового налога.

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Заполнение декларации по транспортному налогу в 2021 году

Транспортный налог регламентирован главой 28 НК РФ. Налогоплательщиками признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с НК РФ.

Перечень транспортных средств, которые можно смело вносить в ваш список объектов налогообложения, ищите в ст. 358 НК РФ. К ним относятся самоходные машины (автобусы, мото- и велотранспорт), водный транспорт (лодки с мотором, парусники, гидроциклы и т.п.) и летающие аппараты (самолеты, вертолеты, аэропланы и т.п.). Исключения:

  • Вы получили транспортное средство в качестве соцпомощи, и его мощность менее 100 лошадиных сил.
  • Промысловые, пассажирские и грузовые морские и речные суда;
  • Пассажирские и грузовые воздушные суда в собственности организаций грузо- или пассажироперевозчиков.
  • Транспортное средство имеет специальные механические приспособления для инвалидов.
  • Мощность лодочного мотора не превышает 5 лошадиных сил.
  • Транспорт принадлежит МВД, органам исполнительной власти, федеральным госорганам.
  • Суда имеют регистрацию в международном реестре судов.
  • Самолеты и вертолеты используются в деятельности медицинских служб и санитарной авиации.
  • Транспортное средство находится в угоне и разыскивается (нужно получить официальное подтверждение в органах правопорядка).
  • Спецтехника и тракторы зарегистрированы на производителей сельскохозяйственной продукции и используются в соответствующей деятельности.
  • Транспорт отдельных видов: морские стационарные и плавающие платформы, буровые суда и установки, промысловые суда, весельные лодки.

Налоговая база и ставки по транспортному налогу

Налоговая база зависит от типа транспорта. Порядок ее определения указан в ст. 359 НК РФ. В общем случае она определяется исходя из мощности двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Ставки по налогу устанавливают региональные власти. Они зависят от величины налоговой базы и могут дифференцироваться по мощности двигателя и сроку службы транспорта. Актуальные на 2021 год ставки указаны в ст. 361 НК РФ. Субъекты РФ могут увеличить ставки по налогу, но не больше чем в 10 раз. С каждой лошадиной силы легкового автомобиля берут от 2,5 до 150 рублей.

С начала 2018 года транспортный налог для дорогих автомобилей снизился. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ подписан еще в ноябре 2017 года. В нем говорится, что повышающие коэффициенты будут уменьшены как для физлиц, так и для предпринимателей. Этот закон регламентирует изменения в п. 2 ст. 362 НК РФ.

  • Если вашему автомобилю меньше 3 лет, и его цена больше 3, но не превышает 5 млн рублей, то повышающий коэффициент — 1,1. На автомобили от 2 лет и более коэффициенты остались неизменными:
    • 2 для легковых автомобилей от 5 до 10 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 5 лет;
    • 3 для легковых автомобилей от 10 до 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 10 лет;
    • 3 для легковых автомобилей от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 20 лет

    Пример . ООО «Комфорт» имеет в собственности легковой автомобиль мощностью 120 л.с. Ставка по налогу в регионе равна 4 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем весь год. По итогу года придется перечислить в ИФНС налог в сумме 480 рублей (120 × 4).

    Кто и в какие сроки сдает декларацию по транспортному налогу и вносит авансовые платежи

    Платить налог обязаны и физические, и юридические лица. А вот отчитываются по нему не должен никто. Налоговые декларации окончательно отменили, начиная с отчетности за 2020 год (п. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ , приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440 ). В 2021 году инспекции продолжат принимать у организаций уточненные декларации за периоды до 2020 года и уточненки к отчетам, которые организации сдавали в 2020 году при реорганизации.

    Если в своей работе автомобиль использует ИП, то на него действуют те же правила, что и для физлиц. То есть он уплачивает налог по уведомлению от ФНС. Для организаций уведомлений нет — бухгалтерам надо будет самостоятельно считать налог и перечислять его в бюджет. Налоговая оставит за собой функции по контролю и будет проверять уплаченные суммы, сверяя их с данными из ГИБДД. По итогам проверки налогоплательщикам будут приходить сообщения об исчисленной ФНС сумме налога — это произойдет в течение шести месяцев после установленного срока уплаты налога. Если вы обнаружите расхождения, нужно будет провести проверку и либо доплатить налог, либо доказать правильность своих расчетов.

