Доходы не облагаемые НДФЛ

dohody_ne_oblagaemye_ndfl_v_2020_godu.jpg

различные виды компенсаций, установленных законом – возмещение вреда здоровью, оплата стоимости обедов или спортивного снаряжения для спортсменов, бесплатное предоставление жилья и др.;

Налог на доходы для физических лиц в 2020 году

Налог на доходы в России платят все работающие граждане. Самый простой пример — удержание 13% с заработной платы. Но на этом исчисление НДФЛ не заканчивается. Например, знали ли вы, что с некоторой прибыли нужно платить 35%? Или те, кто не живет большую часть года в стране должны платить по более высокой ставке?

Вместе со специалистом по юридическому, налоговому и финансовому планированию Галиной Бугаёвой рассказываем о тонкостях уплаты налога на доходы для физических лиц в 2020 году.

Налог на доходы в России платят все работающие граждане. Самый простой пример — удержание 13% с заработной платы. Но на этом исчисление НДФЛ не заканчивается. Например, знали ли вы, что с некоторой прибыли нужно платить 35%? Или те, кто не живет большую часть года в стране должны платить по более высокой ставке?

Узнайте 💳

Банк ежемесячно переводит деньги на вашу карту, но это не доход Письмо от 21 октября 2016 г. N БС-4-11/19982 . Суть кешбэка в том, что вам возвращают часть потраченных денег. Это бонус за участие в акции финансового учреждения, для получения которого вы должны потратить свои деньги.

Доходы, которые не облагаются подоходным налогом

Сведения о выплатах, которые не облагаются подоходным налогом, содержатся в статье 217 НК РФ. Это касается всех физлиц. Статус в данном случае не учитывается. Разграничение выплат помогает избежать споров с работниками налоговой службы.

И бухгалтер, и работник должны знать, какие именно выплаты не облагаются НДФЛ в 2020 году. Все доходы, необлагаемые подоходным налогом мы собрали в таблице ниже.

Материальная помощь работникам, вышедшим на пенсию

Доходы, не облагаемые НДФЛ

  • Плательщики налога
  • Действующие ставки налога в РФ
  • Доходы, облагаемые НДФЛ
  • Доходы, не облагаемые НДФЛ
  • Доходы, частично облагаемые НДФЛ
  • Сроки уплаты налога и ответственность

Доходы, не облагаемые подоходным налогом

Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, является закрытым. Это означает, что если у налогоплательщика были какие-то доходы, которые прямо не поименованы в ст. 215 и 217 НК РФ, их необходимо обложить налогом.

Классификация доходов, которые не облагаются НДФЛ, согласно ст. 215 и 217 Налогового кодекса России:

