Как приостановить деятельность ИП не закрывая?

Можно ли перейти в самозанятые, чтобы не закрываться

Если вы приостановили бизнес, но не готовы пока закрываться, можете перейти на НПД. Самозанятые не платят страховые взносы за себя. А значит, платежей в бюджет при нулевом налоге не будет.

Стать плательщиком налога на профдоход могут только ИП, у которых нет работников, а доход не более 2,4 млн руб. в год. Перечень видов деятельности, при которых можно применять НПД, ограничен. Например, при торговле покупными товарами стать самозанятым не получится.

С 1 января 2020 года в 23 субъектах РФ действует спецрежим для самозанятых, а с 1 июля спецрежим вправе ввести у себя все регионы (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422‑ФЗ, п. 2 ст. 1 Федерального закона от 15.12.2019 № 428‑ФЗ и ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 101‑ФЗ).

Перейти на уплату налога на профдоход можно в любой момент, необязательно ждать 1 января 2021 года. Направьте в ИФНС заявление с помощью приложения «Мой налог», через личный кабинет на сайте nalog.ru или банк. Но совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя (подп. 7 п. 2 ст. 4 Закона № 422‑ФЗ). Поэтому в течение месяца со дня, как встанете на учет в качестве самозанятого, отправьте в ИФНС уведомление о прекращении работы на спецрежиме:

  • форму № 26.2-8 — на УСН;
  • форму № ЕНВД-4 — на ЕНВД;
  • форму № 26.1-7 — на ЕСХН.

Названные формы можно направить в инспекцию электронно, на бумаге по почте, а также представить лично или через представителя (информация ФНС от 03.01.2020, письмо ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@). ►

Если отправите уведомление о прекращении работы на спецрежиме позже одного месяца с момента, как встанете на учет самозанятым, инспекторы аннулируют у ИП уведомление о постановке на учет как плательщика НПД.

Самозанятый в любой момент может отказаться от НПД. Налоговики снимут с учета в тот же день, как подадите заявление через мобильное приложение «Мой налог» (п. 13 ст. 5 Закона № 422‑ФЗ). Чтобы вернуться из самозанятых в спецрежимники, подайте уведомления — № ЕНВД-2, если переходите на вмененку, № 26.2-1 — на УСН, № 26.1-1 — на ЕСХН. На ЕНВД можно перейти в любой момент, а вот на упрощенку или ЕСХН — только с начала следующего года (п. 1 ст. 346.3 и п. 1 ст. 346.13 НК, письмо Минфина от 11.03.2019 № 03-11-11/15272). Если вы не подпадаете под ЕНВД, то с доходов после отказа от статуса самозанятого придется платить НДФЛ.

Самозанятый в любой момент может отказаться от НПД. Налоговики снимут с учета в тот же день, как подадите заявление через мобильное приложение «Мой налог» (п. 13 ст. 5 Закона № 422‑ФЗ). Чтобы вернуться из самозанятых в спецрежимники, подайте уведомления — № ЕНВД-2, если переходите на вмененку, № 26.2-1 — на УСН, № 26.1-1 — на ЕСХН. На ЕНВД можно перейти в любой момент, а вот на упрощенку или ЕСХН — только с начала следующего года (п. 1 ст. 346.3 и п. 1 ст. 346.13 НК, письмо Минфина от 11.03.2019 № 03-11-11/15272). Если вы не подпадаете под ЕНВД, то с доходов после отказа от статуса самозанятого придется платить НДФЛ.

Приостановление деятельности ИП без закрытия: пошаговая инструкция.

Бывают ситуации, когда ведение предпринимательской деятельности по каким-то причинам временно невозможно. Можно ли приостановить деятельность ИП на этот период, не закрывая его в налоговой инспекции? Существует ли такая процедура? Разберемся в этом в статье.

○ Видео.


Бывают ситуации, когда ведение предпринимательской деятельности по каким-то причинам временно невозможно. Можно ли приостановить деятельность ИП на этот период, не закрывая его в налоговой инспекции? Существует ли такая процедура? Разберемся в этом в статье.