    Еще одно важное изменение — появление единых сроков платежа. Это значит, что регионы больше не смогут устанавливать сроки, а будут определять только ставки и необходимость авансовых платежей. Теперь организации платят налог за прошедший год не позднее 1 марта следующего года. Срок уплаты авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2021 году сроки следующие:

    • налог за 2020 год — до 1 марта 2021 года;
    • авансовый платеж за 1 квартал — до 30 апреля 2021 года;
    • авансовый платеж за 2 квартал — до 2 августа 2021 года;
    • авансовый платеж за 3 квартал — до 1 ноября 2021 года.

    Если регион отменил авансовые платежи, платить их по-прежнему не надо.

    Что изменилось в форме декларации по налогу на транспорт в 2021

    Так как декларацию отменили, обновлять ее больше не будут. Для уточненных деклараций за прошлые периоды действуют соответствующие бланки. Последняя редакция утверждена в Приложении № 1 к Приказу ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

    Как заполнить уточненную декларацию по транспортному налогу в 2021 году

    Начнем с того, что эту декларацию необходимо заполнять только организациям, но не индивидуальным предпринимателям (ИП) и физическим лицам. Представление ее обязательно.

    Стандартно все декларации начинаются с титульного листа. В нем нужно указать:

    • данные организации, ее реквизиты;
    • информацию о самой декларации.

    Перепрыгиваем на второй раздел, в котором указываются данные обо всех автомобилях, которые стоят на балансе организации. Количество страниц равно количеству авто на балансе компании. Нужно указать:

    • марку и модель автомобиля;
    • VIN-номер;
    • номер регистрации.

    Для заполнения налоговой базы нужно указать лошадиные силы двигателя (пример есть в любом ПТС), экологический класс и сроки использования автомобиля. Затем заполните раздел 1:

    • 010: пишем КБК для уплаты транспортного налога;
    • 020: ОКТМО налоговой, в которую вы будете отправлять налог;
    • 021: исчисленный налог на транспорт за 2018 год;
    • 023, 025, 027: информация по авансовым платежам;
    • 030: суммарный годовой транспортный налог минус авансовые платежи.

    КБК по транспортному налогу для юрлиц:

    • Платеж: 182 1 06 04011 02 1000 110.
    • Штраф к уплате: 182 1 06 04011 02 3000 110.

    КБК по транспортному налогу для физлиц:

    • Платеж: 182 1 06 04012 02 1000 110.
    • Штраф к уплате: 182 1 06 04012 02 3000 110

    Уточнения по транспортному налогу

    Согласно ст. 81 НК РФ о внесении изменений в налоговую декларацию, ошибки в декларации, которые влияют на размер налога, нужно исправить и отправить уточняющую декларацию. Штрафные санкции применяться не будут, если вы успеете отправить уточненную декларацию до крайнего срока перечисления транспортного налога для юрлиц.

    Уплачивайте транспортный налог и сдавайте декларацию через интернет в облачном веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, отчитывайтесь онлайн и работайте в сервисе вместе с коллегами.

    С 2020 года сдавать декларацию по транспортному налогу больше не нужно ни предпринимателям, ни юридическим лицам. А еще установили новые сроки уплаты авансов и изменили правила получения льгот. Налоговая будет присылать организациям сообщение об исчисленной сумме, с ним нужно сверяться уже после уплаты.

    • Легко ведите учёт и заводите первичку
    • Отправляйте отчётность через интернет
    • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
    • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

    Дропшиппинг — это новая посредническая модель бизнеса по продаже товаров. Она предполагает, что у продавца нет своего склада, а все товары покупателю доставляют напрямую со склада поставщика или производителя. Разберемся, чем отличается дропшиппинг от обычного магазина и как начать дело с нуля.

    Минэкономразвития каждый год пересматривает размер коэффициентов дефляторов. В 2022 году для УСН он составит 1,096, а это значит, что на 9,6 % вырастут лимит по доходам для применения УСН и лимит доходов для перехода на УСН. Какими будут новые размеры и какие нюансы важно учесть — в статье.