  1. Государственные пособия за исключением пособой по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), пособия по безработице, беременности и родам, а также иные выплаты и компенсации;
  2. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые и накопительные пенсии, а также социальные доплаты к пенсиям;
  3. Компенсационные выплаты в пределах норм: возмещение вреда здоровью, бесплатное предоставление жилых помещений и услуг ЖКХ, натуральное довольствие, оплата стоимости питания (снаряжения, оборудования спортивной и парадной формы), увольнение (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, выходного пособия, гибелью военнослужащих или госслужащих, возмещения иных расходов, в т.ч. командировочных, с учетом ограничений);
  4. Вознаграждения донорам;
  5. Алименты;
  6. Гранты;
  7. Премии за выдающиеся достижения в отдельных областях;
  8. Некоторые виды единовременных выплат (в том числе материальная помощь): членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию; адресная помощь малоимущим; благотворительная помощь и пр.;
  9. Полная или частичная компенсация путевок работодателями своим работникам (в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости);
  10. Медицинская помощь за счет средств работодателей своим работникам (их супругам, родителям, детям, подопечным);
  11. Стипендии;
  12. Доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства и растениеводства;
  13. Доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства (в течение 5 лет, начиная с года регистрации);
  14. Продажа физлицами дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и пр.;
  15. Доходы родовых, семейных общин, малочисленных народов Севера;
  16. Доходы от продажи пушнины, мяса и иной продукции (физлицами при осуществлении любительской и спортивной охоты);
  17. Доходы от продажи объектов недвижимого имущества и долей в нем (с учетом положений статьи 217.1 НК РФ);
  18. Доходы от продажи иного имущества, которое находилось в собственности физлица 3 года и более (за исключением доходов от реализации ценных бумаг и имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности);
  19. Наследство (кроме вознаграждения наследникам авторов произведений, науки, литературы, искусства и т.п.);
  20. Дарение (кроме дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, паев, долей), а также дарение между членами семьи и близкими родственниками;
  21. Доходы от акционерных обществ и других организаций (в результате переоценки, реорганизации и пр.);
  22. Призы спортсменов, полученные на Олимпийских и других играх, чемпионатах, кубках мира от официальных организаторов или на основании решений органов госвласти;
  23. Профессиональная подготовка и переподготовка;
  24. Вознаграждения за передачу кладов;
  25. Проценты по государственным обязательствам, облигациям бывшего СССР;
  26. Благотворительная помощь детям – сиротам и пр. (в определенных размерах);
  27. Доходы, проходящих военную службу по призыву;
  28. Выплаты членам профсоюзов за счет членских взносов;
  29. Выигрыши по облигациям госзаймов;
  30. Доходы от дополнительных мер поддержки семей;
  31. Единовременные компенсационные выплаты медработникам;
  32. Взносы на формирование пенсионных накоплений;
  33. Возмещение работодателями затрат работников по уплате процентов и займов на приобретение жилого помещения;
  34. Оплата стоимости проезда к месту обучения лицам, не достигшим 18 лет;
  35. Возмещение судебных расходов и прочие, согласно ст. 215 и 217 НК РФ
Читайте также:  Онлайн-касса для ИП на УСН

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Доход по вкладам с невысокой ставкой

Понятие «невысокая процентная ставка» рассматривается в контексте соотношения показателя со ставкой рефинансирования ЦБ РФ. В случае, если процентная ставка по вкладу, превысит указанное значение Центробанка России на пять пунктов, то полученный прирост денежных средств облагается налогом. Но на практике таких ситуаций не встречается.

Многие наследополучатели путают понятия налог и госпошлина. В ситуации с наследством, как раз, придется оплатить не 13% от полученной наследственной массы, а пошлину, размер которой определяется в зависимости от стоимости полученной доли.

Доходы, освобожденные от налогообложения согласно п. 1 ст. 217 НК РФ

Список доходов, не облагаемых НДФЛ:

  • Государственные пособия.
  • Все виды компенсаций: возмещение вреда здоровью; бесплатное предоставление жилья и оплата коммунальных услуг; оплата натурального довольствия; оплата тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, питания, снаряжения, оборудования и всего, что необходимо для проведения подобных мероприятий; при увольнении сотрудников (кроме выплат выходного пособия руководящему составу предприятий расположенных в районах Крайнего Севера); в случае гибели служащих при исполнении; возмещение расходов на повышение квалификации сотрудников; оплата проезда к месту отдыха и обратно работников, проживающих и работающих на Крайнем Севере, включая багаж и проезд неработающих членов семьи с багажом; оплата переезда на работу в другую местность.
  • Выплаты, связанные с рабочими командировками с учетом предоставления документов, подтверждающих траты.
  • Выплаты полевого довольствия в размере 700 руб.

По правилам заполнения отчета доходы, не облагаемые налогом, не включаются в строку 020 раздела 1 отчета. В данном случае мы говорим, о пособии по беременности и родам; по уходу за ребенком до полутора лет; доходах, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ. Если полученный доход выше необлагаемой суммы, то его следует отразить в 6-НДФЛ в разделе 1 в строке 020, а необлагаемую часть в строке 030.

