Арест счета налоговой инспекцией

Как на сайте ФНС проверить наличие ограничений по счету

Вообще-то, налогоплательщики должны узнавать о блокировке счетов от налоговиков. Согласно пункту 4 статьи 76 НК РФ, инспекторы обязаны не позднее следующего рабочего дня после вынесения решения о приостановлении операций по счету в банке направить владельцу счета копию соответствующего документа. Сделать это можно по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет. Также копия может вручаться налогоплательщику (его представителю) лично.

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет Запросить бесплатно

Однако на практике ИФНС часто пренебрегает этой обязанностью. Тем более, что никаких негативных последствий за ее неисполнение не предусмотрено. Суды отказываются отменять «блокировочные» решения, о которых инспекторы не уведомили налогоплательщиков в соответствии со статьей 76 НК РФ (см., например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 10.06.10 № А45-23256/2009). Поэтому в большинстве случаев информацию о блокировке счета налогоплательщики получают от своего банка. Также проверить наличие или отсутствие решения налоговиков о блокировке можно при помощи специального сервиса на сайте ФНС. Узнать можно о блокировке как своего счета, так и счета контрагента.

Узнайте о налогах, уплаченных контрагентом, и допущенных им нарушениях

Для этого нужно выбрать в меню «Тип запроса» вариант «Запрос о действующих решениях о приостановлении». Далее в появившихся ниже полях указывается ИНН организации, а также БИК банка, в котором открыт проверяемый счет (если интересуют сведения о счете контрагента, соответствующие ИНН и БИК можно узнать из заключенного с ним договора). После этого нужно нажать кнопку «Отправить запрос». Результат проверки появится на этой же странице. Если ИФНС приняла решение о блокировке счета, будут указаны реквизиты этого документа.

Начнем с первой группы. ИФНС вправе заблокировать счет, если в течение 10 рабочих дней после окончания установленного срока не сданы декларация по итогам налогового периода, расчет по страховым взносам или 6-НДФЛ (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Основные причины ареста счетов налоговой инспекцией:

  1. Неуплата налога.
  2. Задержка отчетности.
  3. Нарушения в электронном документообороте с ФНС.

Исключение: если на счете денег больше, чем сумма недоимки, ограничения по счету налоговыми органами будут наложены лишь на часть счета.

Примеры незаконной блокировки расчетного счета

Иногда инспекторы превышают свои полномочия и блокируют счета организаций и предпринимателей незаконно. Так бывает, когда сотрудники ФНС не хотят разбираться в ситуации, которая возникла из-за неоднозначной трактовки правовой нормы, технической ошибки в документе или несвоевременных действий сотрудников налоговой.

Если причины блокировки счета устранены, расходные операции по банковскому счету должны возобновить не позднее следующего рабочего дня.

Причины ареста

Блокировка аккаунта пользователя происходит в таких случаях:

  • Плательщик не выполнил требование ФНС о выплате налога. По законодательству ФНС вправе блокировать деньги нарушителя в пределах суммы долга. Это касается всех счетов компании или ИП, что усложняет работу организации. Так, если у плательщика налогов имеется три счета, на которых по 20 тысяч рублей, а размер задолженности перед ФНС составляет 15 тысяч рублей, последняя сумма блокируется на трех аккаунтах, а доступно только по 5 тысяч остатка.
  • Просрочка в передачи декларации. Возможны ситуации, когда арест на расчетный счет наложен налоговой из-за передачи бумаг позже положенного срока. По законодательству РФ ФНС вправе заблокировать деньги через 10 дней с момента, когда должна поступить декларация. Блокируется вся сумма. Кроме того, выполнение каких-либо действий исключено.
  • Не передана квитанция о приеме бумаг. С начала 2015 года налогоплательщики подтверждают получение от ФНС контрольных бумаг путем отправки квитанции в течение шести суток со дня отправки. Речь идет о требовании в передаче бумаг, уведомлении о посещении налоговой службы и так далее. Если через 6 дней в ФНС не пришла квитанция, запускается процесс наложения ареста на расчетный счет юридического лица или ИП налоговой. Процедура занимает до десяти суток.