    Обычно юридическом лицом руководит генеральный директор. Он подписывает договора, издает приказы и в целом отвечает за работу всей компании. Но иногда от лица компании действует не генеральный директор, а управляющий индивидуальный предприниматель. В статье разберемся, какие недостатки и преимущества есть у Управляющего-ИП.

    Декларация по транспортному налогу

    Многие компании имеют в собственности автомобили, которые они используют для служебных поездок. Есть и такие организации, которые владеют автобусами, лодками или даже вертолетами. Каким бы транспортом ни владела фирма, о нем нужно сообщать. До 2021 года по транспортному налогу сдавали декларацию, именно о ней и расскажем в данной статье.​

    • Кто платит налог и сдает декларацию
    • Как рассчитать налог
    • Сроки представления декларации и уплаты налога
    • Как заполнить декларацию
    • Раздел 1
    • Раздел 2

    Кто платит налог и сдает декларацию

    Транспортный налог — региональный налог. Платить его должны компании и физические лица. А вот отчитываться по объектам до 2020 года должны были только юридические лица (ст. 363.1 НК РФ). Теперь этого не будут делать ни ИП, ни организации.

    ИП уже давно платят транспортный налог на основании уведомления об исчисленной сумме налога от ФНС, а декларацию не сдают. Транспортный налог за 2020 год организации должны будут посчитать сами и перечислить в бюджет, декларацию сдавать теперь тоже не надо. Правильность налога организации ФНС проверит самостоятельно на основании данных ГИБДД и отразит свой расчет в сообщении по утвержденной форме (Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@). Если от ФНС информации нет, организации должны направлять инспекторам сообщение о наличии транспорта, признаваемого объектом налогообложения.

    Есть ряд объектов, с которых налог не платится. Они зафиксированы в ст. 358 НК РФ.

    В 2021 году можно подать первичные и уточненные декларации за периоды до 2020 года и уточненки, которые сдали в 2020 году при реорганизации. Для таких отчетов действуют те же правила, по которым сдавали декларации раньше.

    Как рассчитать налог

    Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.

    Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.

    Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год. По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).

    Сроки представления декларации и уплаты налога

    Декларацию по итогам 2019 года нужно было подать до 1 февраля 2020 года. В 2020 году этот день выпал на выходной, поэтому сдачу перенесли на 03.02.2020, если иное не установлено субъектом РФ.

    Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения транспортного средства или по месту учета организации, если он считается крупнейшим налогоплательщиком.

    Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.

    Заполните и отправьте онлайн декларацию по транспортному налогу без ошибок и в срок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

    Как заполнить декларацию

    Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Декларация состоит из титульного листа и двух разделов.

    Титульный лист заполняется на основании регистрационных данных фирмы: ИНН, адрес, ОКВЭД и пр.

    Раздел 1

    Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.

    В строке 010 запишите КБК налога (для транспортного налога в 2019–2020 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).

    Строка 020 код ОКТМО, присвоенный статистикой, по которому сумма транспортного налога подлежит уплате.

    Строка 021 дублирует сумму из строки 300 раздела № 2. Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.

    Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.

    Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.

    Раздел 2

    Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС). Именно в этих документах содержится вся необходимая информация.

    Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.

    Строка 020 — ОКТМО.

    Строка 030 включает код транспорта. Узнать код

    Строка 040 идентификационный номер транспортного средства: VIN, ИМО, серийный номер в зависимости от вида транспорта.

    Строка 050 — марка транспортного средства.

    Строка 060 — регистрационный знак по данным паспорта транспортного средства.

    Строка 070 — дата регистрации транспортного средства, 080 — дата прекращения регистрации.

    Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 090.

    Строка 100 включает шифр единицы измерения налоговой базы. Узнать шифр

    В строке 110 укажите экологический класс транспорта.

    Число лет использования транспорта укажите в строке 120, а по коду строки 130 — год выпуска.

    Строка 140 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев). Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12». Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 160, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 140 на 12 месяцев. Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).

    Строка 150 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта. Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам.

    Строка 170 содержит размер ставки налога.

    Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 180.

    Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 190.

    Строки 200–290 содержат информацию по имеющимся льготам.

    Итоговая сумма транспортного налога по транспортному средству указывается в строке 300.