Читайте также:  Фактически полученный доход в 6-НДФЛ

Доходы, не облагаемые НДФЛ

Формально каждый вид дохода должен быть оценен и подлежать налогообложению. Но в Налоговом кодексе в ст.215 и ст. 217 также идет речь о доходах, которые не облагаются налогами. С полным перечнем таких доходов может ознакомиться каждый гражданин. В связи с этим имеет смысл рассмотреть вопрос: что не облагается ндфл в 2016 году?

Формально каждый вид дохода должен быть оценен и подлежать налогообложению. Но в Налоговом кодексе в ст.215 и ст. 217 также идет речь о доходах, которые не облагаются налогами. С полным перечнем таких доходов может ознакомиться каждый гражданин. В связи с этим имеет смысл рассмотреть вопрос: что не облагается ндфл в 2016 году?

Оплата некоторых услуг

При оказании некоторых услуг, за которые граждане получают вознаграждение, отчислять средства в счет государства не требуется:

  • уход за больными и пожилыми людьми старше 80-летнего возраста;
  • присмотр за детьми;
  • оказание помощи в ведении домашнего хозяйства;
  • репетиторство.

Недавно в российском законодательстве появилась категория граждан, которые получают доход от своей деятельности, но не являются ни юрлицами, ни ИП. Их называют самозанятыми. Перечисленные услуги, могут быть в договор с данной категорией физлиц, которые обязаны уплачивать налог на других условиях и по другой ставке.

  • уход за больными и пожилыми людьми старше 80-летнего возраста;
  • присмотр за детьми;
  • оказание помощи в ведении домашнего хозяйства;
  • репетиторство.

Доходы, не облагаемые НДФЛ

В Налоговом Кодексе (ст. 217) упоминаются выплаты, не облагаемые НДФЛ в 2017 году. Это доходы, из которых физические лица не должны перечислять в государственную казну установленный процент. Необходимость введения такой категории в фискальном законодательстве обусловлена социальной функцией государства, поддержкой развития отстающих и непопулярных отраслей: сельского хозяйства, индивидуальной инвестиционной деятельности.

Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2017 году, обязательно должны быть упомянуты в Налоговом Кодексе. Если определенное поступление физлица влечет образование выгоды и имеет денежную оценку, оно облагается подоходным налогом.

Компенсация расходов на медицинские услуги и санаторно-курортное лечение

Работодатели могут оплачивать лечение, отдых в санаториях сотрудников из прибыли, оставшейся после уплаты налога. Эти суммы не облагаются подоходным налогом (п.9, п.10 ст.217 НК РФ). Воспользоваться могут и бывшие сотрудники, и близкие родственники работников предприятия.

Выгоднее выдать материальную помощь в размере 25 000 руб., которая не облагается подоходным налогом.

С чего придется заплатить государству?

Но сначала следует перечислить прибыль, с которой нужно отдавать часть. Этот список включает в себя:

  1. Заработную плату, премию и любое другое вознаграждение за выполнение работы/оказание услуг.
  2. Деньги, вырученные с аренды объекта недвижимости.
  3. Средства от реализации объекта недвижимости и ценных бумаг (акции, облигации и др.).
  4. Проценты, дивиденды и любую другую прибыль от деятельности отечественных и зарубежных компаний.

Однако есть и исключения. О них можно прочитать в гл. 23 НК РФ. Например, если вы владеете квартирой менее 3-х лет и получили ее в собственность до начала 2016 года, то при продаже все же нужно оплатить НДФЛ. Если объект недвижимости был получен в собственность после начала 2016 года, этот срок увеличивается до пяти лет.


