Бланк справки о валютных операциях: как составить

Что такое ожидаемый срок в справке о валютных операциях

Графа 11 в табличной части справки о валютных операциях заполняется исходя из указанной в контракте информации о крайней дате, в которую истекает срок исполнения нерезидентом своих обязательств. При указании этого предельного срока необходимо прибавить срок для ввоза продукции на территорию России.

Если в контракте не указан такой срок, то граничная дата высчитывается резидентом самостоятельно. Указываемая в графе 11 справки о валютных операциях дата не должна быть позднее той, что указана в графе 6 раздела 3 Паспорта сделки (форма 1).

Стоит учитывать, что при нарушении налогового законодательства (случаи нарушений могут быть выявлены при проверке операций по контрактам с нерезидентами) может быть заблокирован счет нарушителя.

Подробнее об условиях блокирования счета читайте в нашей статье «Блокировка счета».

Если в контракте не указан такой срок, то граничная дата высчитывается резидентом самостоятельно. Указываемая в графе 11 справки о валютных операциях дата не должна быть позднее той, что указана в графе 6 раздела 3 Паспорта сделки (форма 1).

Оформление справки

Центральным Банком РФ принята Инструкция № 138, в которой указывается каким образом необходимо составлять справку об операциях с валютой и каков процесс. Также в данном документе имеется ее образец, который также можно запросить и в банке. Заполнять справку можно в письменном и электронном видах. Она должна состоять из вступительной, основной и заключительной части. Первая часть должна содержать:

  • наименование банковского учреждения, где резидент открыл счет;
  • информация о резиденте;
  • дата составления справки;
  • реквизиты счета;
  • код зарубежного банка (если операции проходят через него);
  • условие исправления (только в том случае, когда справка подвергается исправлениям);

В основной части необходимо указать:

  • информацию о договоре, а именно на каком основании производится операция (постановления, уведомления и другое);
  • момент совершение процедуры;
  • особенности осуществления платежа;
  • вид валюты;
  • общая сумма по данной операции;
  • информация о номере паспорта соглашения или договора;
  • сроки исполнения возврата;
  • ожидаемый период.

В заключении следует уточнить:

  • какие-либо примечания, в которых указываются дополнительные сведения по осуществляемой денежной операции;
  • данные уполномоченного банка, а именно: дата получения и возврата справки банком, а также момент принятия.

Важно отметить, что указание причин и обстоятельств возврата справки банковским учреждением являются обязательным условием

В заключении следует уточнить:

Форма представления в банк расчетного документа по операции

Расчетный документ по операции — это распоряжение о переводе денежных средств, предусмотренное Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». Он содержит перед текстовой частью в реквизите «Назначение платежа» код вида операции, который соответствует наименованию вида операции, указанному в Приложении 1 к инструкции № 181-И, а также сведениям в документах, связанных с проведением операций.

Информация о коде вида операции указывается в следующем формате:
.

Отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются. Символ «VO» указывается прописными латинскими буквами (например, ).

Расчетный документ по операции не составляется и не представляется резидентом в следующих случаях:

  • при взыскании в пользу нерезидента денежных средств в соответствии с законодательством РФ;
  • при прямом дебетовании расчетного счета с согласия резидента (акцепт, в том числе заранее данный акцепт);
  • при списании валюты РФ в пользу физического лица — нерезидента пенсий, компенсаций, пособий и иных выплат в случаях, установленных законодательством о пенсионном обеспечении и страховании;
  • при осуществлении операций с использованием банковских карт;
  • при осуществлении операций, связанных с расчетами по аккредитиву.

Таким образом, с помощью формы СВО клиент сообщает банку, к какому контракту относятся поступившие на счет или списываемые со счета денежные средства. В свою очередь, банк информирует клиента о том, какую информацию банк отразил в данных по операциям и в ведомости банковского контроля по соответствующему контракту, принятому на учет.

Порядок заполнения справки о валютных операциях (бланк)

  • принудительные работы;
  • штраф;
  • лишение свободы.

Как составить справку о валютных операциях – образец заполнения с пояснениями и рекомендациями

Сдача имущества в аренду, расчет за товары и услуги, покупка и продажа акций и ценных бумаг, услуги страхования и связи, заключение кредитных договоров – это лишь некоторые примеры валютных операций, которые ежедневно совершаются множеством наших граждан. Учет валютных операций осуществляется в соответствии с принципами, которые утверждены федеральным законодательством. При проведении сделок в финансовые учреждения необходимо предоставлять справки о валютных операциях. Что это за документ и как его правильно заполнить, рассмотрим далее.

Справку о валютных операциях необходимо заполнять с учетом требований инструкции «Банка России »№138-И, утвержденной 04.06.2012 (в 2016 году в нее были внесены некоторые изменения).

Данной справке по общероссийскому классификатору управленческой документации присвоен код №0406009.

Образец документа можно скачать у нас на сайте.

Сдача имущества в аренду, расчет за товары и услуги, покупка и продажа акций и ценных бумаг, услуги страхования и связи, заключение кредитных договоров – это лишь некоторые примеры валютных операций, которые ежедневно совершаются множеством наших граждан. Учет валютных операций осуществляется в соответствии с принципами, которые утверждены федеральным законодательством. При проведении сделок в финансовые учреждения необходимо предоставлять справки о валютных операциях. Что это за документ и как его правильно заполнить, рассмотрим далее.