    Декларация по транспортному налогу за 2020 год для юридических лиц: порядок заполнения и сроки сдачи

    Декларация по транспортному налогу — это форма, которую заполняют организации, имеющие на балансе ТС. С 2021 года отчет упраздняется.

    Кто обязан сдавать декларацию

    В 2020-м и ранее документ заполняли организации — владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов Федерации.

    Отчетная декларация по транспортному налогу за 2020 год для юридических лиц не сдается. С 1 января 2021 года транспортный отчет в ФНС отменяется (п. 9 ст. 3 63-ФЗ от 15.04.2019). Это значит, что налогоплательщики не представляют декларацию с отчетности за 2020 год. Если компания реорганизована в 2020-м, инспектор примет только уточненную форму, поданную в течение 2020 года.

    По действующим в 2020 году правилам налоговая декларация по транспортному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с п. 1 ст. 363.1 НК РФ) или по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи).

    Сбор региональный, поэтому ставки в городах России различаются.

    Срок сдачи

    Ранее предельные сроки сдачи декларации по транспортному налогу были не позднее 1 февраля следующего года. При совпадении с выходным срок переносился на первый последующий рабочий день. Но в 2021-м форма отменяется: отчитываться в феврале за 2020 год не требуется.

    Важные изменения 2020 года

    Декларация по транспорту за 2020 год — это последний отчет, который придется сдать налогоплательщикам. В 2021 году декларация по транспортному налогу за 2020 для физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, и юридических лиц не подается в ФНС. Нововведения закреплены в п. 17 ст. 1, ч. 3, 9 ст. 3 Федерального закона №63-ФЗ от 15.04.2019.

    Форма декларации

    Форма документа, формат в электронном виде и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России №ММВ-7-21/668@ от 05.12.2016. В 2021 году заполнение налоговых деклараций по транспортному налогу отменяется и приказ ФНС №ММВ-7-21/668@ признается недействительным.

    Штраф за непредоставление декларации

    Юридические лица, которые платят транспортный налог, сдавали отчеты до 1 февраля года, следующего за отчетным. Штраф составлял 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.

    Действовали такие штрафы:

    • не больше 30% неуплаченной в срок суммы, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
    • не меньше 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ, письмо Минфина №03-02-08/47033 от 14.08.2015).

    Заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году: общие правила

    Документ содержит титульный лист и два раздела: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

    Удобнее сначала оформить титульный лист, затем второй раздел по каждому автомобилю, а уже потом суммировать итоговую сумму в первом разделе.

    Заполнение декларации: пошаговая инструкция

    Разберем на конкретном примере порядок заполнения декларации по транспортному налогу, действовавший до 2020 года включительно.

    ООО «Весна» зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей мукой и макаронными изделиями, имеет в собственности один грузовой автомобиль Scania R420 — владеет им уже 6 лет. Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по этому налогу. В нашем случае суммы авансов не играют роли, поскольку не учитываются при уплате налога с грузовиков (см. письмо Минфина РФ №03-05-05-04/3747 от 26.01.2017).

    Шаг 1. Титульный лист

    Налоговая декларация по транспортному налогу

    • вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации;
    • номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000;
    • код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50;
    • год отчета — 2019;
    • налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырехзначный код, узнайте его, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (ТС) подразделением. На примере — код ИФНС №9 Центрального района СПб;
    • налогоплательщик проставляет код по месту учета, который зависит от его статуса. Коды — в приложении №3 к порядку заполнения:

    По месту учета организации — крупнейшего налогоплательщика

    По месту учета правопреемника крупнейшего налогоплательщика

    По месту нахождения транспортного средства

    ООО «Весна» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260. Остальное заполняем так:

    • название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку;
    • ОКВЭД проверяем по классификатору. ООО «Весна» торгует оптом мукой и макаронными изделиями: код ОКВЭД 46.38.23;
    • номер телефона;
    • число страниц в декларации. ООО «Весна» сдает декларацию по этому налогу за 2019 год на трех листах;
    • внизу титульного листа впишем Ф.И.О. налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.