Краткая памятка: что нужно делать, если деятельность ИП не ведется

Если деятельность ИП фактически не ведется, но сниматься с регистрации нецелесообразно, то следует:

  1. По возможности перейти на один из подходящих режимов налогообложения – упрощенную систему налогообложения (УСН), общую систему налогообложения (ОСНО) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  2. При работе на УСН, ОСНО или ЕСХН сдавать в налоговую нулевые декларации, показывающие, что доход отсутствует.
  3. Воспользоваться возможностью не платить страховые платежи, если лицо попадает в одну из категорий, указанных в п. 6, 7 ст. 430 НК РФ.
  1. По возможности перейти на один из подходящих режимов налогообложения – упрощенную систему налогообложения (УСН), общую систему налогообложения (ОСНО) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  2. При работе на УСН, ОСНО или ЕСХН сдавать в налоговую нулевые декларации, показывающие, что доход отсутствует.
  3. Воспользоваться возможностью не платить страховые платежи, если лицо попадает в одну из категорий, указанных в п. 6, 7 ст. 430 НК РФ.
Читайте также:  Реестр малого и среднего бизнеса

Приостановка деятельности ИП без ликвидации

В данном случае предприниматель просто прекращает свою работу, но сохраняет за собой статус ИП. До момента прекращения деятельности он должен уведомить работников о необходимости уйти в отпуск без содержания, либо о предстоящем вынужденном простое. Срок уведомления – два месяца до даты приостановки деятельности. Если планируется приостановка деятельности ИП без ликвидации, как оформить в этой ситуации работников – следует определить заранее.

При отсутствии у предпринимателя наемных сотрудников, уведомлять никого не следует, и он может прекратить работу в любой момент. Оповещать о приостановке никого не надо. Единственное что можно сделать – закрыть расчетный счет, чтобы избежать начислений оплаты за его ведение. Срок приостановки ничем не ограничен – в отличие от ООО, предприниматель не обязан иметь расчетный счет, поэтому критерий наличия движения по счету, как подтверждение деятельности, в данном случае не применяется.

Временная приостановка не снимает с предпринимателя обязанности по сдаче в срок установленных форм отчетности, деклараций (в т.ч. нулевых), оплате налогов, не зависящих от фактической выручки (например, ЕНВД для ИП на «вмененке»), а также по оплате страховых взносов в фиксированном размере. Страховые взносы «за себя» платятся по факту наличия регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, и неосуществление деятельности не может служить основанием для прекращения обязанности по их уплате.

Отметим, что в некоторых случаях предприниматели, временно прекратившие свою деятельность, освобождаются от уплаты обязательных страхвзносов. Пункт 7 ст. 430 Налогового кодекса РФ предусматривает право не платить их при сохранении статуса ИП в периоды:

Прохождения военной службы по призыву;

Нахождения в отпуске по уходу за каждым ребенком до достижения 1,5 лет (не более 6 лет в общей сложности);

Осуществления ухода за лицом, достигшим возраста 80 лет, а также инвалидом I группы или ребенком-инвалидом;

Проживания с супругом-военнослужащим в местности, исключающей ведение предпринимательской деятельности (до 5 лет);

Проживания за границей в связи работой супруга в дипломатических службах РФ (до 5 лет).

Для получения освобождения от уплаты страхвзносов предприниматель должен обратиться с установленной формой заявления (форма 1150081) в налоговую инспекцию по месту регистрации, приложив документальные подтверждения наличия указанных периодов.

Не менее распространена ситуация, когда предприниматель на время прекратил свою работу, а затем принял решение о закрытии ИП. Вначале порядок действий аналогичен тому, как осуществляется приостановка деятельности ИП без деятельности. Далее производится расторжение трудовых договоров с работниками. При принятии решения о ликвидации ИП он должен заранее уведомить работников о предстоящем увольнении, а также предпринять все действия по обеспечению защиты их прав в процессе расторжения трудовых отношений согласно нормам ТК РФ и условиям трудового договора. Подробнее о закрытии ИП мы рассказывали в нашей статье.