Требования к заполнению справки о валютных операциях

Каждый документ, включая и отчетные, должны заполняться с соблюдением определенных требований и правил. Справка о валютных операциях исключением не является. Составляется справка в одном экземпляре и с соблюдением следующих правил:

  1. При заполнении наименования компании или банковской организации возможно использовать сокращенные варианты.
  2. Если валютные средства поступают через банковскую организацию иностранного партнера, то указать следует его ИНН (узнать его можно в ОКМС).
  3. При оформлении корректирующей справки по валютным операциям, указать следует дату фактического составления документа.
  4. В 3 графе справки указывают дату совершения операции. Если речь идет о поступлениях, то ставится дата зачисления на счет, а если о списании – то дата списания.
  5. В 5 графе проставляется код, который указывает на характер операции.

В нижней части бланка справки заполнить нужно сведения о банке. Документ может представляться и в электронном виде, тогда подписывается он электронной подписью.

Валютный контроль

«Дата операции» — опять же в формате ДД.ММ.ГГГГ ставите дату, когда платеж прошел по выписке.

Порядок создания справки о валютных операциях 138-И в системе Сбербанк Бизнес ОнЛайн

Для создания справки о валютных операциях 138-И через систему Сбербанк Бизнес ОнЛайн:

  1. Для создания нового документа форме спискасправки о валютных операциях 138-И нажмите кнопку панели инструментов.
  2. Для создания корректирующей справки о валютных операциях 138-И на основе существующей выберите нужный документ в форме списка справок о валютных операциях 138-И, нажмите на него правой кнопкой мыши и в контекстном меню выберите Корректировка документа.
  3. Откроется окно Справка о валютных операциях.

Ряд полей окна уже будет заполнен системой. Поля с белым фоном заполняются или редактируются вручную. Поля с серым фоном заполняются системой Сбербанк Бизнес ОнЛайн при заполнении связанных полей.

  • Выбор значений из справочников осуществляется при помощи кнопок и , добавление введенных значений в справочник – с помощью кнопки (см. «Выбор значений из справочника»).
  • Выбор значений из выпадающих списков осуществляется с помощью кнопки (см. инстр. «Выбор значения из выпадающего списка»).
  • Ввод дат осуществляется либо вручную, либо с помощью кнопки (см. инстр. «Выбор даты с помощью календаря»).

a. В поле Номер при необходимости измените номер документа. По умолчанию система нумерует документы по порядку создания в течение календарного года.

Внимание! При сохранении документа система Сбербанк Бизнес ОнЛайн проверяет, не дублируется ли номер документа. Если в текущем году в системе уже был сохранен экземпляр такого же документа с таким же номером, формируемый документ будет сохранен с ближайшим большим свободным номером, и о новом номере будет выведено сообщение.

b. В поле Дата при необходимости измените дату документа. По умолчанию поле заполняется текущей датой.
c. В поле Исп. укажите ФИО исполнителя документа вручную или из справочника сотрудников
d. При необходимости в поле Тел. укажите телефон исполнителя документа.
e. В поле Справка от укажите дату справки о валютных операциях.
f. Для формирования корректирующей справки о валютных операциях (138-И), заполните поле Корректировка.
g. В поле Код страны банка-нерезидента выберите из справочника валют соответствующий код.
h. В поле Счет № укажите номер счета.

Поля Код страны банка нерезидента и Счет не заполняются в том случае, если в поле Признак платежа хотя бы одной записи вложенной таблицы установлено значение «Операция 3-го лица» или «Исполнение аккредитива».

i. Сформируйте требуемое количество записей о валютных операциях.

При создании / редактировании записи о валютной операции:

A. Будет выведено окно Добавление записи.

Внимание! В правой части окна может отображаться блок Инструкция по заполнению полей. При заполнении полей в данном блоке будут предоставляться подсказки для корректного определения значений.

B. В поле Признак платежа укажите соответствующий признак. Значения выбираются из выпадающего списка.
C. В поле Тип валютного документа укажите тип документа, для которого составляется справка.

Примечание: Для новой справки, формируемой из расчетного документа поле Тип валютного документа закрыто для редактирования

D. Укажите часть реквизитов документа, для которого составляется справка, одним из следующих способов:

  • Выберите документ, для которого составляется справка:

a. Выберите документ из списка документов с помощью кнопки . , расположенной справа от поля Тип валютного документа.
b. Поля Номер документа по валютной операции, Дата документа по валютной операции, Дата операции будут заполнены автоматически.

a. Укажите номер документа по валютной операции в одноименном поле либо заполните поле выбора Без номера.
b. Укажите дату документа по валютной операции в одноименном поле.
c. В поле Дата операции укажите дату зачисления или дату заявления на перевод / платежного поручения.

E. В поле Код вида валютной операции выберите из справочника код вида валютной операции.

При указании кодов видов валютных операций имеются следующие особенности:

  • При указании кодов 61100 или 61135 сведения о документах указывать не нужно. То есть поля Номер паспорта сделки, Номер договора, без номера и Дата договора становятся недоступны для редактирования, а их значения удаляются.
  • При указании кодов 61130 или 61200 дальнейшее заполнение параметров справки о валютных операциях становится невозможным. При этом в окне Добавление записи появляется следующая информация: «При указании кодов видов валютных операций 61130, 61200 Справка о валютных операциях не заполняется».

F. В поле Код валюты платежа выберите из справочника валют соответствующий код.
G. В поле Сумма платежа укажите соответствующую сумму.
H. В поле Номер паспорта сделки укажите номер паспорта сделки. Значение может быть введено вручную или выбрано из справочника паспортов сделок.

При вводе значения вручную необходимо соблюдать следующие условия:

  • В 1-4 разрядах номера необходимо указать год и месяц в формате ГГММ. При этом указанные год и месяц не должны превышать текущей даты.
  • В 9-16 разрядах номера должны быть указаны только цифры. В разрядах 13-14 может быть указано значение «GU».
  • В 17 разряде номера должно быть указано цифровое значение от «1» до «6» или «9».
  • В 18 разряде номера должно быть указано цифровое значение «0», если в 1-4 разрядах указано значение, не превышающее «1209» (то есть дату 09.12 г.). В противном случае в 18 разряде должно быть указано цифровое значение от «1» до «3».

