Налоговый вычет на накопительную часть пенсии

Условия получения СНВ

Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:

1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он производил оплату страховых взносов.

Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.

Обратите внимание: к доходу в виде дивидендов, а также выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей, вычеты не применяются.

2. ДСВ должны быть оплачены за счет собственных средств застрахованного лица. Если в качестве источника средств для уплаты взносов выступал работодатель, то вычет налогоплательщику не положен.

Примечание: организации (ИП) могут дополнительно, по собственной инициативе, уплачивать добровольные взносы работодателя в пользу своего сотрудника.

В таком случае перечисление ДСВ из заработной платы работника и взносов работодателя производится разными платежными поручениями. Вычет работнику полагается только на сумму взносов, источником для уплаты которых является доход этого работника.

При этом вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на уплату дополнительных страховых взносов, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (обучение, лечение, покупка медицинских препаратов, добровольное страхование жизни и пр.).

Программа государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений, как платить взносы и получить налоговый вычет

Уплата дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (ДСВ) – это возможность застрахованным лицам увеличить будущую пенсию.

Если застрахованное лицо – участник Программы государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений * – перечисляет на свою накопительную пенсию 2 000 и более рублей в год., то такую же сумму в пределах от 2 000 до 12 000 рублей в год перечислит на его индивидуальный лицевой счет государство.

*Участниками Программы государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений являются застрахованные лица, подавшие заявление о вступлении в Программу в срок до 31.12.2014 и уплатившие первый взнос не позднее 31.01.2015.

*Участниками Программы государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений являются застрахованные лица, подавшие заявление о вступлении в Программу в срок до 31.12.2014 и уплатившие первый взнос не позднее 31.01.2015.

Налоговый вычет за накопительную часть пенсии

По состоянию на 2018 г. пенсии разделены на 3 вида:

  1. государственные,
  2. страховые,
  3. накопительные.

Для того чтобы претендовать на получение страховой пенсии физическому лицу необходимо официально работать. Страховая пенсия будет формироваться из перечисленных страховых взносов в пенсионный фонд работодателем с суммы заработной платы сотрудника. Причем, обратите внимание, все взносы идут только на страховую часть пенсии.

Что же по поводу накопительной части пенсии? В настоящий момент она заморожена, предположительно до 2020 года. Денежные средства, перечисленные на страховую часть пенсии, не лежат на счету, а выплачиваются текущим пенсионерам. У будущих пенсионеров на основании перечисленных страховых взносов копятся пенсионные баллы на их пенсионном счету и зависят от переведенных сумм. Исходя из этих баллов потом и будет рассчитана пенсия.

  1. государственные,
  2. страховые,
  3. накопительные.

Вариант 2 получения социального налогового вычета с взносов на пенсию: Получение социального налогового вычета с взносов на пенсию у работодателя

Если взносы в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение или дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в Пенсионный фонд РФ или в негосударственный пенсионный фонд (НПФ)

удерживались работодателем по вашему заявлению из заработной платы и перечислялись в НПФ или ПФР,

то вы можете получить социальный налоговый вычет до окончания года за те месяцы, в которых работодатель перечислял взносы,

при обращении с заявлением о предоставлении социального налогового вычета непосредственно к работодателю.

(статья 216 «Налоговый период», абз. 6 п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

Важно. Заявление на получение социального налогового вычета на пенсию подается один раз.

Для получения социального налогового вычета с взносов на пенсию у работодателя рекомендуется придерживаться следующей последовательности действий.

при обращении с заявлением о предоставлении социального налогового вычета непосредственно к работодателю.

Как получить социальный налоговый вычет по уплаченным дополнительным страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии

Условия получения вычета

Такое право имеют лишь резиденты и только в отношении доходов (кроме дивидендов), облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Доходы, облагаемые по другим ставкам, а также доходы нерезидентов уменьшить на сумму социальных налоговых вычетов нельзя (п. 4 ст. 210 НК РФ). Подробнее о порядке определения ставок НДФЛ см. Как определить ставку для расчета НДФЛ .

Социальный вычет по уплате дополнительных пенсионных взносов можно получить, если одновременно соблюдены такие условия:

  • доходы, по которым заявлен вычет, получены после 1 января 2009 года;
  • при оплате человек расходовал собственные средства.

Такие условия следуют из подпункта 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ и пункта 3 статьи 9 Закона от 30 апреля 2008 г. № 55-ФЗ.

Ситуация: может ли человек (резидент) получить социальный налоговый вычет по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии, если их перечислил работодатель?

Да, может, если работодатель перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии сотрудников из их собственных средств (например, зарплаты).

Дело в том, что работодатель может перечислять дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии сотрудников:

  • по их поручению. В этом случае организация удерживает часть собственных средств сотрудника (например, зарплаты) и по его заявлению перечисляет ее в Пенсионный фонд РФ;
  • самостоятельно. В этом случае организация софинансирует будущие пенсии своих сотрудников из собственных средств.

Такой порядок следует из пункта 2 статьи 5 и статей 7 и 8 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.

Получить социальный вычет по НДФЛ в сумме дополнительных пенсионных взносов, перечисленных работодателем, можно только в первом случае. То есть, когда источником их уплаты являются собственные средства человека. Организация же просто удерживает и перечисляет определенную в заявлении сотрудника сумму в Пенсионный фонд РФ.

Во втором случае – при перечислении работодателем собственных средств на софинансирование пенсий сотрудников – получить социальный налоговый вычет по НДФЛ не получится. Так как в этом случае не будет выполнено одно из необходимых условий применения вычета. А именно условие о том, что заявить вычет можно только в сумме собственных средств, истраченных на указанные цели.