    Шаг 2. Раздел 2 по каждому транспортному средству отдельно

    • 020 — код ОКТМО, на территории которого зарегистрирован автомобиль. Найдите код на сайте ФНС;
    • 030 — код вида ТС, которые перечислены в приложении №5 к порядку заполнения декларации. В примере для ООО «Весна» указан 520 01 — по грузовому автомобилю. В таблице приведены наиболее часто используемые коды:

    Наименование транспортного средства

    Водные транспортные средства

    Суда морские и внутреннего плавания

    суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)

    суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)

    суда спортивные, туристские и прогулочные

    спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные (кроме включенных по кодам 422 00, 423 00–426 00)

    Наземные транспортные средства

    автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)

    Тракторы, комбайны и специальные автомашины

    • 040 — VIN — идентификационный номер машины;
    • 050 — марка — указываем Scania R420;
    • 060 — государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
    • 070 — поле предназначено для указания даты регистрации ТС по документам;
    • 080 — строка заполняется в случае снятия с учета. Важно пользоваться регистрационными документами;
    • 090 — налоговая база для транспортного налога. Определите ее следующим образом:
      • если ТС с двигателем, то указать мощность в лошадиных силах. В нашем примере как раз используется этот показатель, а в самом образце декларации указано 420 л. с.;
      • при заполнении отчета на воздушное ТС вписывают паспортную статическую тягу реактивного двигателя (суммарную тягу всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы либо мощность двигателя транспортного средства в л. с. Владельцы водных несамоходных (буксируемых) ТС указывают валовую вместимость в регистровых тоннах, а самоходных — мощность двигателя в л. с.;
      • если речь идет о водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется как единица ТС, и в строке 090 ставят 1;

      • 170 — налоговая ставка, определяемая на уровне субъекта Федерации. Для определения региональных ставок воспользуйтесь сервисом ФНС. В СПб ставка на грузовые автомобили мощностью более 250 л. с., с года выпуска которых прошло более 5 лет, составляет 85 рублей (см. ст. 2 Закона Санкт-Петербурга №487-53 от 04.11.2002 в ред. от 21.06.2016);
      • 180 — повышающий коэффициент Кп указывается при владении легковым автомобилем средней стоимостью от 3 000 000 рублей и зависит от его года выпуска (коэффициент варьируется от 1,1 до 3). Такие машины вынесены в особый перечень (информация Минпромторга России от 26.02.2016). В остальных случаях поставьте прочерки;
      • 190 — сумма исчисленного за грузовой автомобиль налога. Формула для расчета:

      Строка 190 = стр. 090 × стр. 170 × стр. 150 × стр. 160 × стр. 180.

      Рассчитаем сумму налога для нашего примера:

      • 200–270 — эти строки заполняются при наличии налоговых льгот. ООО «Весна» льгот не имеет, поэтому ставим прочерки. Коды смотрите в таблице:

      Льготы по транспортному налогу, устанавливаемые законами субъектов РФ, из них:

      • льготы в виде освобождения от налогообложения
      • льготы в виде уменьшения суммы
      • льготы в виде снижения налоговой ставки

      Льготы (освобождения) по транспортному налогу, предусмотренные международными договорами РФ

      • 280 — поле для организаций, которые имеют большегрузные машины, зарегистрированные в системе «Платон». В нем код вычета — 40200. Если декларация заполняется на легковое авто, ставятся прочерки;
      • 290 — здесь указываем сумму, которую организация внесла на счет оператора системы «Платон». Если вы по каким-то причинам не помните, сколько денег отдали на возмещение ущерба, через личный кабинет в системе сделайте запрос по каждому ТС. ООО «Весна» внесло плату в размере 10 000 рублей;
      • 300 — если ни льгот, ни вычетов не положено, в эту строку переносят показатель из поля 190. В нашем случае необходимо рассчитать конечную сумму. Это показатели из стр. 190 – данные из стр. 290. В цифрах это 25 700 рублей.

      Если организация владеет легковым автомобилем, декларацию надо заполнять аналогичным образом, но с небольшими отличиями. Обратите внимание:

      • код вида транспортного средства — легковой автомобиль — 51000;
      • количество лет, прошедших с года выпуска, заполнять не нужно, поскольку ставки для легковых автомобилей в Санкт-Петербурге не дифференцируются в зависимости от возраста машины.