В 2017 году необлагаемыми доходами физических лиц стали:

Читайте также:  Нужно ли сдавать в налоговую нулевую 6-НДФЛ

Основные поправки по НДФЛ

Обобщая внесенные изменения, можно сделать следующие выводы:

  • изменилась классификация объектов, освобожденных от налога на доход. Сейчас объекты можно подразделить на две части: недвижимость и другое имущество. Конкретное упоминание видов недвижимости (например, квартира, комната, дом и т. д.) исключено. Таким образом установлена возможность освободить от налога любое недвижимое имущество.
  • изменился предельный срок владения на праве собственности имуществом, от которого зависела возможность освобождения от НДФЛ. Точнее сказать, установлены новые и разные сроки в отношении владения имуществом.
  • субъектам России предоставлено право самостоятельно определить предельный срок владения недвижимостью.


В настоящее время ситуация изменилась и установлен другой порядок налогообложения. Освобождению от налогов подлежат доходы:

Пособия единовременные выплаты и компенсации

Налогообложение данной категории вознаграждений имеет множество тонкостей и нюансов. Не все из них освобождаются от уплаты НДФЛ, например, с пособия по временной нетрудоспособности, налоговый агент производит отчисления в бюджет по общим правилам.

Доходы в виде единовременных выплат или матпомощи, не облагаемые госплатежом:

  • соцпособие по безработице;
  • единовременные выплаты по беременности и родам (не более 50 т.р.);
  • при условиях, установленных законом, ежемесячные выплаты по уходу за ребенком (в том числе при усыновлении);
  • матпомощь семье умершего бывшего работника (в том числе пенсионера), или самому работнику, в связи со смертью родственника.

В отношении компенсационных вознаграждений, с 2020 г. действуют новые правила.

Не взимается подоходный налог с возмещений, предоставленных в следующих случаях:

  • при причинении вреда здоровью;
  • при безвозмездном предоставлении жилплощади, коммунальных услуг;
  • при выдаче положенного довольствия в натуральном выражении или возмещении стоимости в денежном эквиваленте;
  • при выплате выходного пособия (не более 3-х кратного размера среднего заработка);
  • с выплат положенных в связи с гибелью военнослужащего (при исполнении служебных обязанностей);
  • при использовании личной собственности (например, автомобиля) в служебных целях.

Так же не облагаются налогом разовые платежи со стороны муниципальной или государственной власти, в виде матпомощи малоимущим или в связи с каким-либо происшествием.

В отношении компенсационных вознаграждений, с 2020 г. действуют новые правила.

Доходы, не облагаемые НДФЛ с 2011 г.

С сумм, уплаченных работодателем за счет чистой прибыли за лечение и медобслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей, не нужно исчислять НДФЛ (Пункт 10 ст. 217 НК РФ). Поправки, вступившие в силу с 2011 г., исключили из этой нормы условие о необходимости наличия у работодателя документов, подтверждающих расходы, и копии лицензии медучреждения, проводящего лечение и медобслуживание. Вот как нам прокомментировали эти изменения в Минфине.

Из авторитетных источников
Стельмах Николай Николаевич, заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц Минфина России
“Действительно, указанное условие из п. 10 ст. 217 НК РФ исключено. Но важно понимать, что освобождение от НДФЛ установлено строго в отношении сумм, уплаченных за лечение и медицинское обслуживание работников, то есть имеющих целевой характер. Таким образом, работодатель обязан иметь подтверждающие документы для освобождения от НДФЛ указанных доходов (Пункт 1 ст. 9 Закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ). А налоговые органы, соответственно, вправе требовать от работодателей подтверждения целевого использования средств”.

Если в 2011 г. вы оплачивали лечение работника, исчислили НДФЛ (например, не было копии лицензии медучреждения) и не успели сделать перерасчет налога за прошлый год в связи с поправками, посоветуйте работнику подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту своего жительства. Инспекция пересчитает и вернет ему излишне удержанный налог (Пункты 2, 4 ст. 229 НК РФ).

Выплаты, связанные с возмещением расходов добровольцев

Добавить комментарий