Такие выводы основаны на положениях подпункта 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Социальный вычет по уплате дополнительных пенсионных взносов можно получить, если одновременно соблюдены такие условия:

Пенсионные фонды поддержали идею налогового вычета за пенсионные накопления

«Это оправданный и давно назревший шаг»

24.07.2020 в 17:36, просмотров: 9244

В России предложили ввести налоговый вычет для граждан, которые делают пенсионные накопления. С идеей выступили Ассоциация негосударственных пенсионных фондов «Альянс пенсионных фондов» (АНПФ) и Национальная ассоциация негосударственных пенсионных фондов (НАПФ), как пишет газета “Известия” . Вычет в размере 13% предлагается начислять с пенсионных накоплений до 400 тысяч рублей. Таким образом, можно будет вернуть до 52 тысяч рублей со своих добровольных взносов. Предложение уже поддержали в негосударственных пенсионных фондах. В частности, гендиректор «ВТБ Пенсионный фонд» (входит в группу ВТБ) Лариса Горчаковская заявила, что такая мера назревала давно.

Письмо с предложением простимулировать систему негосударственного пенсионного обеспечения участники рынка направили в Центробанк. Документ подготовлен по итогам июньского совещания в ЦБ под председательством зампреда Банка России Владимира Чистюхина.

Ключевое предложение в письме – введение нового пенсионного налогового вычета. Возможность вернуть до 52 тысяч рублей ежегодно с пенсионных накоплений мотивирует россиян копить на старость, считают авторы инициативы.

Сейчас в России действует социальный налоговый вычет с пенсионных накоплений до 120 тысяч рублей. Воспользовавшись им, можно вернуть максимум 15,6 тысяч рублей в год.

«Действующий сейчас лимит в 120 тысяч не менялся уже 10 лет и просто не соответствует потребностям наших граждан. Он недостаточно мотивирует копить на пенсию, – поясняет Лариса Горчаковская, – Данный вычет состоит из четырех компонентов – медицинский, образовательный, страхование жизни и пенсионное обеспечение. При этом медицина и образование выбирают практически всю долю. Кроме того, пенсионное страхование – это длительный и прогнозируемый с точки зрения расходов вид страхования, и смешение вычета, например, с непрогнозируемыми медицинскими расходами нелогично. Выделение отдельного вычета – оправданный и давно назревший шаг».

Как добавила г-жа Горчаковская, «мы всецело поддерживаем инициативу ввести отдельный налоговый вычет для граждан, которые решили самостоятельно копить на будущую пенсию». По словам гендиректора пенсионного фонда, предлагаемые меры не только станут стимулом для людей делать взносы ежегодно, но и привлекут на рынок новых клиентов. «Значит, граждане станут ответственнее подходить к формированию пенсии. Это даст людям уверенность в завтрашнем дне и увеличит горизонт планирования на много лет вперед», – подчеркнула она.

Авторы инициативы предлагают увеличить действующий лимит в 120 тысяч до 400 тысяч рублей (или до 6% от зарплаты) и выделить его в отдельный налоговый вычет. Сумма в 400 тысяч выбрана не случайно: столько же составляет лимит для исчисления налоговой льготы при вложениях граждан в индивидуальные инвестиционные счета (ИИС). Пенсионные саморегулируемые организации считают, что инвесторам ИИС и участникам накопительной пенсионной системы нужно предоставлять равные льготы.

Помимо налогового вычета АНПФ и НАПФ предложили ввести фиксированные «пенсионные субсидии» при открытии индивидуальных пенсионных планов для определенных категорий граждан — малоимущих, домохозяек и самозанятых. Такие граждане не имеют официального дохода или имеют низкий доход, а также не платят взносы во внебюджетные фонды. Подобная практика существует в других странах: при открытии накопительной пенсионной программы с регулярными добровольными взносами государство оказывает поддержку.

В Центробанке подтвердили, что предложения НПФ получили. Представители ЦБ заявили, что «при обсуждении таких предложений необходимо прежде всего оценить потенциальный эффект от их реализации». При этом в Банке России готовы к дальнейшему обсуждению инициативы.

Между тем, вопросы налогообложения относятся к компетенции Минфина. В ведомстве сообщили, что пока не принимал участия в обсуждении предложений по развития системы негосударственного пенсионного обеспечения.

«Это оправданный и давно назревший шаг»

Вычет по НДФЛ для тех, кто думает про пенсии

В НК РФ закреплено право налогоплательщика-физлица на получение налогового вычета по взносам, уплаченным по договорам пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни (подп. 4-5 п. 1 ст. 219 НК РФ). Разберемся, на какие именно расходы можно получить вычет, какие документы нужно для этого подготовить, в какие сроки и куда обратиться.

На какие расходы можно получить вычет

К “льготным” расходам относятся уплаченные пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенными с негосударственными пенсионными фондами (далее – НПФ) (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также к вычету можно принять и расходы на уплату страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

С 1 января 2015 года появился еще один вид расходов, которые разрешается принять к вычету, – это взносы, уплаченные по договорам добровольного страхования жизни, заключенным со страховой организацией на срок не менее пяти лет (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ). Изменения вступили в силу с 1 января текущего года, а значит, к вычету уже можно заявить расходы, произведенные в 2014 году.