Блокировка аккаунта пользователя происходит в таких случаях:

Компания не отправила квитанцию о получении документов от налоговиков в установленный срок

Чтобы счет разблокировали, необходимо отправить в налоговую инспекцию указанную квитанцию. Тогда не позднее, чем на следующий рабочий день после того, как вы это сделаете, ИФНС должна принять решение об отмене приостановления операций по счетам (пп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ). Либо исполнить требование, которое поступило от инспекции, — представить документы, пояснения, явиться в налоговый орган (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2015 N 03-02-08/22548). На следующий рабочий день после осуществления этих действий контролеры примут решение об отмене приостановления операций по счетам (пп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

Тогда счет разблокируют одновременно с принятием решения о замене обеспечительных мер (п. 9.1 ст. 76 НК РФ). Если заморожены несколько счетов компании, то она может поступить так, как было описано выше в подобной ситуации. Другим способом прекращения действия блокировки счета является отмена в установленном порядке собственно решения по проверке.

Расчетный счет заблокирован налоговой: причины и последствия

Под понятием «блокировка счета», которое мы применяем в данной статье, понимается приостановление расходных операций по банковскому счету налогоплательщика. То есть, в случае блокировки счета с зачислением средств проблем не возникает, сложности лишь с их списанием (за исключением некоторых сумм, о которых мы расскажем чуть позже).

Читайте также:  Как проверить на готовность рвп - 2020 год

4. О предстоящей блокировке счета налоговики не предупреждают.

Арест расчетного счета налоговой в 2020 году

Не все предприниматели знают, что у налоговой есть право на арест расчётного счёта. Почему это происходит? Каковы последствия для бизнеса? В данной статье будут раскрыты ответы на вопросы, посвященным аресту расчётного счёта налоговой

  • не произведена уплата налогов согласно требованию ИФНС;
  • не произведено своевременное предоставление налоговой декларации;
  • нарушение электронного документооборота.

Что надо знать

Налоговая блокирует счет, если задержать налоги или отчетность и не подтвердить получение запроса

Налоговая вправе заблокировать все счета компании или ИП

С банком ругаться бесполезно: банк разблокирует счет только по распоряжению налоговой

Налоговая блокирует счет, если задержать налоги или отчетность и не подтвердить получение запроса

1) Неисполнение налогоплательщиком требования об уплате налога, пеней, штрафов, процентов (п.2 ст.76 НК РФ).

Блокировка счета осуществляется в пределах суммы возникшей недоимки (п.2 ст.76 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 г. №03-02-07/1-167). При этом приостановление операций не распространяется на платежи очереди более ранней, чем уплата налогов (п.1 ст.76 НК РФ, п.2 ст.855 ГК РФ).

уведомления о вызове в налоговый орган.

Содержание:

Налоговая может наложить арест на расчетный счет, собственником которого числится гражданин России или коммерческая компания. Такое решение может быть вызвано подозрительными финансовыми операциями или наличием задолженности. Аналогичные последствия ожидают предпринимателя, если он проигнорировал требования предоставить отчетные документы в контролирующие государственные органы.

Арест или блокировка налоговой службой означает, что банк перестал выполнять расходные операции по счету, кроме первоочередных платежей — перечисления налогов, заработной платы, алиментов.

Это полностью парализует работу коммерческой компании. Что делать, если счет арестовали? Как оперативно отменить наложенные санкции? Об этом читайте в нашей статье. В нестандартной ситуации рекомендуем для ускорения процесса обратиться за консультацией к опытному специалисту.

Аналогичные последствия ожидают работодателя, который не предоставил расчет по форме 6-НДФЛ и страховым взносам.

Арест счета налоговым органом

По решению налоговой инспекции на расчетный счет налогоплательщика может быть наложена блокировка (иногда ее называют арестом) — прекращение выполнения банком расходных операций по счету (абз. 2 п. 1 ст. 76 НК РФ). Исключения составляют первоочередные платежи (оплата труда, алименты, налоги).

Что спишут раньше с заблокированного счета: зарплату или налоги? Ответ вы найдете по ссылке.

Арест счета налагает следующие ограничения:

  • движение денежных средств на заблокированном счете, приводящее к уменьшению остатка, запрещено;
  • запрещено открывать новые счета не только в той кредитной организации, в которой на счет наложен арест, но и в любой другой;
  • кредитные учреждения не имеют права открывать на имя владельца заблокированного счета вклады и депозиты (п. 12 ст. 76 НК РФ).

Какие операции доступны при заблокированном счете, см. здесь.