I. В поле Номер договора укажите номер договора, соответствующий выбранному паспорту сделки, или заполните поле выбора Без номера.
J. В поле Дата договора укажите дату подписания договора.
K. В поле Код валюты контракта (кредитного договора) установите с помощью справочника валют соответствующий код валюты контракта (кредитного договора), если он отличается от кода валюты платежа, указанного в поле Код валюты платежа. Данный код должен соответствовать коду валюты паспорта сделки, номер которого указан в поле Номер паспорта сделки. Также данный код может быть установлен в поле автоматически, если код валюты в поле Код валюты платежа отличен от кода валюты паспорта сделки, номер которого указан в поле Номер паспорта сделки.
Если же выбранное значение соответствует коду валюты, указанному в поле Код валюты платежа, то значение в поле Код валюты контракта (кредитного договора) установлено не будет.
L. В поле Сумма в валюте контракта (кредитного договора) укажите соответствующую сумму в валюте контракта (кредитного договора), код которой указан в поле Код валюты контракта (кредитного договора).

Значение в поле можно ввести вручную или рассчитать с помощью конвертера валют.

Для осуществления расчета с помощью конвертера валют выполните следующие действия:

  • Нажмите кнопку .
  • Откроется окно Конвертер валют по курсу ЦБ.

  • Значения полей режима будут автоматически заполнены соответствующими значениями из полей окна Добавление записи.

При этом в поле Результат будет автоматически отражен результат конвертации валют по курсу на указанную дату.

  • Для выхода из режима конвертера валют нажмите кнопку ОК .

При этом рассчитанное с помощью конвертера значение суммы из поля Результат будет автоматически установлено в поле Сумма в валюте контракта (кредитного договора) окна Добавление записи.

M. В случае необходимости в поле Ожидаемый срок укажите ожидаемый срок исполнения обязательств по контракту.

Примечание: Поле Ожидаемый срок заполняется только для операций по паспортам сделок с кодами видов валютных операций 11100, 21100, 23100, 23110 (данные коды отмечены в справочнике кодов валютных операций как требующие ожидаемого срока), а также при отсутствии реквизитов договора (при отсутствии значений в полях Номер договора или без номера, а также Дата договора). В остальных случаях поле не заполняется и закрыто для редактирования.
Дата, указанная в поле Ожидаемый срок, должна быть больше даты, указанной в поле Дата документа по валютной операции, и меньше даты, указанной в поле Дата завершения исполнения обязательств паспорта сделки, указанного в поле Номер паспорта сделки.

N. В поле Примечание при необходимости укажите дополнительную информацию.
O. Нажмите кнопку ОК .
P. Произойдет возврат к окну Справка о валютных операциях.

Примечание: Значение в поле Признак платежа всех записей о валютных операциях должно быть одним и тем же.

j. В блоке Вложения при необходимости сформируйте список дополнительных файлов, прилагаемых к документу, в соответствии с инстр. «Формирование и просмотр вложений».

В результате выполнения указанных действий документ будет создан и сохранен.

Если документ сохранен со статусом «Создан», Вы можете перейти к формированию комплекта подписей под документом.

F. В поле Код валюты платежа выберите из справочника валют соответствующий код.
G. В поле Сумма платежа укажите соответствующую сумму.
H. В поле Номер паспорта сделки укажите номер паспорта сделки. Значение может быть введено вручную или выбрано из справочника паспортов сделок.

Создание справки

Для создания справки заполните следующие поля:

Для того чтобы номер справки заполнялся автоматически, установите флажок в поле Авто. По умолчанию флажок установлен.

Если Вы хотите установить номер вручную, то снимите флажок в поле Авто и в поле Справка № введите номер документа.

В поле ИНН выберите из списка ИНН резидента.

В результате поле Резидент будет заполнено автоматически данными из справочника. Поле Резидент недоступно для редактирования.

По умолчанию в полях ИНН и Наименование резидента установлено значение первой записи из списка организаций, которые доступны пользователю.

  • В поле БИК укажите БИК банка. Если Вы щелкнете по кнопке Заполнить, расположенной справа от поля, то поле Наименование уполномоченного банка заполнится автоматически данными из справочника банков.
  • В поле Номер счета резидента в уполномоченном банке выберите из списка номер счета резидента в уполномоченном банке, на который зачислены или с которого списаны денежные средства.
  • В поле Код страны банка-нерезидента укажите код страны, в которой находится банк-нерезидент в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Данное поле можно заполнить с помощью справочника, который откроется, если нажать на пиктограмму рядом с полем. Выбрать значение из справочника можно двойным щелчком левой кнопки мыши.
  • В поле Признак корректировки установите флажок в том случае, если справка является корректирующей.
  • В таблице, расположенной в нижней части справки, укажите следующие данные:
    • В поле № п/п введите порядковый номер записи в справке о валютных операциях.
    • В группе полей Уведомление, расчетный (платежный) или иной документ есть два столбца: Номер и Дата.

    В поле Номер укажите номер одного из следующих документов:

    • номер уведомления о зачислении средств в иностранной валюте на транзитный валютный счет резидента, направленного уполномоченным банком резиденту при идентификации средств в иностранной валюте, поступивших в уполномоченный банк в пользу резидента;
    • номер расчетного документа, представленного резидентом в уполномоченный банк при списании средств в иностранной валюте с текущего валютного счета (специального банковского счета) резидента в уполномоченном банке;
    • если номер отсутствует, то укажите значение “БН”.