Помимо взносов по договорам страхования и пенсионного обеспечения к вычету можно принять и уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Кто может быть застрахованным лицом

Прежде всего, застрахованным лицом может быть сам налогоплательщик. Но нередки на практике и случаи, когда договор страхования заключен на налогоплательщика, а застрахованным лицом является кто-то другой. И даже в таких случаях можно претендовать на получение вычета, если застрахованными являются члены семьи или близкие родственники налогоплательщика, а он за свой счет уплачивает за них страховые взносы. Напомним, что в соответствии с Семейным кодексом РФ к членам семьи и близким родственникам относятся:

  • супруг/супруга;
  • дети, в том числе и усыновленные;
  • родители, в том числе и усыновители;
  • дедушки и бабушки;
  • внуки;
  • братья и сестры, в том числе и неполнородные (абз. 4-5 ст. 14 Семейного кодекса РФ).
Читайте также:  Образец заполнения формы р15001: правовые особенности

Также застрахованным лицом может быть и ребенок-инвалид, находящийся под опекой или попечительством (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В каком размере предоставляется вычет

Договор страхования или пенсионного обеспечения может быть заключен на любую сумму, но к вычету можно принять только сумму уплаченных за год страховых взносов в фактическом размере, но не более 120 тыс. руб. При этом следует учитывать, что это максимальная сумма, на которую может претендовать налогоплательщик в отношении всех социальных налоговых вычетов в совокупности (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть, например, если за отчетный год он уже получил налоговый вычет на обучение в размере 50 тыс. произведенных расходов, то к вычету по пенсионному страхованию он может заявить не более 70 тыс. руб. При этом в случае одобрения заявления на вычет налоговая инспекция вернет 13% от заявленной суммы.

ПРИМЕР 1

В 2014 году Хохолкова А.А. уплатила страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования на сумму 80 тыс. руб. Никаких других вычетов она заявлять не намерена.

Таким образом, она сможет получить налоговый вычет в размере 10,4 тыс. руб.

80 тыс. руб. х 13% = 10,4 тыс. руб.

ПРИМЕР 2

В 2014 году Семенов С.С. уплатил дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии на сумму 50 тыс. руб. Помимо этого, он заявил к вычету расходы на обучение в размере 60 тыс. руб. и расходы на лечение в размере 20 тыс. руб.

50 тыс. руб. + 60 тыс. руб. + 20 тыс. руб. = 130 тыс. руб. – общая сумма произведенных налогоплательщиков расходов в отчетном году.

Поскольку налоговый вычет – это не обязанность, а право налогоплательщика, он может самостоятельно выбрать в каком размере (не превышая установленного лимита в размере 120 тыс. руб.) и по каким статьям расходов подавать заявление на предоставление вычетов.

Семенов С.С. решил предъявить к вычету расходы на обучение и лечение в полном объеме, а расходы на пенсионные взносы – в размере 40 тыс. руб.

Общая сумма, которую Семенов С.С. получит в виде вычета, составит 15,6 тыс. руб.

(40 тыс. руб. + 60 тыс. руб. + 20 тыс. руб.) х 13% = 15,6 тыс. руб.

Как получить налоговый вычет

Согласно НК РФ, для получения налогового вычета нужно подать заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и копии документов, подтверждающих произведенные расходы (абз. 2 подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, абз. 2 подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ, абз. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Бланк налоговой декларации можно скачать с нашего сайта (раздел “Бланки”), с официального сайта ФНС России или бесплатно получить в налоговой инспекции (абз. 8 п. 3 ст. 80 НК РФ).

Основные правила заполнения декларации 3-НДФЛ (Приложение № 2 “Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)” к приказу ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671@).

Заполнить декларацию можно тремя способами: от руки на уже распечатанном бланке, на компьютере с последующей распечаткой или с помощью специализированного сервиса на сайте ФНС России. В последнем случае распечатывать декларацию необязательно, ее можно направить в налоговую инспекцию через личный кабинет на сайте ведомства (для работы в личном кабинете необходимо получить в инспекции логин и пароль).

Все стоимостные показатели в декларации заполняются с указанием копеек, за исключением сумм доходов, полученных за пределами России.

При заполнении декларации от руки информацию в текстовые поля нужно вносить слева направо заглавными печатными буквами. Числовые показатели также заполняются слева направо. В случае отсутствия каких-либо показателей во всех ячейках проставляются прочерки. В случае, если свободных ячеек в поле больше, чем цифр, то в них также проставляются прочерки.

При заполнении декларации на компьютере числовые показатели выравниваются по правому краю. Допускается отсутствие прочерков в незаполненных ячейках.

Нумеруются только заполненные страницы декларации. Для однозначных и двухзначных номеров страниц впереди ставится “0” (например, первая страница – “001”, 10-я страница – “010”).

Вносить исправления в декларацию нельзя.

Штрих-код в верхнем левом углу каждой страницы декларации должен быть без повреждений и деформаций.

Подать декларацию на получение вычетов налогоплательщик может в любое время в течение трех лет после завершения года, в котором были произведены расходы. Например, если взносы были уплачены в 2014 году, то подать декларацию можно до 1 января 2018 года.

ВНИМАНИЕ!

Если в налоговой декларации заявлены только вычеты, то сроки ее подачи ограничиваются тремя годами после отчетного периода. Однако если налогоплательщик одновременно с вычетами указывает и налогооблагаемые доходы, то такую декларацию необходимо подать в срок до 30 апреля года, следующего за годом, в котором были получены доходы. В противном случае придется уплатить штраф за непредставление декларации в размере 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Представить декларацию можно в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Если у налогоплательщика отсутствует прописка, он может подать декларацию по месту временной регистрации (п. 3 ст. 228 НК РФ, п. 2 ст. 229 НК РФ, ст. 11 НК РФ) Подается она одним из следующих способов:

  • в бумажном виде лично;
  • в бумажном виде по почте с описью вложения;
  • в бумажном виде через законного или уполномоченного представителя (в последнем случае необходима нотариально заверенная доверенность) (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК РФ);
  • по электронным каналам связи (через личный кабинет на ФНС России, для работы в котором необходимо получить в инспекции по месту регистрации логин и пароль).