Приостановление деятельности ИП без закрытия

Соответственно, приостановление деятельности ИП законом не предусмотрено — предприниматель не может подать в налоговую заявление в свободной форме с просьбой о временной заморозке работы бизнеса.

Содержание

  • Может ли ИП приостановить свою деятельность
  • Обязанности ИП, приостановившего свою деятельность
  • Последствия приостановки деятельности ИП
  • Как приостановить деятельность ИП

В России деятельность ИП может быть только прекращена. Временное приостановление не предусмотрено.

Приостановка деятельности ИП: основные правила

Первым шагом индивидуальный предприниматель должен решить, на какой период он «замораживает» бизнес. Если приостановление деятельности ИП планируется на несколько лет, проще закрыть предприятие, а через время открыть его снова. Для этого необходимо оформить заявление по установленной форме и отнести его в налоговую службу. Как отмечалось выше, предприниматель вправе прекращать и запускать деятельность ИП неограниченное число раз без каких-либо последствий.

Порядок закрытия ИП проходит в несколько этапов:

  1. Оформление заявления (форма номер P26001).
  2. Оплата государственной пошлины.
  3. Снятие с учета ККМ.

Чтобы избежать ошибок при заполнении заявления, желательно действовать по образцу, который можно найти в интернете или отделении ФНС своего города.

Если принято решение о приостановлении деятельности на небольшой период, дальнейшие действия зависят от текущего режим налогообложения. Если это УСН или ОСНО, предприниматель платит по факту получаемой прибыли. В случае, когда доходы отсутствуют, и расходов не будет. Но это не значит, что можно избежать отчетности. Нулевые декларации должны заполняться и передаваться для проверки в установленные законодательством сроки.

Если предприниматель выбрал патентную форму, ЕСХН или ЕНВД, платежи являются фиксированными. В этом случае приостановление деятельности ИП ни на что не влияет — предприниматель вынужден производить выплаты с учетом текущих финансовых обязательств. ИП, которые работают на форме налогообложения ЕНВД. Если платить нет желания, он вправе обраться в налоговую службу и оформить заявление на снятие с учета. В этом случае на время приостановления деятельности платить налог не нужно. При желании вернуться к работе, достаточно снова прийти в ФНС и подать заявление о постановке на учет. После рассмотрения документа начисления по ЕНДВ возвращаются.

  • ПФР (Пенсионным фондом).
  • ФНС (налоговой инспекцией).
  • ФСС (Фондом соцстрахования).
Читайте также:  Как обжаловать решение ВТЭК по установлению инвалидности

Какие могут быть причины

У предпринимателя есть личное право открывать или закрывать свою деятельность. Как только гражданин приобретает статус ИП, лишиться его он может только по причинам, предусмотренным законом. Но отсутствие дохода и временное приостановление работы не относится к таким основаниям.

Бизнесмен может решить закрыть бизнес по нескольким причинам:

  • оформление декрета. Если у женщины предпринимателя нет наемных работников, она может приостановить ИП на время декретного отпуска и до момента исполнения ребенку определенного возраста;
  • при ликвидации организации;
  • приостановление на определенный период времени функционирования бизнеса в связи с уходом в долгосрочный отпуск;
  • падение уровня доходности на долгий срок.

В соответствии с Федеральным законом РФ № 129-ФЗ от 08 августа 2001 г. при принятии решения о приостановление ИП гражданин должен предоставить в территориальный орган налоговой службы заявление, заполненное по утвержденной форме, и квитанцию об уплате государственной пошлины.

Снижение доходов в бизнесе


Предоставление налоговой отчетности

Какие расходы обязательны для ИП

Вопрос, как приостановить деятельность ИП на время, возникает, в первую очередь, из-за необходимости платить страховые взносы за себя. Размер этих фиксированных платежей в 2020 году составляет 40 874 рубля. Если предпринимательская деятельность не приносит доходов или вообще не ведется, то взносы приходится платить из личных средств.