    В столбце Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ укажите одну из следующих дат:

    • дату зачисления средств на транзитный валютный счет резидента, указанную в уведомлении;
    • дату расчетного документа, представленного резидентом в уполномоченный банк при списании средств в иностранной валюте со счета резидента.

    Заполнить данное поле можно с помощью календаря. Для этого нажмите на пиктограмму рядом с полем и выберите дату.

  • В столбце Дата операции укажите дату операции. Заполнить данное поле можно с помощью календаря. Для этого нажмите на пиктограмму рядом с полем и выберите дату.
  • В столбце Признак платежа укажите один из следующих признаков платежа:
    • 1 – зачисление средств на счет резидента;
    • 2 – списание средств со счета резидента;
    • 9 – осуществление валютной операции иным лицом-резидентом;
    • 0 – перевод денежных средств при исполнении аккредитива в пользу получателя – нерезидента.

    Для того чтобы заполнить данное поле, выберите нужное значение из списка.

  • В столбце Код вида вал. оп. укажите код вида валютной операции. Вы можете заполнить данное поле с помощью справочника. Для того чтобы открыть справочник, нажмите на кнопку рядом с полем. Далее выберите интересующее Вас значение.
  • В группе столбцов Сумма операции есть два столбца: Код валюты и Сумма.

    В столбце Код валюты выберите из списка цифровой код валюты, зачисленной на счет (списываемой со счета) резидента.

    В столбце Сумма введите сумму средств в иностранной валюте, зачисленных на счет (списываемых со счета) резидента в единицах валюты, указанной в столбце Код валюты.

    Далее заполните группу столбцов с заголовком Номер ПС или номер и (или) дата договора (контракта):

    В столбце № ПС введите номер паспорта сделки, оформленного по контракту (кредитному договору), по которому осуществляется валютная операция. Заполняется в случае, если валютная операция связана с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки. Номер паспорта сделки должен соответствовать установленному формату (12345678/1234/1234/1/1 — восемь цифр, наклонная черта, четыре цифры, наклонная черта, четыре цифры, наклонная черта, одна цифра, наклонная черта, одна цифра). Если введенный номер паспорта сделки не соответствует установленному формату, будет выведено предупреждение.

    В столбце Номер введите номер валютного документа, который является основанием для проведения валютной операции. Номер и (или) дата оформления документа, связанного с проведением валютной операции, указывается в случае, если в соответствии с требованиями инструкции 138-И паспорт сделки не оформляется. При отсутствии номера ставится символ «БН».

    В столбце Дата договора (контракта) укажите дату оформления документа, являющегося основанием для проведения валютной операции. Для заполнения поля можно воспользоваться календарем. Для этого нажмите на пиктограмму рядом с полем и выберите дату.

    Одновременно указать и номер паспорта сделки, и номер и (или) дату документа (контракта) нельзя.

  • Группа столбцов с заголовком Сумма операции в единицах валюты цены контракта (кредитного договора) заполняется в случае, если код валюты платежа и код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в паспорте сделки, не совпадают и в соответствии с условиями контракта (кредитного договора) предусмотрено использование валютной оговорки. При этом в столбце Код валюты контракта выберите цифровой код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в паспорте сделки, а в столбце Сумма в валюте контракта введите сумму из столбца Сумма в пересчете в валюту цены контракта (кредитного договора).
  • Столбец Ожидаемый срок заполняется в том случае, если в поле Код вида вал. оп. указано одно из значений: 11100, 21100, 23100, 23110 и заполнено поле № ПС. Дату укажите в формате ДД.ММ.ГГГГ. Заполнить данное поле можно с помощью календаря. Для этого нажмите на пиктограмму рядом с полем и выберите дату.

    В таблице “Примечание” можно ввести дополнительную информацию о валютной операции:

  • В столбце № строки введите номер строки из основной таблицы, к которой приводится дополнительная информация.
  • В столбце Содержание укажите дополнительную информацию о валютной операции.
  • Над основной таблицей и таблицей-приложением расположены кнопки Добавить и Удалить, с помощью которых можно соответственно добавить и удалить записи в таблице. Для удаления выбранной записи сначала установите напротив нее метку, а затем нажмите на кнопку Удалить.

    После того как все необходимые поля заполнены, щелкните по кнопке Сохранить. Откроется форма просмотра документа, на которой Вы сможете подписать и отправить документ в банк.

    Также на форме просмотра можно выполнить другие операции с документом: создать копию, распечатать и т.д. Подробную информацию об этих операциях смотрите в разделе справки “Просмотр и обработка документа”.

    Если Вы хотите очистить заполненные поля документа, нажмите на кнопку Очистить.

    Для того чтобы перейти к фильтру/поиску без сохранения введенных сведений, нажмите на кнопку Отменить.

  • Группа столбцов с заголовком Сумма операции в единицах валюты цены контракта (кредитного договора) заполняется в случае, если код валюты платежа и код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в паспорте сделки, не совпадают и в соответствии с условиями контракта (кредитного договора) предусмотрено использование валютной оговорки. При этом в столбце Код валюты контракта выберите цифровой код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в паспорте сделки, а в столбце Сумма в валюте контракта введите сумму из столбца Сумма в пересчете в валюту цены контракта (кредитного договора).
  • Столбец Ожидаемый срок заполняется в том случае, если в поле Код вида вал. оп. указано одно из значений: 11100, 21100, 23100, 23110 и заполнено поле № ПС. Дату укажите в формате ДД.ММ.ГГГГ. Заполнить данное поле можно с помощью календаря. Для этого нажмите на пиктограмму рядом с полем и выберите дату.