Налоговая инспекция может не принять декларацию по следующими основаниями:

  • налогоплательщик (или законный (уполномоченный) представитель) при личном визите в налоговую инспекцию не предъявил паспорт;
  • в декларации отсутствуют подписи и/или ФИО налогоплательщика на всех заполненных листах в установленных местах;
  • декларация подается по устаревшей или неустановленной форме;
  • декларация подается не в ту инспекцию (например, в инспекцию, специализирующуюся на постановке на учет).

СОВЕТ

НК РФ не ограничивает количество подаваемых налоговых деклараций, поэтому можно подать, например, одну декларацию до 30 апреля по полученным доходам, а потом уже собрать документы и подать еще одну декларацию на предоставление вычета. Однако мы рекомендуем все же подавать одну декларацию по доходам и по вычетам, чтобы не пришлось сначала переплачивать налог, а потом возвращать его из бюджета.

Вместе с декларацией налогоплательщик должен представить в налоговую и документы, подтверждающие произведенные расходы. НК РФ прямо не устанавливает перечень таких документов, однако Минфин России и ФНС России в своих письмах дают подробные разъяснения по этому вопросу (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 15 сентября 2010 г. № 03-04-06/6-216, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 13 августа 2010 г. № 03-04-06/7-176, письмо ФНС России от 5 мая 2008 г. № ШС-6-3/331@ “О социальном налоговом вычете по суммам уплаченных пенсионных взносов”). Так, при подаче декларации следует представить:

  • копию договора, заключенного на имя налогоплательщика со страховой организацией или НПФ или копию страхового полиса;
  • копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов (например, чек контрольно-кассовой техники, платежно-кассовый ордер, платежное поручение, квитанцию об уплате взносов);
  • документы, подтверждающие степень родства (в случае, если застрахованным лицом является не сам налогоплательщик) – свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребенка (если застрахованное лицо – ребенок налогоплательщика), свидетельство о рождении налогоплательщика (если застрахованное лицо – родитель налогоплательщика);
  • справку об установлении ребенку инвалидности (если застрахованное лицо – ребенок-инвалид);
  • справку 2-НДФЛ о доходах, полученных за тот период (календарный год), когда были произведены выплаты. Данную справку можно взять в бухгалтерии у работодателя.

ВНИМАНИЕ!

При подаче документов и декларации лично или через представителя необходимо иметь при себе подлинники передаваемых документов для проверки приложенных копий налоговым инспектором.

Вместе с декларацией и подтверждающими документами подается и заявление на предоставление налогового вычета в произвольной форме в двух экземплярах. В нем указывается основание для получения вычета и список прилагаемых к декларации документов. Второй экземпляр заявления сотрудник налоговой инспекции должен заверить своей подписью о принятии и проставить на нем дату – этот документ остается у налогоплательщика и впоследствии может подтвердить факт подачи заявления, налоговой декларации и приложенных к ней документов.

БЛАНКИ

Бланк заявления на предоставление налогового вычета на сумму страховых взносов

Бланк заявления о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ

После получения декларации и подтверждающих произведенные расходы документов, налоговая инспекция проводит камеральную проверку, срок проведения которой не может превышать трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ), по результатам которой выносит решение о предоставлении либо об отказе в предоставлении налоговых вычетов (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Еще один документ, который нужно предоставить в налоговую, – это заявление на возврат излишне уплаченных сумм НДФЛ. Форма этого заявления произвольная, но в его тексте необходимо обязательно указать реквизиты банковского счета, на который налоговая инспекция сможет перечислить денежные средства. Подать заявление можно либо вместе с декларацией, либо уже после принятия инспекцией решения по выплате вычетов. В соответствии с законодательством, вернуть налог по такому заявлению инспекция должна не позднее одного месяца с даты его подачи (п. 6 ст. 78 НК РФ). Но даже если подать заявление на возврат вместе с декларацией, все равно придется ждать окончания камеральной проверки. Единственный плюс в этом случае – не придется повторно приезжать в налоговую для подачи заявления после принятия инспекцией решения о возврате налога.

Как получить вычет у работодателя

В отличие от вычетов на обучение и лечение, вычеты на страхование можно получить и через работодателя, причем в том же периоде, в котором уплачиваются взносы. Единственное условие – страховые взносы должен отчислять сам работодатель из зарплаты налогоплательщика, выполняя роль налогового агента. Напомним, для того, чтобы работодатель стал налоговым агентом, работник должен написать соответствующее заявление в произвольной форме с просьбой отчислять взносы из его зарплаты с определенной периодичностью в указанном размере (ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений”). Со следующего месяца после подачи такого заявления работодатель уже начнет отчислять взносы.

БЛАНКИ

Заявление на удержание из зарплаты работника взносов на пенсионное обеспечение и добровольное страхование

Заявление на предоставление налоговых вычетов по уплаченным страховым взносам на пенсионное обеспечение и социальное страхование у работодателя

А для получения вычета по уплаченным взносам нужно также подать в бухгалтерию заявление произвольной формы на имя работодателя и копию договора, заключенного со страховой организацией или НПФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 мая 2012 г. № 03-04-06/7-140, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 января 2012 г. № 03-04-06/7-18). В случае обращения к работодателю за предоставлением указанного социального налогового вычета не с первого месяца налогового периода, вычет предоставляется ежемесячно, начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением (п. 3 ст. 226 НК РФ). Например, если работник подал заявление в марте, то и вычеты он сможет получать уже начиная с марта.