Теперь разберемся с налогами. Если система налогообложения, на которой работает ИП, связана с учетом реальных доходов, то при приостановке бизнеса их платить не надо. Это режимы УСН, ОСНО, ЕСХН. Но при выборе ЕНВД или ПСН обязанность платить налоги не связана с тем, есть у предпринимателя доходы от бизнеса или нет.

В период карантина из-за коронавируса к этим обязательным расходам добавились арендные платежи и выплата зарплаты работникам. То есть бизнес стоит по объективным причинам, но при этом считается, что ИП продолжает деятельность.

Правительство в определенной степени помогло предпринимателям из особо пострадавших отраслей. Это субсидии на работников и самих ИП, возможность не платить налоги за 2 квартал 2020 года, льготные кредиты на выплату зарплату, уменьшение размеров взносов за себя, снижение тарифов взносов на работников и др.

Были приняты законы, позволяющие расторгнуть договоры аренды коммерческой недвижимости без особого ущерба для арендаторов. А для тех, кто все-таки решил закрыть ИП, разработали удаленный способ подачи заявления Р26001 без ЭЦП.

Но будем надеяться, что таких кризисов, как пандемия коронавируса, больше не будет. Поэтому надо разобраться, как можно в обычных условиях не платить взносы и налоги, не закрывая при этом ИП.

С патентом сложнее. Если он был оформлен на длительный срок, то оплачивается частями, но некоторые предприниматели платили всю сумму сразу. Чтобы не оплачивать до конца весь срок действия патента или зачесть уже уплаченную сумму, надо подать в ИФНС заявление по форме 26.5-4. Сделать это надо в течение 10 дней после того, как произошло приостановление деятельности ИП по патентной деятельности (п. 8 статьи 346.45 НК РФ).

Как временно прекратить деятельность ИП?

Поскольку, как замечено выше, не существует такого понятия как временное приостановление деятельности ИП, и просто подать заявление на приостановление предпринимательской деятельности не получится, существует два возможных варианта.

Первый вариант подходит для предпринимателей, которые в течение длительного периода времени не планируют заниматься в ближайшие месяцы предпринимательской деятельностью. В таком случае — только добровольное закрытие. Памятуя о том, что добровольно сниматься и становиться на учет снова можно неограниченное количество раз, можно запустить процедуру закрытия своего ИП, полностью прекратив регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Заявление на полное прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, в отличие от заявления на приостановление ИП, существует и его можно сразу, как принято соответствующее решение.

Второй вариант хорош для тех, кто отходит от дел лишь временно, при этом не хочет лишаться законного статуса индивидуального предпринимателя, проходить процедуру закрытия, а также в будущем повторного открытия ИП. В этом случае — просто прекращается сама деятельность по получению прибыли, но вот обязательства перед государством должны продолжать выполняться. Статус ИП по своей сути является бессрочным, поэтому формально для самого государства нет причин обосновывать, почему же вы прекратили получать доход, продавать или покупать — этот вопрос касается только вас и факт временной приостановки предпринимательской деятельности никому не нужно подтверждать. В любой момент, вплоть до момента самого начала существования ИП, можно приостанавливать свою трудовую деятельность на любой срок и сколько угодно раз, помня лишь о том, что не закрыв официально свое ИП, вы оставили на себе все обязательства, которые приняли при регистрации.

Читайте также:  Если водитель скрылся с места ДТП

Как при открытии ИП, так и при его закрытии, Закон «О государственной регистрации» устанавливает срок для их осуществления размером в 5 рабочих дней. Соответственно, в течение 5-ти дней органы ФНС выдадут свидетельство о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.

Можно ли восстановить бизнес после его ликвидации

Законом не ограничены права физического лица на ведение предпринимательской деятельности. Каждый гражданин вправе открывать бизнес и закрывать его в любое удобное для него и рабочее для Налоговой Службы время. Повторная регистрация ИП проводится по той же схеме, что и первичная операция. Факт предыдущей ликвидации на ее алгоритм не оказывает никакого влияния.

Правовыми актами не регламентирован временной промежуток, через который после закрытия ИП, человек может заново его открыть. В его праве это сделать в любой момент, даже на следующий день после окончания процедуры ликвидации. Вопрос заключается только в целесообразности решений физического лица. Также отсутствуют ограничения по количеству раз открытия и закрытия бизнеса.