    Справка о валютных операциях – нормативная база

    Существует принятый и утвержденный правительством РФ федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. в редакции от 18.07.2017 г. №173-ФЗ. Закон определяет, в каких случаях действия с валютой контролируются органами валютного регулирования, формулирует основную терминологию валютного законодательства и обеспечивает целостность государственной политики в отношении валютных операций.

    Единым нормативом, устанавливающим правила заполнения и предоставления документации о валютных операциях, считается Инструкция Банка России от 04.06.2012 г. в редакции от 25.04.2017 г. №138-И (Инструкция). Справка о валютных операциях – это один из основных документационных способов контроля валютных операций.

    Когда предоставляется возможность не подавать ее в уполномоченный банк, прописано в пункте 2.4.:

    9. Ответственность за нарушение сроков валютного контроля

    За нарушение сроков валютного контроля и другое несоблюдение законодательства предусмотрена ответственность по КоАП.

    1. По ст. 15.25 КоАП РФ ч.4,5 в случаях:
    • резидент не обеспечил в контракте условия репатриации
    • денежные средства пришли, но с опозданием
    • денежные средства пришли неполностью

    предусмотрен штраф в размере:

    • для ИП и юридических лиц в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки и (или) от ¾ до полной суммы невозвращенных денежных средств;
    • для должностных лиц — от 20 000 тысяч до 30 000 тысяч рублей.
    1. По ст. 15.25 КоАП РФ ч.6 при нарушении сроков:
    • постановки контракта на учет;
    • сроков предоставления Справки о подтверждающих документах;
    • внесения изменений в контракт, в том числе и в случае изменения данных резидента (юридический адрес, наименование);

    предусмотрен штраф в размере:

    • нарушение не более, чем на 10 дней: должностное лицо на 500-1000 р., юридическое 5 000-15 000 р.;
    • нарушение на 10-30 дней: должностное лицо на 2 000-3 000 р., юридическое 20 000-30 000 р.;
    • нарушение более чем на 30 дней: должностное лицо на 4 000-5 000 р., юридическое 40 000-50 000 р.

    В целом, изменения в закон о валютном контроле призваны, по мнению Центрального банка РФ:

    — либерализовать действующие требования валютного контроля;

    — снизить нагрузка на резидентов в части оформления документов валютного контроля;

    — уменьшить основания для привлечения резидентов к административной ответственности;

    — упрощение механизма взаимодействия резидентов и банков;

    А как считаете вы? Действительно ли «новая» Инструкция ЦБ РФ упростила валютный контроль для юридических лиц?

    • ← Начисление и выплата премии: учет, НДФЛ и взносы
    • Как начислить налог на имущество организаций →

    — упрощение механизма взаимодействия резидентов и банков;

    Порядок заполнения справки о валютных операциях

    1. В заголовочной части справки о валютных операциях (далее по тексту – СВО) указываются:

    в поле “Наименование уполномоченного банка” – полное или сокращенное фирменное наименование уполномоченного банка (его филиала), в который резидент представляет СВО либо которому предоставлено право заполнить СВО.
    в поле “Наименование резидента” – полное или сокращенное фирменное наименование юридического лица или его филиала (для коммерческих организаций), наименование юридического лица или его филиала (для некоммерческих организаций) или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица – индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, представившего СВО или по поручению которого она заполнена.

    В написании наименования резидента допускается использование общепринятых сокращений.
    в поле “от ___________” – дата заполнения СВО в формате ДД.ММ.ГГГГ.
    в поле “Номер счета резидента в уполномоченном банке” – номер счета резидента, на который зачислены (с которого списаны) денежные средства при осуществлении валютной или иной операции (далее – валютная операция).
    Поле “Номер счета резидента в уполномоченном банке” не заполняется при отражении в СВО:

    • валютных операций, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС, проведенных через счета резидента в банках-нерезидентах;
    • валютных операций, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), осуществленных в случаях, установленных Инструкцией Банка России от 04.06.2012 №138-И, третьими лицами – резидентами, другими лицами – резидентами либо резидентами, которые не оформляют ПС в случаях, установленных Инструкцией Банка России от 04.06.2012 №138-И, – при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС;
    • расчетов, связанных с исполнением аккредитива по контракту, по которому оформлен ПС.

    . Обратите внимание, что в случае:

    • идентификации поступления валютной выручки указывается номер транзитного валютного счетарезидента.
    • при списании со счет резидента – указывается номер валютного счета, с которого осуществляется списание валюты.

    в поле “Код страны банка-нерезидента” – цифровой код страны места нахождения банка-нерезидента в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее по тексту приложений – ОКСМ), через который (которые) резидентом проведены указанные в СВО валютные операции, связанные с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС.

    В иных случаях поле “Код страны банка-нерезидента” не заполняется.

    в поле “Признак корректировки” проставляется символ “*” при заполнении корректирующей СВО, которая содержит новые сведения по валютной операции, информация о которой содержалась в СВО, ранее принятой уполномоченным банком.

    В иных случаях поле “Признак корректировки” не заполняется.

    При заполнении поля “Признак корректировки” в поле “от ________” указывается дата заполнения СВО, указанная в ранее принятой банком Справке о валютной операции, по валютной операции данные которой подлежат корректировке.

    При заполнении строки корректирующей СВО в графы, информация которых подлежит изменению, вносятся новые данные, а все ранее представленные сведения по данной валютной операции, не требующие изменений, отражаются в соответствующих графах строки корректирующей СВО в неизменном виде.
    2. В графе 1 указывается в порядке возрастания номер строки СВО.