      Шаг 3. Раздел 1

      Заполнение 1-го раздела декларации по транспортному налогу за 2020-й происходит в последнюю очередь. В бланке предусмотрены 3 блока строк (с 020 по 040) для отражения записей по разным ОКТМО. Если организация платит налог со всех машин по одному и тому же ОКТМО, заполняется только один такой блок.

      • 010 — КБК для уплаты транспортного налога. Актуальные коды здесь;
      • 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог;
      • 021 — сумма транспортного налога. Ее берут из строки 300 раздела 2. Если транспортных средств несколько, в поле 021 надо вписать общую сумму налога к уплате;
      • 023, 025 и 027 — поля для указания квартальных авансовых платежей. Расчет авансовых платежей производится по формуле:

      В нашем примере автомобиль Scania R420 — это большегруз, зарегистрированный в системе «Платон». В таком случае сумма авансовых платежей по транспортному налогу принимает значение 0, а если декларация заполняется только на такой грузовик, то ставятся прочерки. Также не заполняются показатели, если авансовые платежи не предусмотрены региональным законодательством.

      В строке 030 — сумма к уплате в бюджет по итогам 2020-го. Рассчитывается по формуле:

      В нашем случае сумма дублируется из строки 021 раздела 1 и строки 300 раздела 2.

      Обратите внимание: отрицательное значение вписывают в строку 040 (без минуса). В этом случае налог по итогам года не платится, но декларация предоставляется.

      Декларация по транспортному налогу за 2019 год: новый бланк и образец заполнения

      Не позднее 3 февраля 2020 г. налогоплательщикам-юрлицам предстоит отчитаться по налогу на транспорт по обновленной форме. Расскажем о декларации по транспортному налогу и приведем пример ее заполнения.

      Кто представляет декларацию по транспортному налогу

      Налог платят владельцы транспортных средств (ТС):

      физические лица – по уведомлению ИФНС;

      организации – по данным самостоятельно составленной декларации.

      Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ (п. 17 ст. 1, п. 3, 9 ст. 3) исключает из НК РФ ст. 363.1 с 1 января 2021 года, в связи с чем 2019 год станет последним налоговым периодом для юридических лиц, по итогам которого подается декларация по транспортному налогу.

      Крайний день подачи отчетности за 2019 год – 3 февраля 2020 года, т.к. установленный срок – 1 февраля выпадает на субботу (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

      Декларация по транспортному налогу за 2019 год

      Форма отчета и правила его заполнения введены Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@, и обновлены Приказом ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@. Измененный бланк вступает в силу, начиная с декларации за 2019 год.

      Корректировки в бланк внесены незначительные:

      присвоен очередной номер версии формата представления;

      уточнены коды ТС и налоговых льгот.

      Обновленную декларацию по транспортному налогу можно скачать ниже.

      Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

      Отчет состоит из титульного листа и двух разделов. Порядок заполнения декларации приведен в том же приказе № ММВ-7-21/668@ (приложение № 3).

      На титульном листе плательщик указывает:

      свои реквизиты (полное название, ИНН, КПП, номер телефона);

      код основного вида деятельности;

      код ИФНС-получателя декларации;

      количество представляемых листов;

      подпись руководителя или представителя (во втором случае дополнительно указывается документ, подтверждающий полномочия).

      Заполнение декларации рекомендуем начать с раздела 2, в котором рассчитывается сумма налога по ТС.

      Каждому объекту соответствует один раздел 2, т.е. сколько средств передвижения имеется у плательщика, столько разделов 2 ему и придется заполнить с указанием:

      данных о ТС (идентификационный номер, марка, регистрационный знак, год выпуска, экологический класс, даты постановки на учет и снятия с учета);

      величины базы и ее единиц измерения;

      ставки и суммы налога.

      Если региональным законом для налогоплательщика предусмотрены льготы, заполняются соответствующие строки.

      Раздел 1 с итоговыми суммами к уплате или уменьшению обобщает сведения по всем разделам 2 в разрезе кодов ОКТМО.