В отличие от вычетов на обучение и лечение, вычеты на страхование можно получить и через работодателя, причем в том же периоде, в котором уплачиваются взносы. Единственное условие – страховые взносы должен отчислять сам работодатель из зарплаты налогоплательщика, выполняя роль налогового агента. Напомним, для того, чтобы работодатель стал налоговым агентом, работник должен написать соответствующее заявление в произвольной форме с просьбой отчислять взносы из его зарплаты с определенной периодичностью в указанном размере (ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений”). Со следующего месяца после подачи такого заявления работодатель уже начнет отчислять взносы.

В России могут ввести пенсионный налоговый вычет

Две саморегулируемые пенсионные организации (СРО) АНПФ и НАПФ обратились в ЦБ с предложением о введении нового налогового вычета. По их замыслу, этот вычет должен будет стимулировать граждан самостоятельно копить на дополнительную пенсию, пишут «Известия» со ссылкой на текст документа. Регулятор идею не отверг, правда, заявил, что для ее принятия необходимо оценить потенциальный эффект от ее реализации.

Читайте также:  Изменения в законе о трудовых пенсиях

Авторы обращения считают необходимым повысить лимит для исчисления размера льготы до 400 тысяч рублей, чтобы россияне могли возвращать до 52 тысяч ежегодно с добровольных взносов на будущую пенсию. Еще одним вариантом привлечения внимания граждан к инициативе в СРО называют увеличение указанного лимита до шести процентов от зарплаты.

Сейчас, уверены авторы документа, мотивация для населения добровольно копить средства на будущее недостаточна. Действующий налоговый вычет предоставляется на сумму до 120 тысяч рублей в год (15,6 тысячи рублей). Он состоит из четырех компонентов: медицинский, образовательный, страхование жизни и пенсионное обеспечение. По словам представителей СРО, вычет не индексировался более десяти лет.

Идея имеет немало позитивных резонов, считает главный аналитик TeleTrade Марк Гойхман. Сейчас государство налоговыми вычетами НДФЛ пытается стимулировать самостоятельные пенсионные накопления граждан. Оно возвращает часть уплаченного налога тем, кто направляет средства на свои социальные нужды – образование, лечение, страхование жизни и пенсионное обеспечение. Но общий максимальный размер такого вычета в целом по всем данным направлениям – 13% от суммы НДФЛ в 120 000 руб. в год, то есть, те самые 15 600 руб.

Более распространённые расходы на обучение, медицину, а также на страхование чаще всего полностью «вырабатывают» эту сумму. Пенсионные накопления остаются без стимула. Поэтому предложение состоит в том, чтобы выделить отчисления «на старость» из общих социальных вычетов в отдельную категорию «пенсионного налогового вычета». И лимит по нему увеличить до 400 тыс. руб. выплаченного НДФЛ , так что сумма возвращаемого налога составит до 52 тыс. руб. (13% от 400 тыс. руб.).

Логика в данной идее заключается в следующем, объясняет эксперт. Именно такая льгота предоставляется при направлении гражданином средств на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС), которые хорошо зарекомендовали себя в последние годы. И люди, выбирая между пенсионными накоплениями и ИИС, предпочитают последние. Если данная льгота распространится на пенсионные накопления, это добавит средств на самостоятельную дополнительную пенсию.

Важно, полагает Марк Гойхман, что пенсионные вложения регулируются жёстче и имеют меньше рисков, чем инвестиции через ИИС. Таким образом, будет больше возможностей откладывать на пенсию. Для финансового рынка в целом это тоже выгодно. Поскольку «пенсионные» средства – более долгосрочные, их можно вкладывать в проекты стратегических инвестиций с большим сроком окупаемости. Это те самые «длинные» деньги, которых так не хватает в России.

Минусом в том, добавляет эксперт, что увеличение вычета с прицелом на перспективу уменьшает доходы бюджета «здесь и сейчас». В условиях дефицита бюджета из-за последствий пандемии вероятно, что правительство будет выступать против нововведения.

Предложение АНПФ и НАПФ о введении отдельного налогового вычета для формирования добровольной пенсии в 400 тыс. руб. позволит вернуться к идее поддержания достойного уровня жизни в старости с опорой на пенсионные накопления, продолжает тему председатель правления КПК «Обновление» Михаил Дорофеев. Он указывает, что, как известно, в России подобные инициативы в прошлом не имели успеха – в последние годы все пенсионные выплаты идут на формирование страховых пенсий нынешних пенсионеров, а те, что были сформированы до решения правительства о «заморозке» накопительной части, малы и не сделают погоды. Число счастливчиков, которые могут рассчитывать на корпоративные пенсии, в общей массе невелико.

Предложение пенсионных СРО фактически искореняет эту несправедливость, тем более, что текущий размер социального вычета – 15,6 тыс. руб. – не индексировался на протяжении последних десяти лет. У граждан появится стимул выделять определенную часть дохода на формирование пенсионных накоплений и делать это в рамках НПФ. Ассоциации негосударственных пенсионных фондов кровно заинтересованы в том, чтобы развернуть в свою сторону хотя бы часть финансового потока, который оттянули на себя ИИС.