    В случае заполнения поля “Признак корректировки” в графе 1 указывается номер строки СВО, ранее принятой уполномоченным банком, которая содержит сведения по валютной операции, подлежащей корректировке.
    3. В графе 2 указываются номер (при его наличии) и дата одного из следующих документов (в формате, состоящем из двух элементов, разделенных символом “/”, в первом указывается номер документа (при его отсутствии – символ “БН“), во втором указывается дата документа в формате ДД.ММ.ГГГГ:

    • уведомления о поступлении (зачислении) иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента, которое направлено уполномоченным банком резиденту (далее – уведомление);
    • расчетного документа по валютной операции, который поступил от плательщика-нерезидента в связи с переводом валюты Российской Федерации в пользу резидента;
    • распоряжения резидента о переводе со своего счета иностранной валюты;
    • расчетного документа по валютной операции в связи с переводом валюты Российской Федерации в пользу нерезидента;
    • выписки из счета в банке-нерезиденте или иного документа, содержащего информацию о валютной операции, осуществленной через счет в банке-нерезиденте, – при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС;
    • документа об исполнении аккредитива (о переводе денежных средств в пользу получателя-нерезидента);
    • справки о валютных операциях третьего лица – резидента (другого лица – резидента) в случаях, установленных Инструкцией Банка России от 04.06.2012 №138-И, – при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС;
    • справки о валютных операциях резидента, который не оформляет ПС в случаях, установленных Инструкцией Банка России от 04.06.2012 №138-И, – при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС.

    . Обратите внимание на формат написания даты, например, 15.10.2012. А также на формат написания номера документа, если он не определен: БН – без номера
    4. В графе 3 указывается в формате ДД.ММ.ГГГГ одна из следующих дат:

    • дата зачисления иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента, указанная в уведомлении;
    • дата зачисления на счет резидента в уполномоченном банке денежных средств в валюте Российской Федерации, поступивших от нерезидента, указанная в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту и содержащем сведения о зачислении валюты Российской Федерации на счет резидента;
    • дата составления распоряжения резидента о переводе со своего счета иностранной валюты;
    • дата составления расчетного документа по валютной операции в связи с переводом валюты Российской Федерации в пользу нерезидента;
    • дата зачисления денежных средств на счет (списания денежных средств со счета) в банке-нерезиденте, указанная в выписке из счета банка-нерезидента или ином документе, содержащем информацию об осуществленной валютной операции через счет в банке-нерезиденте, – при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС;
    • дата перевода денежных средств в пользу получателя-нерезидента при исполнении аккредитива;
    • дата списания денежных средств со счета третьего лица – резидента в случае, установленных Инструкцией Банка России от 04.06.2012 №138-И, – при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС;
    • дата зачисления или дата списания денежных средств на счет (со счета) другого лица – резидента в случае, установленных Инструкцией Банка России от 04.06.2012 №138-И, или резидента, который не оформляет ПС, – при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС.

    5. В графе 4 указывается один из следующих признаков платежа:

    1 – зачисление денежных средств на счет резидента;

    2 – списание денежных средств со счета резидента;

    9 – осуществление валютной операции третьим лицом – резидентом, другим лицом – резидентом, резидентом, который не оформляет ПС, – при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС;

    0 – перевод денежных средств при исполнении аккредитива в пользу получателя-нерезидента.
    6. В графе 5 указывается код вида валютной операции, содержащийся в приложении 2 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-И, который соответствует назначению перевода, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением валютных операций.

    По валютной операции, связанной с поступлением от нерезидента валюты Российской Федерации, зачисленной на расчетный счет резидента в уполномоченном банке, указывается код вида валютной операции, содержащийся в расчетном документе по валютной операции, поступившем от плательщика-нерезидента, либо код вида валютной операции, который соответствует представленным резидентом документам, связанным с проведением такой валютной операции, в случаях, указанных в пункте 3.14 Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-И.
    7. В графе 6 указывается цифровой код валюты, зачисленной на счет, списываемой со счета в валюте счета (в случае осуществления перевода в валюте, отличной от валюты счета, – в валюте перевода), в соответствии с Общероссийским классификатором валют (далее – ОКВ) или Классификатором клиринговых валют.
    8. В графе 7 в единицах валюты, указанной в графе 6, указывается сумма денежных средств, зачисленных на счет резидента (другого лица – резидента, резидента, который не оформляет ПС, – при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС), списываемых со счета резидента (третьего лица – резидента, другого лица – резидента, резидента, который не оформляет ПС, – при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС), переведенных в пользу получателя-нерезидента при исполнении аккредитива по контракту.
    9. В графе 8 указывается:

    • номер ПС – в случае если валютная операция связана с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС;
    • номер (при его наличии) и (или) дата оформления документа, связанного с проведением валютной операции, – в случае если в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-И ПС не оформляется (в формате, состоящем из двух элементов, разделенных символом “/”, в первом указывается номер документа (при его отсутствии – символ “БН“), во втором указывается дата документа в формате ДД.ММ.ГГГГ.

    Датой оформления документа, связанного с проведением валютной операции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания либо дата вступления его в силу, в случае отсутствия указанных дат – дата его составления.

    Если при осуществлении валютной операции денежные средства зачислены на счет резидента (списаны со счета резидента) одной суммой одновременно по нескольким заключенным с одним и тем же нерезидентом документам, связанным с проведением валютной операции, с одним кодом вида валютной операции, по которым не требуется оформления ПС, в СВО сведения о такой операции заполняются:

    • либо одной строкой (без отражения информации по каждому документу, связанному с проведением валютной операции). В указанном случае графа 8 не заполняется. Информация обо всех документах, связанных с проведением валютной операции, отражается в поле “Примечание”;
    • либо с разбивкой на несколько строк с отражением информации по каждому документу, связанному с проведением валютной операции с заполнением графы 8. Поле “Примечание” в таком случае не заполняется.