Законом не ограничены права физического лица на ведение предпринимательской деятельности. Каждый гражданин вправе открывать бизнес и закрывать его в любое удобное для него и рабочее для Налоговой Службы время. Повторная регистрация ИП проводится по той же схеме, что и первичная операция. Факт предыдущей ликвидации на ее алгоритм не оказывает никакого влияния.

Отчет не подождет

Поскольку деятельность официально не закрыта, для государства не имеет значения, происходят ли какие-то движения для извлечения прибыли, это компетенция хозяина бизнеса.

Раз предприятие официально числится работающим, о деятельности его надо отчитываться, даже если деятельности нет. Обязанность предпринимателя перед страховым и Пенсионным фондом, а также перед налоговиками, отмене не подлежит. Если на бизнесмена работают наемные работники или просто числятся в штате, им придется продолжать начислять гарантированную заработную плату.

Налоговая отчетность, как и положенные взносы, должна быть сдана вовремя. Если предприниматель, прекратив работу, просто перестанет сдавать декларации и платить положенные взносы, ему будут начислены не только штрафы, но и пени за просрочку. Пени, кстати, можно рассчитать прямо на нашем сайте. Суд в этом случае не будет на стороне бизнесмена, поскольку закон считает его предприятие «живым», пока оно не закрыто официально.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Закон позволяет проводить процедуру закрытия и открытия ИП неограниченное количество раз.

Приостановка деятельности ИП не закрывая — реально ли это

Действующее законодательство не предусматривает возможность приостановки деятельности ИП.

И уж тем более не нужно полагать, что если вы просто на время прекратите ведение своего бизнеса, то будете освобождены от необходимости исполнения обязанностей по уплате налогов (а также иных подобных платежей) и подаче документов, предусмотренных в качестве обязательных при осуществлении предпринимательской деятельности.

Таким образом, ответ на вопрос «как приостановить деятельность ИП?» будет категоричное «никак». Фактически вы можете не осуществлять свою деятельность, но при этом все равно обязаны сдавать налоговую отчетность, платить пенсионные и страховые начисления. С другой стороны, исполнять эти обязанности не так уж и сложно, тем более что при сдаче нулевых деклараций вы будете освобождены от уплаты налога (за исключение особых случаев, например применения ЕНВД). Единственное, что придется уплачивать, — взносы в ПФР. Но ведь это только в ваших интересах, так как напрямую касается вашего будущего.


деятельности ИП

Можно ли приостановить деятельность ИП, не закрывая его

Время чтения: 5 мин.

Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Шрифт: A+ A-

Предпринимательская деятельность может не приносить стабильный доход. Кроме того, различные жизненные обстоятельства могут приводить к необходимости временной «заморозки» собственного дела. Приостановление деятельности ИП без закрытия позволило бы решить возникшие проблемы и затем вернуться к прежнему режиму. Кроме того, временный запрет возможен и по решению суда. Однако для этого необходимо наличие ряда обстоятельств.

  • 1. Допускается ли приостановить деятельность ИП без закрытия
  • 2. Снижение налоговой нагрузки
  • 3. Вопрос со страховыми выплатами
  • 4. Временное прекращение деятельности ИП в принудительном порядке
  • 5. Порядок исполнения принудительного приостановления

Основное решение ситуации, когда продолжение предпринимательской деятельности не допускается, это закрытие, то есть прекращение регистрации в качестве ИП. Однако такой вариант может быть не самым выгодным.

Как приостановить деятельность ИП

Также стоит помнить, что перед ликвидацией ИП в обязательном порядке подается отчетность по работникам. Это формы РСВ-1 и 4-ФСС. Кроме того, подается заявление о снятии с регистрации в ПФР и ФСС. Если же предприниматель работал сам, без сотрудников, ему не нужно сдавать такие отчетности. Фонды будут оповещены налоговой инспекцией сразу же после ликвидации ИП и снятия его с учета.

Добавить комментарий