Рост добровольных пенсионных накоплений, которые мог бы стимулировать предлагаемый инструмент, способствовал бы решению задачи «безбедной» старости. Сегодня средняя пенсия в России составляет лишь треть от средней зарплаты, в то время как в ОЭСР рекомендуют, чтобы этот коэффициент замещения был вдвое выше (67,9%). В большинстве других стран это соотношение соответствует рекомендациям как раз за счет добровольных систем – в России они не развиты. В свете изменения целей, поставленных в указе президента «О национальных целях развития России до 2030 года» по сравнению с майскими указами – уровень повышения пенсий там обзначен не выше, а не ниже инфляции, то есть, пенсии в реальном выражении в ближайшие 10 лет будут заморожены – гражданам остается уповать только на систему корпоративного обеспечения либо самих себя.

В то же время предложение АНПФ и НАПФ, которое могло бы быть хорошим подспорьем, едва ли будет одобрено в ближайшее время , указывает эксперт. С учетом непростой ситуации с наполняемостью бюджета в этом году и неопределенностью в мировой экономике, в правительстве вряд ли пойдут на расширение налоговых льгот. Кулуарно во власти могут говорить о том, что тем, кто задумывается о будущем, стоит пользоваться ИИС, которые и так обрели широкую популярность (по данным Мосбиржи, по итогам мая число таких счетов достигло 2 млн).

Предложение АНПФ и НАПФ о введении отдельного налогового вычета для формирования добровольной пенсии в 400 тыс. руб. позволит вернуться к идее поддержания достойного уровня жизни в старости с опорой на пенсионные накопления, продолжает тему председатель правления КПК «Обновление» Михаил Дорофеев. Он указывает, что, как известно, в России подобные инициативы в прошлом не имели успеха – в последние годы все пенсионные выплаты идут на формирование страховых пенсий нынешних пенсионеров, а те, что были сформированы до решения правительства о «заморозке» накопительной части, малы и не сделают погоды. Число счастливчиков, которые могут рассчитывать на корпоративные пенсии, в общей массе невелико.

Пенсионный стимул. Почему россиянам не поможет увеличенный лимит на накопительную часть для НПФ

Если увеличить лимит до 400 тысяч в год, а вычет — до 52 тысяч рублей или 6% от зарплаты, то россияне получат стимул активнее заботиться о накопительной части, что поможет развитию рынка НПФ. Ранее введение такой же схемы для расчета льгот при вложениях в индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) привело к популяризации этого финансового инструмента. За три года количество счетов выросло с 200 тысяч до почти двух миллионов. В этой связи некоторые опрошенные изданием эксперты отметили, что повышение пенсионного вычета оттянет часть инвестиций с рынка ИИС.

Сроки получения денежных средств

Как только предоставляется декларация и вся подтверждающая документация, на протяжении 3-х месяцев налоговая служба организовывает и проводит камеральную проверку. О решении заявителя уведомляют сообщением.

При положительном решении часть излишне внесенного налога возвращается, но как только завершится камеральная проверка (при подаче одновременно и заявления, и декларации) или же на протяжении месяца (30 дн.) с момента направления заявления.


8-800-511-83-47
Федеральный номер для других регионов России

Налоговый вычет в связи с расходами на негосударственное пенсионное обеспечение

Если Вы хотите получить налоговый вычет в связи с расходами на негосударственное пенсионное обеспечение и расходами на накопительную часть трудовой пенсии
С 01.01.2008г. плательщик НДФЛ имеет право на получение социального налогового вычета в сумме фактически уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), – в размере фактически произведенных расходов с негосударственным пенсионным фондом.
В совокупности с другими социальными налоговыми вычетами, указанными в абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ, его размер не может превышать 100 000 руб. по доходам, полученным за 2008 год. По доходам, полученным за 2009 год, размер увеличен до 120000 рублей.
Указанный вычет предоставляется по окончании налогового периода на основании следующих документов:
– письменного заявления налогоплательщика в налоговый орган;
– копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика по негосударственному пенсионному обеспечению;
– копии договора негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом;
– копии лицензии соответствующего негосударственного пенсионного фонда;
– налоговой декларации по НДФЛ по форме N 3-НДФЛ, утвержденной Приказом Минфина России от 30.12.2008г. N 153н;
– формы N 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@.
– выписки из именного пенсионного счета налогоплательщика, в которой указаны: фамилия, имя и отчество налогоплательщика; номер и дата заключения договора по негосударственному пенсионному обеспечению; сумма взносов, уплаченных по соответствующему договору в течение налогового периода.
При этом данная выписка должна содержать необходимые реквизиты организации, заключившей такой договор с налогоплательщиком.

Если Вы хотите получить налоговый вычет в связи с расходами на накопительную часть трудовой пенсии
С 01.01.2008 налогоплательщикам, которые в течение года самостоятельно (или через налогового агента) перечисляли дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, имеют право на получение социального налогового вычета.
Указанный вычет предоставляется по окончании налогового периода на основании следующих документов:
– документы, подтверждающие фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов (платежные документы (например, квитанции) или справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика)
Норматив данного вычета: по доходам за 2008 год – 100000 рублей, по доходам, за 2009 год – 120000 рублей в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами, указанными в абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ.
Суммы налога, которые подлежат возврату налогоплательщику по декларации, возвращаются на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. Возврат налога осуществляется после проведения налоговыми органами камеральной проверки налоговой декларации в течение трех месяцев со дня представления такой декларации и документов, служащим основанием для исчисления и уплаты налога. Сумма налога перечисляется на банковский счет налогоплательщика.
Информацию по вопросам представления социального налогового вычета на приобретение медикаментов можно получить в налоговых инспекциях по месту жительства.