Однако заблокировать можно не все счета налогоплательщика, а только открытые по договору банковского счета, который заключается также при открытии валютного счета. Следовательно, налоговая инспекция имеет право на блокировку как рублевых, так и валютных расчетных счетов (п. 2 ст. 11, абз. 5 п. 2 ст. 76 НК РФ). Возможно также приостановление операций по счетам, открытым в драгоценных металлах (с 01.06.2018 — см. закон о внесении изменений в НК РФ от 27.11.2017 № 343-ФЗ).

Что делать, если налоговая арестовала банковский счет?

В предусмотренных законом случаях Налоговая служба (ФНС) может арестовывать банковские аккаунты налогоплательщиков. Чем это может быть обусловлено? Какие действия вправе предпринять налогоплательщик в целях снятия ареста со счета?

О блокировке банковского аккаунта налогоплательщику сообщает сам банк по используемым каналам коммуникации. Однако к тому моменту налогоплательщик должен быть в курсе вероятных причин ареста банковского счета: ФНС, прежде чем инициировать обозначенные выше механизмы, направляет налогоплательщикам документы, отражающие те или иные требования и разъяснения, игнорирование которых может привести к блокировке счета.

Арест счета ИФНС

Добрый день! Пришла смс, что наш счет арестован налоговиками. Никаких решений и уведомлений мы не получали. Законно ли это? Какую нормативку необходимо изучить перед походом в налоговую для выяснения?

Ответы юристов ( 6 )

Здравствуйте Анна. Поясните пожалуйста, у Вас ООО или ИП? Имеется ли задолженность по налогам?

  • 2047 ответов
  • 987 отзывов эксперт

Как правило, счет арестовывают при наличии задолженности по налогам и, как правило, это делают законно. Вся процедура проведения налоговых проверок регламентирована Налоговым Кодексом РФ. Есть множество писем ФНС РФ, Минфина РФ, регламентирующих те или иные ситуации, возникающие на практике. Поэтому, для начала изучите НК РФ. Факт того, что вы не получали уведомление, еще ни о чем не говорит, т.к. по закону сроки в налоговых правоотношениях считаются с момента направления вам уведомления. И риски неполучения его, равно как и недоработки почтовой службы возложены на налогоплательщика.

Идите в налоговую и уточняйте причину наложения ареста на счет. Иного варианта тут нет. Либо отправляйте туда представителя с доверенностью.

  • 4987 ответов
  • 2640 отзывов эксперт

Здравствуйте, Анна!
Для начала рекомендую связаться с банком и уточнить, точно ли заблокирован счет и на основании какого документа из налоговой.
Если все подтвердится, то отправляйтесь в налоговую. Если у вас нет никакой недоимки, то скорее всего не сдана какая-нибудь декларация или они ее по какой-то причине не получили. После устранения этого нарушения, счет сразу разблокируют.

Читайте также:  Билет на электричку стоит

Статья 31. Права налоговых органов
1. Налоговые органы вправе:
5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;

А вот дальше ситуации самые разнообразные.

Согласно п. 10 ст. 101 НК РФ после вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять обеспечительные меры, направленные на обеспечение возможности исполнения указанного решения, если есть достаточные основания полагать, что непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным в дальнейшем исполнение такого решения и (или) взыскание недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении. Для принятия обеспечительных мер руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение, вступающее в силу со дня его вынесения и действующее до дня исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо до дня отмены вынесенного решения вышестоящим налоговым органом или судом.

Обеспечительными мерами могут быть приостановление операций по счетам в банке в порядке, установленном ст. 76 НК РФ (пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).
Приостановление операций по счетам в банке допускается в отношении разницы между общей суммой недоимки, пеней и штрафов, указанной в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, и стоимостью имущества, не подлежащего отчуждению (передаче в залог) в соответствии с пп. 1 п. 10 ст. 101 НК РФ.
В силу вышеуказанной нормы решение о принятии обеспечительных мер может быть принято в любое время после вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения до дня исполнения указанного решения либо до дня его отмены вышестоящим налоговым органом или судом.
По мнению арбитражных судов, налоговый орган вправе вынести решение о приостановлении операций по всем открытым счетам организации-налогоплательщика в банке.
Поскольку применение обеспечительной меры в порядке данной нормы не предполагает фактическое взыскание со счетов налогоплательщика денежных сумм, вынесение налоговым органом одновременно нескольких решений в отношении всех открытых у налогоплательщика счетов на указанную сумму разницы не противоречит требованиям, закрепленным в п. 10 ст. 101 НК РФ. При условии, что налоговым органом доказаны обстоятельства, которые могут затруднить и сделать невозможным в дальнейшем исполнение решения по результатам налоговой проверки, решения налогового органа, направленные в банки, соответствуют предъявляемым к ним требованиям и содержат сумму, в отношении которой приняты обеспечительные меры. Данный вывод содержится, например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 10.03.2010 по делу N А05-9468/2009.

