Как рассчитать прибыль предприятия: формула по балансу

Формула балансовой прибыли

Формула балансовой прибыли для предприятия выглядит следующим образом:

БП=РП+ПР+ВП

Здесь БП – прибыль(убыток) балансовая,

РП – реализационная прибыль (от продажи товара),

ПР – прочая реализационная прибыль,

ВП – внереализационная прибыль.

Если в результате расчетов по формуле балансовой прибыли получается убыток, то он фиксируется со знаком минус.

Прибыль от реализации продукции определяется по следующей формуле:

РП = В – З – Н

Здесь РП – реализационная прибыль,

З – затраты на производство и реализацию,

Н – сумма налоговых отчислений (акцизы, НДС, экспортные тарифы и др.).

Прочая реализационная прибыль может быть вычислена следующим образом:

Здесь ПР – прочая реализационная прибыль,

В – выручка от продажи активов (материалы, основные фонды, сырье),

РР – расходы по реализации активов,

ОС – остаточная стоимость активов.

Для объектов основных средств остаточная стоимость вычисляется как разность между первоначальной стоимостью и износом, накопившимся за период их использования.

Арендные платежи – 260 тыс. руб.,

Оборотные активы (раздел II баланса) и чистая прибыль

Влияние оборотных активов на чистую прибыль отличается от аналогичного влияния со стороны активов раздела I и характеризуется одной особенностью. Если стоимость внеоборотных активов переносится в расходы постепенно и они влияют на величину чистой прибыли в течение длительного периода, то оборотные активы намного быстрее включаются в расходы и отражаются на чистой прибыли.

Так, переданные в производство и использованные в текущем периоде материалы сразу формируют себестоимость произведенной продукции и сказываются на показателе чистой прибыли.

Но не следует забывать, что в расчете чистой прибыли участвуют не только расходы. Одновременно с ними на чистую прибыль влияет и доход от реализации указанной продукции. То есть, с одной стороны, стоимость списанного в производство материала снижает чистую прибыль, но выручка от реализации произведенной из этих МПЗ продукции увеличивает ее. В результате показатель чистой прибыли изменяется.

Оборотные активы, отраженные в строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты», напрямую на чистую прибыль не влияют, но от их правильного и рационального использования она зависит.

К примеру, одновременное отсутствие МПЗ на балансе и денежных средств на расчетном счете или в кассе может служить показателем того, что у фирмы нет денег на закупку сырья и материалов. А без МПЗ невозможно организовать технологический процесс производства продукции. В этом случае компания лишается дохода от ее продажи. Это обстоятельство не способствует росту чистой прибыли, а в некоторых случаях снижает ее (например, если по договору с заказчиком предусмотрены штрафы за несвоевременную поставку).

Однако отсутствие какой-либо цифры в строке 1250 далеко не всегда говорит о недостатке оборотных средств и негативном влиянии на величину чистой прибыли. При грамотном подходе к расходованию этого ресурса деньги находятся в постоянном обороте и быстрее оказывают влияние на чистую прибыль. Так, своевременно направленные поставщику материалов средства будут способствовать увеличению чистой прибыли компании, так как не произойдет сбоя выпуска продукции из-за нехватки МПЗ и продукция вовремя принесет доход от реализации.

Но не следует забывать, что в расчете чистой прибыли участвуют не только расходы. Одновременно с ними на чистую прибыль влияет и доход от реализации указанной продукции. То есть, с одной стороны, стоимость списанного в производство материала снижает чистую прибыль, но выручка от реализации произведенной из этих МПЗ продукции увеличивает ее. В результате показатель чистой прибыли изменяется.

Чистая прибыль: формула расчета по алгоритму

Чистая прибыль – это та часть балансовой прибыли, которая остается в полном распоряжении компании и формируется только после выполнения обязательств перед государственным бюджетом. Существует несколько способов вычислить чистую прибыль предприятия. Однако, если располагать информацией об основных составляющих, без труда вычисляется чистая прибыль. Формула расчета состоит из нескольких действий. Разберем их по пунктам, составив алгоритм вычисления:

  1. Основываясь на данных отчета о финансовом результате, выявить общую сумму выручки предприятия.
  2. Вычесть из найденного значения сумму переменных расходов. Полученное значение характеризует маржинальную прибыль компании.
  3. Вычесть сумму расходов постоянного характера. В итоге образуется операционная прибыль.
  4. Вычесть сумму прочих расходов. Полученное значение – прибыль предприятия до вычета налогов (балансовая).
  5. Вычесть налоговые и прочие обязательные платежи в бюджет. Образовалась сумма чистой прибыли.

Использование для дальнейшего анализа финансовых результатов показателя маржинальной прибыли наиболее характерно для предпринимателей малого бизнеса, а операционной – для крупных организаций.