Если Вы хотите получить налоговый вычет в связи с расходами на негосударственное пенсионное обеспечение и расходами на накопительную часть трудовой пенсии
С 01.01.2008г. плательщик НДФЛ имеет право на получение социального налогового вычета в сумме фактически уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), – в размере фактически произведенных расходов с негосударственным пенсионным фондом.
В совокупности с другими социальными налоговыми вычетами, указанными в абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ, его размер не может превышать 100 000 руб. по доходам, полученным за 2008 год. По доходам, полученным за 2009 год, размер увеличен до 120000 рублей.
Указанный вычет предоставляется по окончании налогового периода на основании следующих документов:
– письменного заявления налогоплательщика в налоговый орган;
– копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика по негосударственному пенсионному обеспечению;
– копии договора негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом;
– копии лицензии соответствующего негосударственного пенсионного фонда;
– налоговой декларации по НДФЛ по форме N 3-НДФЛ, утвержденной Приказом Минфина России от 30.12.2008г. N 153н;
– формы N 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@.
– выписки из именного пенсионного счета налогоплательщика, в которой указаны: фамилия, имя и отчество налогоплательщика; номер и дата заключения договора по негосударственному пенсионному обеспечению; сумма взносов, уплаченных по соответствующему договору в течение налогового периода.
При этом данная выписка должна содержать необходимые реквизиты организации, заключившей такой договор с налогоплательщиком.

Читайте также:  Что мне делать, если моя подруга угрожает ст 146 УК РФ?

Как рассчитать размер вычета

Сумма вычета и размер налоговой компенсации напрямую зависит от суммы взноса, перечисленной в качестве формирования накопительной пенсии. Размер государственного софинансирования в данном случае значения не имеет.

Гражданин вправе вернуть 13% от суммы, внесенной ним для формирования накопительной пенсии. То есть размер вычета равен перечисленной гражданином сумме.

При расчете вычета и суммы к возврату следует учитывать общие условия участия в Программе, а именно граничные показатели взносов (минимум 2.000 руб./год, максимум 12.000 руб./год). Таким образом, максимальная сумма вычета не может превышать 12.000 руб., а размер налоговой компенсации – 1.560 руб. (12.000 руб. * 13%). Еще одно условие для получения компенсации – сумма НДФЛ, уплаченная гражданином в течение отчетного года, не может быть меньше суммы налогового возврата.

Пример 1. Сотрудник АО «Стар Тревел» Ступин С.Д. (1979 г.р.) – участник Программы государственного софинансирования пенсии. Оклад Ступина – 15.330 руб. Ступин ежемесячно выплачивает взносы на формирование накопительной пенсии в размере 6% от оклада (15.330 руб. * 6% = 919,80 руб.).

По итогам 2017 года сумма взносов в счет накопительной пенсии Ступина составила 11.037,60 руб. (919,80 руб. * 12 мес.). Размер НДФЛ, удержанного и перечисленного в бюджет, в течение данного периода составил 23.914,80 руб. (15.330 руб. * 13% * 12 мес.).

Согласно условий Программы софинансирования, сумма вкладов Ступина была удвоена (11.037,60 руб. * 2 = 22.075,20 руб.). По окончанию года Ступин подал документы на оформление вычета и получения компенсации в сумме 1.434,89 руб. (11.037,60 руб. * 13%). Так как сумма налогового возврата (1.434,89 руб.) меньше размера уплаченного НДФЛ (23.914,80 руб.), Ступин получил компенсацию в полном объеме.

  1. Справка 2-НДФЛ, подтверждающая размер дохода и сумму уплаченного НДФЛ. Справка составляется работодателем после обращения сотрудника.
  2. Документы, подтверждающие факт формирования накопительной пенсии. Как правило, копия договора с управляющей компанией (НПФ – негосударственным пенсионным фондом) передается сотрудником в бухгалтерию по месту работы после заключения такого соглашения. Если на момент оформления вычета договор в бухгалтерии отсутствует, заявителю следует предоставить его копию.
  3. Подтверждение оплаты взносов. Так как расчет взносов и их перечисление осуществляется работодателем, то бухгалтерия на основании банковских выписок и платежных поручений самостоятельно рассчитывает сумму вычета и размер компенсации. Читайте также статью: → «Налоговые вычеты для пенсионеров в 2020 году в инфографике».

Налоговый вычет с накопительной части пенсии ( 6 % ) в НПФ

Вопрос: можно ли получить налоговый вычет с накопительной части пенсии ( 6 % ) , которую я перевел в НПФ в 2015 году? или же НДФЛ можно вернуть только с “новых” отчислений , если таковые будут?

Вопрос относится к городу: Москва

Вот самое «свежее» Письмо Минфина России от 01.06.2018 N 03-04-05/37624 по данному вопросу.

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 24.05.2018 по вопросу предоставления социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

Плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В то же время подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса установлено право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений” в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса.

В соответствии с пунктом 3 статьи 2 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений” (далее – Федеральный закон N 56-ФЗ) дополнительный страховой взнос на накопительную пенсию – это индивидуально возмездный платеж, уплачиваемый за счет собственных средств застрахованным лицом, исчисляемый, удерживаемый и перечисляемый работодателем либо уплачиваемый застрахованным лицом самостоятельно на условиях и в порядке, которые установлены Федеральным законом N 56-ФЗ.