Конечно, чтобы говорить по Вашему вопросу, то необходимо знать все обстоятельства..

Сначала сходите в налоговую, получите решение, а потом уточните вопрос, так будет проще и Вам и нам.

Здравствуйте Анна. Поясните пожалуйста, у Вас ООО или ИП? Имеется ли задолженность по налогам?

В каких случаях возможно наложение ареста

Юридической основой данной меры является принятие соответствующего решения инспекцией. Фактическими основаниями принятия данного решения являются:

  • необходимость обеспечения взыскания налоговых сумм через средства, имеющиеся на расчетных счетах (ст.46, 68, 76, 101 НК РФ);
  • несвоевременное представление налогоплательщиком декларации в соответствующий орган;
  • непредставление работодателем расчета по страховым взносам;
  • непредставление квитанции, свидетельствующей о приеме документов, полученных от налогового органа.

Возможность приостановить операции возникает при наличии договора банковского счета. Исходя из этого, инспекция вправе заблокировать счета, открытые как в национальной, так и в иностранной валюте (валютный расчетный счет). Кроме того, согласно федеральному закону от 27.11.2017 N 343-ФЗ, которым внесены изменения в НК РФ, фискальный орган может наложить ограничения по счетам в драгоценных металлах.

Сроки снятия ареста находятся в зависимости от причин его наложения. Ответственность за несоблюдение сроков, в течение которых решение должно быть отменено, несет налоговый орган. При этом решение об отмене ареста должно иметь реквизиты, которые указаны в приказе ФНС России N ММВ-7-8/179 от 13 февраля 2017 года

Типичные причины ареста расчетного счета налоговой

Арест расчетного счета налоговой производится в соответствии с нормами ст. 76 НК РФ и, по сути, стопорит все операции по безналичной оплате денежных обязательств. В материале пойдет речь о том, каковы основания для блокировки счета и как действовать налогоплательщику, чтобы освободиться от своеобразного ареста.

Суть ареста счета налоговым органом

Налоговая инспекция вправе застопорить расходные движения на расчетном счете налогоплательщика. Такая возможность ей предоставляется нормами, содержащимися в абз. 2 п. 1 ст. 76 НК РФ. Постановление о блокировке выпускает налоговый орган, а исполнение распоряжения лежит на плечах банков, которым вменено в обязанность прекращение всех расходных операций по данному расчетному счету. Блокировке не подлежат лишь срочные и обязательные платежи (налоги, страховые сборы, зарплата и проч.).

Читайте также:  Как снять с учета автомобиль через Госуслуги

В результате того что налоговым органом наложен арест на счет, устанавливаются очень жесткие расходные рамки:

  • Запрещены все денежные транзакции (если это не налоги или оплата труда), которые могут привести к уменьшению остатка средств.
  • Нельзя открывать новые расчетные счета. Ограничение касается и того финансового учреждения, где открыт арестованный счет, и всех других банков.
  • Не разрешается владельцу счета открывать денежные вклады. Данная норма введена в действие с 05.12.2014 путем внесения изменений в абз. 9 п. 2 ст. 11, п. 12 ст. 76 НК РФ. Более всего она касается физических лиц, но вполне применима и к организациям.

Может ли налоговая наложить арест на счет и в каких случаях

Решая заблокировать расчетный счет, налоговая служба должна иметь для этого веские причины. Налоговый кодекс содержит следующие основания для принятия такой меры воздействия:

  • ФНС намерена взыскать недоимку, пени, суммы рассчитанных процентов или штрафы, предусмотренные гл. 9 НК РФ, путем изъятия денежных средств, находящихся или поступающих на банковский счет «провинившейся» организации или ИП;
  • налогоплательщиком пропущен срок подачи налоговой декларации. В том числе эта санкция применяется и в случаях с опозданиями в подаче новой формы 6-НДФЛ;
  • налогоплательщик не подал в инспекцию квитанцию о приеме документов. Такое обязательство предусмотрено в случаях, когда налоговики передают документы в электронной форме, а налогоплательщик должен в установленный срок подтвердить их получение.