    .Указание в графе 8 одновременно номера ПС и иной информации не допускается.
    10. Графы 9, 10 заполняются по валютным операциям, связанным с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС, в случае если код валюты, указанный в графе 6, отличается от кода валюты контракта (кредитного договора), указанного в ПС.

    В иных случаях графы 9, 10 не заполняются.

    10.1. В графе 9 указывается цифровой код валюты контракта (кредитного договора), указанный в ПС.

    10.2. В графе 10 указывается сумма, приведенная в графе 7, в пересчете в валюту контракта (кредитного договора), указанную в графе 9, по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату совершения валютной операции, если иной порядок пересчета не установлен условиями контракта (кредитного договора).

    11. В графе 11 указывается резидентом, оформившим ПС, информация об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, путем передачи резиденту товаров, выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществляемого резидентом авансового платежа (коды видов валютных операций 11100, 21100, 23100, 23110) (далее по тексту настоящего приложения – ожидаемый срок).

    В иных случаях графа 11 не заполняется.

    Ожидаемый срок указывается в виде последней даты (в формате ДД.ММ.ГГГГ) истечения срока исполнения нерезидентом обязательств в счет осуществляемого авансового платежа, который определяется резидентом исходя из условий контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, иных документов, связанных с проведением валютных операций, включая сроки для выпуска (условного выпуска) товаров таможенными органами (при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органов товаров), сроки для оформления документов, подтверждающих исполнение нерезидентом обязательств путем передачи резиденту товаров (при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органов товаров), выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

    12. В поле Примечание” могут указываться дополнительные сведения по проводимым валютным операциям, при этом:

    в поле “N строки указывается номер строки СВО, к которой приводится дополнительная информация;

    10.2. В графе 10 указывается сумма, приведенная в графе 7, в пересчете в валюту контракта (кредитного договора), указанную в графе 9, по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату совершения валютной операции, если иной порядок пересчета не установлен условиями контракта (кредитного договора).

    Справка о валютных операциях 2020 года

    Статья обновлена и дополнена 08.07.2020

    Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

    Вернуться назад на Валютные операции 2020

    Российским субъектам предпринимательской деятельности предоставлено право на сотрудничество с зарубежными партнерами и использование в этих целях иностранной валюты. Однако такому праву сопутствуют обязанности по соблюдению законодательства в сфере операций с иностранными деньгами и соответствующая отчетность в виде справки о валютных операциях. В 2020 году готовить ее должны резиденты РФ – граждане и юрлица, имеющие этот статус.

    Справку о валютных операциях следует составлять и подавать в обслуживающий банк резиденту РФ, когда иностранная валюта перечисляется со счета или, наоборот, поступает на него. То есть если такие средства приходят в рамках договорных отношений компании или предпринимателю из-за рубежа или переводятся за границу.

    Для составления справки существуют регламентированные сроки для каждого случая проведения операция с иностранной валютой. Они могут варьироваться от 15 до 30 рабочих дней.

    Порядок заполнения справки о валютных операциях установлен Банком России в специальном нормативном акте — инструкции БР № 138-И. Справка о валютных операциях 2020 года (бланк документа которой можно заполнить в своем уполномоченном банке) подается резидентом в единственном экземпляре.

    Из особенностей заполнения справки следует выделить такие:

    • при написании названия резидента в заглавной части справка о валютных операциях может содержать сокращения организационно-правовой формы, например ИП, ООО, ПАО и прочее;

    • название уполномоченного банка также может быть написано в сокращенной (фирменной) форме;

    • если валютные операции совершались через счет, открытый в банке нерезидента, то в соответствующей графе справки о валютных операциях необходимо указать цифровой код этого банка (коды таких банков содержатся в ОКМС);

    • символ «звездочка» проставляется в специальном поле с признаком корректировки, только если справка о валютных операциях подается для уточнения ранее поданных сведений;

    • в случае если заполняется корректировочная справка о валютных операциях, то в графе с указанным «от__» (после наименования документа) указывается дата корректируемого документа;

    • в графе 3 табличной части справки о валютных операциях указывается дата зачисления средств на счет резидента (транзитный или открытый в уполномоченном банке), либо дата составления распоряжения о перечислении денег (расчетного документа), либо дата перечисления/списания денег или совершения операции;

    • графа 4 содержит показатель признака платежа:

    • цифра 1 означает, что средства зачисляются на счет резидента;

    • 2 – что производится списание с его счета;

    • 7 – что средства зачисляются финансовому агенту (фактору), который является резидентом, если справка заполняется резидентом, оформившим паспорт сделки;

    • 8 – что средства зачисляются иному лицу – резиденту или резиденту, не оформляющему паспорт сделки, если справка заполняется резидентом, оформившим паспорт сделки;

    • 9 – что средства списываются со счета резидента, выступающего в качестве третьего или иного лица или же не оформляющего паспорт сделки, если справка заполняется резидентом, оформившим паспорт сделки;

    • 0 – что производится перечисление средств нерезиденту в рамках аккредитива;

    • при заполнении графы 5 справки о валютных операциях понадобится код вида валютной операции;

    • графы 9, 10 табличной части справки о валютных операциях заполняются, только если валютная операция связана с выполнением договора, по которому оформлен паспорт сделки.

    Графа 11 в табличной части справки о валютных операциях заполняется исходя из указанной в контракте информации о крайней дате, в которую истекает срок исполнения нерезидентом своих обязательств. При указании этого предельного срока необходимо прибавить срок для ввоза продукции на территорию России.

    Если в контракте не указан такой срок, то граничная дата высчитывается резидентом самостоятельно.