      При проверке должны выполняться контрольные соотношения, приведенные в письме ФНС от 03.03.2017 № БС-4-21/3897, в частности:

      В разрезе кодов ОКТМО

      сумма стр. 300 всех разд. 2

      стр. 021 – (стр. 023 + стр. 025 + стр. 027)

      стр. 023 + стр. 025 + стр. 027 – стр. 021

      Образец налоговой декларации по транспортному налогу

      В качестве примера рассмотрим декларацию за 2019 год ООО «Кристалл» (г. Рязань). Исходные данные:

      21 марта 2019 организация приобрела и поставила на учет легковой автомобиль BMW 530i мощностью 249 л.с. ТС включено в перечень Минпромторга (средняя цена от 3 до 5 млн рублей), поэтому применяется повышающий коэффициент 1,1;

      был продан легковой автомобиль Suzuki Vitara мощностью 116,9 л.с.. ТС снято с учета 15 апреля 2019;

      Законом Рязанской области от 22.11.2002 № 76-ОЗ (ред. от 29.11.2016) установлены ставки: 20 рублей по ТС мощностью 100-150 л.с.; 75 рублей по ТС мощностью 200-250 л.с.;

      для предприятия льготы по транспортному налогу не предусмотрены.

      Расчет суммы транспортного налога

      Ст. 362 НК РФ приводит порядок расчета суммы обязательного платежа: налоговая база умножается на ставку и при необходимости корректируется на повышающий коэффициент и коэффициент владения.

      Коэффициент владения – отношение числа месяцев нахождения ТС в собственности к числу месяцев в периоде (отчетном или налоговом). В нашем примере BMW 530i принадлежал ООО «Кристалл» 9 месяцев в 2019 году (поставлен на учет после 15-го числа, поэтому март месяц не учитывается), а Suzuki Vitara – 3 месяца (снят с учета до 15-го числа включительно, поэтому апрель месяц при расчете не учитывается).

      Обратите внимание: если ТС будет приобретено 16 декабря 2019 года и позднее, его необходимо показать в декларации. При этом сумма налога будет равна нулю за счет нулевого коэффициента владения.

      Декларация по транспортному налогу: предназначение и заполнение

      Некоторые категории налогоплательщиков, которые обязаны уплачивать налоги на ТС, составляют декларации по соответствующему налогу. Рассмотрим специфику работы с данными отчетными документами и расскажем, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу.

      Для чего нужна декларация по налогу на ТС?

      Декларация по транспортному налогу

      ​Декларация по транспортному налогу составляется только теми налогоплательщиками, которые имеют статус юридических лиц. Для граждан обязательства по формированию соответствующего документа законодательством не предусмотрено. Исчислением налога на ТС для физлиц занимается Налоговая инспекция. Она же рассылает налогоплательщикам уведомления об уплате налога.

      В свою очередь, юридические лица обязаны:

      • исчислять налог самостоятельно;
      • формировать декларацию по нему.

      Сдается налоговая декларация по транспортному налогу в территориальное представительство ФНС РФ, в юрисдикции которого — налоговый контроль в муниципалитете, где используется транспортное средство. Срок предоставления документа — 1 февраля года, который следует за отчетным.

      При этом, сам налог на ТС уплачивается при условии перечисления организацией-налогоплательщиком ежеквартальных авансовых платежей.

      Если фирма, владеющая машинами, не предоставит в установленный законодательством срок декларацию в ФНС, то будет оштрафована на сумму в величине 5% от суммы налога, что уплачена за соответствующие транспортные средства или должна быть уплачена. Штраф начисляется ежемесячно, начиная с 1 февраля года, который следует за отчетным. Предельная величина штрафа — 30% от суммы налога. В любом случае фирма штрафуется на сумму 1000 рублей (данная сумма входит в общий расчет санкции).

      Можно отметить, что и у физлиц есть обязательство перед Налоговой службой — своевременно предоставлять в ФНС сведения об имеющихся транспортных средствах. Только в случае их получения от гражданина налоговики смогут корректно исчислить налог на его ТС.

      Рассмотрим теперь то, каким образом заполняется декларация, о которой идет речь.

      Главные ее элементы:

      • Титульный лист;
      • Раздел 1;
      • Раздел 2.

      Изучим то, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу с учетом их специфики.

      Как заполняется Титульный лист декларации?

      Первый элемент декларации, как правило, заполняется довольно просто. Внесение в него тех или иных сведений не характеризуется значимыми особенностями, принципиально отличающими данную процедуру от заполнения иных налоговых деклараций.