Попасть под арест могут только счета, открытые по договору банковского счета. Причем это могут быть и рублевые, и валютные счета. Правомерность действия налоговиков в приведенных обстоятельствах определена нормами п. 2 ст. 11 и абз. 5 п. 2 ст. 76 НК РФ.

Когда блокировка счета отменяется

Как только причина, приведшая к блокировке счета, устраняется, появляется основание для начала функционирования счета. Об этом гласят нормы, содержащиеся в абз. 2 п. 3 и в п. 8 ст. 76 НК РФ.

В обстоятельствах, когда арест действует для того, чтобы обеспечить поступление денежных средств в погашение недоимки, блокировка снимается налоговиками по мере ликвидации всех задолженностей. Инспекция принимает отдельное решение для освобождения счета от ареста.

Приостановление операций инициируется налоговиками и по той причине, что не представлена налоговая декларация. Вердикт о снятии блокировки будет принят в таких обстоятельствах только после подачи задержанного отчета. Аналогичные действия будут предприняты налоговой инспекцией и в случае непредставления квитанции, свидетельствующей о приеме документов.

Решение об освобождении от блокировки оформляется в строгом соответствии с формой, которая утверждена ФНС России (приказ № ММВ-7-8/662@ от 03.10.2012). Налоговикам дается строго определенное время на принятие постановления, причем разрешенный срок зависит от причины блокировки. В случае задержки с разблокированием налоговая служба отвечает материально в виде процентов за каждый просроченный день. Размер санкций определен в п. 9.2 ст. 76 НК РФ.

Как ускорить разблокировку счета

Освободить счет от ареста быстрее можно следующими путями:

  • Погасить всю образовавшуюся налоговую недоимку, пени, штрафы, взять в банке копии соответствующих платежных поручений и подать их в налоговую инспекцию вкупе с заявлением на разблокирование счета. Основание – нормы, содержащиеся в п. 8 ст. 76 НК РФ.
  • Подать задержанную декларацию (формы 6-НДФЛ это тоже касается) и тотчас оформить заявление на разблокировку. Делается это на основании норм, содержащихся в абз. 2 п. 3, абз. 2 п. 3.2 ст. 76 НК РФ.
  • Подать задержанную квитанцию о том, что вами приняты документы из ИФНС, представить затребованные налоговиками документы, дать требуемые пояснения или, наконец, явиться в инспекцию. Одновременно следует оформить заявление на разблокировку. Делается это в соответствии с нормами, содержащимися в подп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ.
  • Когда у налогоплательщика на счету через некоторое время образовалось больше денег, чем размер долгов, вызвавших блокировку, это еще не означает, что счет будет освобожден автоматически и немедленно. Чтобы ускорить процесс, налогоплательщику, согласно п. 9 ст. 76 НК РФ, все равно следует скорее подать в инспекцию заявление на возобновление движения средств.

Внимание! В обращении надо указать все счета, которые вы хотите освободить от ограничений. В противном случае налоговики в своем постановлении укажут один из числящихся у них счетов, а все другие останутся заблокированными. Минфин России в письме от 16.01.2013 № 03-02-07/1-10 отдельно обратил внимание на данный аспект.

Арест расчетного счета аннулируется, если присутствуют иные причины, обусловленные законодательством РФ. Так, блокировка прекращается в автоматическом режиме, если учредители организации решили ее ликвидировать, в ней инициировано конкурсное производство или она находится на стадии банкротства. Возобновление движения по счету в подобных обстоятельствах происходит без участия налоговой инспекции, ее вердикта уже не требуется. Подтверждение данному тезису содержится в письмах Минфина РФ от 16.09.2013 № 03-02-08/38179, от 16.11.2010 № 03-02-07/1-534 (п. 1).

Итоги

Если произошла блокировка расчетного счета, налогоплательщику надо внимательно и быстро проанализировать все причины, вызвавшие такое решение инспекции. Как только будут устранены нарушения, следует, не дожидаясь автоматического снятия ареста, написать заявление. Тем самым вы быстрее запустите движение на счете.

В обстоятельствах, когда арест действует для того, чтобы обеспечить поступление денежных средств в погашение недоимки, блокировка снимается налоговиками по мере ликвидации всех задолженностей. Инспекция принимает отдельное решение для освобождения счета от ареста.

Добавить комментарий