Так, согласно пункту 1 статьи 6 Федерального закона N 56-ФЗ уплата дополнительного страхового взноса на накопительную пенсию осуществляется застрахованным лицом, самостоятельно уплачивающим указанный взнос, путем перечисления денежных средств в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации через кредитную организацию.

Таким образом, согласно абзацу второму подпункта 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса указанный социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом N 56-ФЗ.

Такой социальный налоговый вычет может быть предоставлен по окончании налогового периода при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства.

Таким образом, вычет можно получить в сумме уплаченных взносов, если Вы самостоятельно уплачивали дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии, либо работодатель удерживал взносы из Вашего заработка.

Получение вычета имеет следующие особенности. Размер социального вычета ограничен – не более 120 000 руб. за год в совокупности с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) (ст. 216, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Чтобы воспользоваться таким социальным вычетом, вы должны иметь статус налогового резидента. По общему правилу к налоговым резидентам относятся лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Вычет в налоговом органе могут получить физические лица, которые (пп. 4, 5 п. 1, абз. 6 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 3 ст. 2 Закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ):

– самостоятельно производили уплату взносов на свою накопительную пенсию, а по договорам НГО – в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных), дедушки, бабушки, внуков, братьев и сестер, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством) налогоплательщика;

– подали работодателю заявление на удержание из заработной платы и перечисление соответствующих сумм взносов в НПФ (ПФР), но не подавали заявления о предоставлении им вычета работодателем.

Если по вашему заявлению работодатель удерживал взносы из вашей заработной платы и перечислял в НПФ (ПФР), вы вправе до окончания года получить налоговый вычет у него (абз. 6 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вот самое «свежее» Письмо Минфина России от 01.06.2018 N 03-04-05/37624 по данному вопросу.

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 24.05.2018 по вопросу предоставления социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

Плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В то же время подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса установлено право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений” в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса.

В соответствии с пунктом 3 статьи 2 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений” (далее – Федеральный закон N 56-ФЗ) дополнительный страховой взнос на накопительную пенсию – это индивидуально возмездный платеж, уплачиваемый за счет собственных средств застрахованным лицом, исчисляемый, удерживаемый и перечисляемый работодателем либо уплачиваемый застрахованным лицом самостоятельно на условиях и в порядке, которые установлены Федеральным законом N 56-ФЗ.

Так, согласно пункту 1 статьи 6 Федерального закона N 56-ФЗ уплата дополнительного страхового взноса на накопительную пенсию осуществляется застрахованным лицом, самостоятельно уплачивающим указанный взнос, путем перечисления денежных средств в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации через кредитную организацию.

Таким образом, согласно абзацу второму подпункта 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса указанный социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом N 56-ФЗ.

Такой социальный налоговый вычет может быть предоставлен по окончании налогового периода при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства.

Таким образом, вычет можно получить в сумме уплаченных взносов, если Вы самостоятельно уплачивали дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии, либо работодатель удерживал взносы из Вашего заработка.

Получение вычета имеет следующие особенности. Размер социального вычета ограничен – не более 120 000 руб. за год в совокупности с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) (ст. 216, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Чтобы воспользоваться таким социальным вычетом, вы должны иметь статус налогового резидента. По общему правилу к налоговым резидентам относятся лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Вычет в налоговом органе могут получить физические лица, которые (пп. 4, 5 п. 1, абз. 6 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 3 ст. 2 Закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ):

– самостоятельно производили уплату взносов на свою накопительную пенсию, а по договорам НГО – в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных), дедушки, бабушки, внуков, братьев и сестер, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством) налогоплательщика;

– подали работодателю заявление на удержание из заработной платы и перечисление соответствующих сумм взносов в НПФ (ПФР), но не подавали заявления о предоставлении им вычета работодателем.

Если по вашему заявлению работодатель удерживал взносы из вашей заработной платы и перечислял в НПФ (ПФР), вы вправе до окончания года получить налоговый вычет у него (абз. 6 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 24.05.2018 по вопросу предоставления социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

Перечень документов

Для вычета нужно предоставить такие документы:

  1. Заявление на НВ.
  2. Справка 2- НДФЛ.
  3. Декларация 3-НДФЛ.
  4. Копия договора с НПФ.
  5. Копию паспорта и ИНН.
  6. Выписка из именного пенсионного счета.
  7. Платежные документы (квитки, платежки, кассовые чеки).

При личном обращении в налоговую для лиц, пополнявших накопительную часть через работодателю, требуется еще один документ. Он является заменой платежных документов — это справка с работы о сумме удержанных средств для взносов.

Как получить социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии, расскажет видео ниже:


Важно не забывать о своевременной подаче документов, но и помнить, что сумма лимита для расчета в 120 тысяч включается в себя и расходы на лечение и обучение. Поэтому если в году было на социальные нужды потрачено более 120 000 рублей, то вычет все равно произведут в размере 15 600 рублей, не перенося остаток на следующих налоговый период.

СНВ = 12 000 х 13% = 1 560 ₽

Максимальная годовая сумма пенсионных взносов, с которых предоставляется СНВ, не может быть больше 120 000 рублей. Таким образом, даже если Вы делаете пенсионные взносы на сумму, например, 200 000 рублей за год, размер СНВ составит 15 600 рублей (13% от 120 000).

Клиенты НПФ, уплачивающие взносы через работодателя, могут оформить СНВ через бухгалтерию, не дожидаясь окончания календарного года. Для этого необходимо подать в бухгалтерию по месту работы соответствующее заявление и предоставить справку из налогового органа, подтверждающую право на получение вычета.

Добавить комментарий