      Вместе с тем, стоит обратить внимание на ряд нюансов работы с соответствующим разделом декларации.

      На Титульном листе важно отразить корректные сведения о фирме, а также непосредственно о предоставляемой отчетности. В частности, это такие сведения как:

      1. ИНН, КПП фирмы (фиксируются в верхней части страницы). Следует отметить, что ИНН и КПП, так или иначе, отражаются на каждом листе декларации — в верхней части.
      2. Номер корректировки декларации. Если она подается в первый раз за отчетный период, то в соответствующей ячейке Титульного листа нужно проставить 0. Если декларация — уточняющая, то проставляется 1 (при первом уточнении), 2 (при втором уточнении) и т. д.
      3. Налоговый период. Если декларация годовая, то указывается цифра 34. Если декларация подается организацией, которая реорганизуется либо ликвидируется — указывается цифра 50. Более подробно изучить специфику соответствующих кодов можно в Приложении № 1 к Порядку, введенному Приказом ФНС России № ММВ-7-21/668, который был принят 05.12.2016 года (данный нормативный документ утверждает форму рассматриваемой декларации, а также определяет порядок работы с ней).
      4. Отчетный год. Если документ подается за 2016 год, то на Титульном листе необходимо проставить 2016.
      5. Сведения о предоставлении декларации в налоговый орган. Указывается код территориального подразделения ФНС, в которое направляется документ.
      6. Место нахождения транспортного средства. Здесь могут фиксироваться коды:
      • 260 — если налогоплательщик подает документ по местонахождению машин;
      • 213 — если фирма классифицируется как крупнейший субъект-налогоплательщик;
      • 216 — если компания является правопреемником фирмы, классифицированной как крупнейший субъект-налогоплательщик.
      1. Сведения о налогоплательщике. Здесь фиксируются:
      • название организации в соответствии с ее Уставом;
      • ОКВЭД фирмы (его можно посмотреть в выписке по ЕГРЮЛ), если он точно не известен составителю декларации.

      Работа с Разделами 1 и 2 также имеет особенности. Изучим их.

      Заполнение Раздела 1: нюансы

      В Разделе 1 рассматриваемого документа присутствуют:

      1. Строка 010. В ней отражается КБК для налога на ТС. Узнать его можно, обратившись в ФНС за консультацией. Данный метод желателен исходя из того факта, что КБК во многих случаях меняются каждый год — даже по одному и тому же налогу. Получение информации от лица ФНС позволит налогоплательщику не ошибиться в указании корректного КБК. Если данный код будет неверным, то платеж может не зачислиться в бюджет корректно.
      2. Строка 020. В ней фиксируется код ОКТМО. Лучше всего узнать его в Росстате — ведомстве, которое отвечает за сбор различных статистических данных. Также соответствующий код можно определить по Общероссийскому классификатору ОК 033-2013. В случае, если данный код — восьмизначный, то, указав его, необходимо в пустых ячейках поставить прочерки.
      3. Строки с 021 по 027. В данных строках фиксируются суммы, соответствующие уплаченным авансам по налогу на ТС по завершении каждого из отчетных кварталов.
      4. Строка 030. В данной строке фиксируется сумма налога, которая подлежит уплате предприятием в бюджет.
      5. Строка 040. Здесь отражается сумма к уменьшению налога (по основаниям, которые предусмотрены законодательством).

      Важный нюанс: в случае, если у фирмы есть машины, которые зарегистрированы в разных муниципалитетах, что находятся в юрисдикции одного территориального представительства ФНС, то заполнять декларацию необходимо:

      • используя разные блоки по строкам с 020 по 040;
      • указывая конкретные коды ОКТМО для каждой машины.

      Если информация не будет умещаться на стандартной форме декларации — необходимо использовать дополнительные листы, соответствующие Разделу 1.

      Изучим теперь то, какими нюансами характеризуется заполнение декларации по транспортному налогу в рамках Раздела 2.

      Раздел 2 документа: нюансы

      Прежде всего, стоит отметить, что рассматриваемый раздел должен заполняться по каждой машине.

      Читайте также:  Документы для командировки: бумаги, подтверждающие командировочные расходы на проживание, проезд, можно ли сдать отчет и
Ссылка на основную публикацию