    Указываемая в графе 11 справки о валютных операциях дата не должна быть позднее той, что указана в графе 6 раздела 3 Паспорта сделки (форма 1).

    Стоит учитывать, что при нарушении налогового законодательства (случаи нарушений могут быть выявлены при проверке операций по контрактам с нерезидентами) может быть заблокирован счет нарушителя.

    Справка о валютных операциях содержит дополнительное поле внизу после надписи – «Примечание». Сюда заносится дополнительная информация по осуществляемой валютной операции.

    В графах с подзаголовком «Номер строки» указывается соответствующий номер строки справки о валютных операциях, для которой и заносятся дополнительные сведения. Далее указывается сама информация, а также сведения о связанных с ней документах.

    В разных ситуациях для справки о валютных операциях сроки представления могут отличаться. Они таковы:

    • при поступлении иностранной валюты резиденту при зарегистрированном паспорте сделки – не позже 15 дней после поступления денег на счет (в расчет берутся рабочие дни);

    • при списании денежных средств (в любой валюте) с резидентского счета – в тот же день, когда в банк подан платежный документ на перевод средств;

    • при перечислении по банковской карте при зарегистрированном паспорте сделки – не позже 15-дневного срока, стартовавшего с момента, когда произведен такой платеж;

    • при корректировке справки о валютных операциях, приведенной в оформленной справке о валютных операциях, – не позже 15 дней после фиксации произошедших изменений;

    • при оформлении третьим лицом некоторой части операции с валютой в адрес нерезидента, у которого зарегистрирован паспорт сделки по контракту, – не позже 15 дней после того, как банк третьего лица принял справку;

    • при проведении транзакций через зарубежные счета резидента – не позже 30-дневного срока после того, как закончился месяц проведения такой транзакции.

    Если в расчетах применялась аккредитивная форма оплаты, сроки представления справки о валютных операциях будут несколько иными:

    • если аккредитив выставлялся отечественным банком, то после того, как банк передаст резиденту документы, подтверждающие исполненный платеж, резидент должен подать справку в течение 15 дней после окончания месяца исполнения аккредитива;

    • если аккредитив выставлен в пользу резидента зарубежным банком, при поступлении на транзитный счет средств (в любой валюте) при зарегистрированном паспорте сделки – не позже 15-дневного срока после прихода денег на счет.

    Все временные рамки, предусмотренные для подачи справки, определены инструкцией № 138 ЦБ РФ. Это означает, что любое отклонение от установленных сроков считается нарушением и влечет существенные санкции в виде штрафов.

    Бухгалтерский баланс 2020
    Бухгалтерский учет 2020
    Бюджетная отчетность 2020
    Бюджетный счет 2020
    Бюджетный учет 2020

    • название уполномоченного банка также может быть написано в сокращенной (фирменной) форме;

    Предоставление справки о валютных операциях больше не требуется

    Инструкция №138-И была заменена на новую — №181-И от 16.08.2017. Последняя упразднила понятие справки о валютных операциях. Теперь отчитываться по совершенным платежам и расчетам приходится по другому комплекту документов. Такое требование установлено с 1 марта 2018 года.

    Справку требовали, если рублевые расчеты сопровождались паспортом сделки. Партнеры часто договаривались о расчетах нашими российскими деньгами.

    Справка и паспорт ушли в прошлое, больше не оформляются. Заполнение последнего требовалось, когда резидент:

    • рассчитывался с заграничными партнерами;
    • деньги проходили по счетам, которые открывались в зарубежной или местной кредитной организации;
    • экспортировал или импортировал товары, услуги или интеллектуальную собственность;
    • цена договора превышала 50 тысяч американских долларов.

    Про справку о валютных операциях не вспоминали, когда:

    • владельцем счета являлось физическое лицо с российским или иностранным гражданством;
    • взыскивались деньги с резидента;
    • денежное списание происходило по заявлению получателя платежа и при условии одобрения держателя счета, в рамках инкассового поручения или платежного ордера;
    • валютные операции производятся в пределах одного банка;
    • резидент отправлял страховые выплаты: пособия, компенсации, пенсии;
    • деньги с валютного счета списывались с помощью пластиковой карты.

    Бланк справки о валютных операциях содержится в упомянутом руководстве №138-И, к которому прикладывается подробное описание порядка заполнения. Да и наименования полей часто говорили сами за себя, сложностей не представляется. Не приходится долго размышлять, что писать в полях: «дата», «наименование банка» или «размер платежа».

    Справка содержит следующие сведения:

    • информация о стороне договора из России, а также об уполномоченной финансовой организации;
    • номер счета;
    • основания для выполнения расчетов и платежей в валюте: договор, соглашение;
    • коды: государства, операции и валюты;
    • цена и дата заключения договора.

    Справка содержит следующие сведения:

    Образец справки о валютных операциях на 2020 год

    Справка о валютных операциях – отчетность о произведённых операциях, где использовалась валюта. В нее заносятся данные о валюте, которая поступает на счет организации, являющейся резидентом Российской Федерации.

    Также в форме справки обязательно должны быть данные о организации, банке, документе, на основании которого начисляется или списывается валюта, номер банковского счета, код операции и валюты, сумма и все остальные необходимые сведения.

    Может случится, что справку будет заполнять сам банк, если это будет указано в договоре. В других случаях этим занимается юридическое лицо. Составляется она в двух экземплярах: один остается в банке, а другой выдается на руки клиенту.

    Оформить справку можно в день, когда будут списаны деньги или в течение 15 дней после их поступления.


    Оформить справку можно в день, когда будут списаны деньги или в течение 15 дней после их поступления.

    Читайте также:  Время работы беременной женщины по трудовому кодексу
  • Добавить комментарий