Существует еще одна общая формула расчета чистой прибыли предприятия: Чп = В – Себ + Д – Р – Н, где:

Пример расчета прибыли предприятия

Компания «Медея», производящая на реализацию предметы домашнего текстиля, предоставила за 2 отчетных года следующие показатели:

Параметр отчетаСтрока отчета2015 год2016 год
Размер выручки2110140000260000
Размер себестоимости тех.21205000090000
Расходы (комм.)2210800012000
Расходы (управ.)22202600036000
Размер доходов (проч.)234016002000
Размер расходов (проч.)235060004000
Проценты к выплате2330800012000
Сумма налога на прибыль (налоговой нагрузки)24101192024000
Читайте также:  Как выглядит полис ОСАГО нового образца

Рассчитаем показатели отчетного периода 2015:

  1. Маржинальная прибыль составит MP=TR-VC = 140000-50000 = 90000 руб.
  2. Валовый показатель GP=TR-TCтех = 140000-50000 = 90000 руб.
  3. Прибыль от продажи RP=TR-TC = 140000-(50000+8000+26000) = 56000 руб.
  4. Прибыль до налогообложения BP=RP-OE+OR = 56000-6000+1600 = 51600 руб.
  5. Операционная прибыль OP=BP+PC = 51600+8000 = 59600 руб.
  6. Чистая сумма прибыли за год NP=BP-T = 51600-11290 = 40310 руб.

Рассчитаем аналогичные показатели отчетного периода 2016:

  1. Маржинальная прибыль составит MP=TR-VC = 260000-90000 = 170000 руб.
  2. Валовый показатель GP=TR-TCтех = 260000-90000 = 170000 руб.
  3. Прибыль от продажи RP=TR-TC = 260000-(90000+12000+36000) = 122000 руб.
  4. Прибыль до налогообложения BP=RP-OE+OR = 122000-4000+2000 = 120000 руб.
  5. Операционная прибыль OP=BP+PC = 120000+12000 = 132000 руб.
  6. Чистая сумма прибыли за год NP=BP-T = 120000-24000 = 96000 руб.

Компания «Медея», производящая на реализацию предметы домашнего текстиля, предоставила за 2 отчетных года следующие показатели:

Расчет прибыли предприятия: полное руководство для начинающих

Из этой статьи вы узнаете:

  • Какие виды прибыли известны в экономике
  • Зачем рассчитывать показатель прибыли
  • Как правильно рассчитать чистую прибыль предприятия
  • Как произвести расчет прибыли по формуле в Excel
  • Что влияет на показатель прибыльности
  • Как можно увеличить прибыль предприятия

Любой предприниматель должен знать основы финансового анализа, чтобы правильно оценивать эффективность коммерческой деятельности своей компании. Особенно важно понимать, как и по какой формуле производится расчет прибыли предприятия, потому что именно этот показатель является налогооблагаемой базой, а также влияет на размер дивидендов учредителей и акционеров.

Согласно определению, которое дает классическая экономическая теория, прибыль – это разница между двумя показателями: размером средств, потраченных предприятием на реализацию изготовленной продукции, и производственными расходами. Термин начал использоваться еще пару веков назад, в те времена, когда у любого предприятия было всего лишь две задачи: изготовить товары и продать их.

Формула балансовой прибыли

Балансовая прибыль (ущерб) представляет собой итоговый результат (сумму) дохода (ущерба) фирмы за рассматриваемый промежуток времени от различных видов работ производственного и непроизводственного характера, отображенных на счетах бухгалтерского баланса предприятия.

Структура дохода по балансу состоит из 3 основных элемента:

  1. прибыль (ущерб) от продажи производственных продуктов;
  2. прибыль (ущерб) от прочих реализаций;
  3. прибыль (ущерб) по операциям внереализационного характера;

Рассмотрим состав каждого из них.

  1. прибыль (ущерб) от продажи производственных продуктов;
  2. прибыль (ущерб) от прочих реализаций;
  3. прибыль (ущерб) по операциям внереализационного характера;

Что дает расчет общей рентабельности предприятия

В экономике «рентабельностью» (RO – return on) называют общий показатель эффективности использования компанией имеющихся у неё ресурсов (финансовых, материальных и пр.) или капитала. Он применяется для того, чтобы проанализировать хозяйственную деятельность одной организации и сравнить её с деятельностью других организаций. Этот показатель относительный. А значит, его можно использовать для сравнения эффективности производства разных компаний.

Объем продаж, выручка и прибыль – это абсолютные показатели (экономический эффект). Проводить сравнение организаций по этим критериям некорректно, ведь они не отражают истинное положение дел.

Например, компания, у которой меньший объем продаж, в действительности может оказаться более устойчивой и эффективной. Получается, что по относительным показателям она обходит своих конкурентов. А это намного важнее. Некоторые сравнивают такие показатели с коэффициентом полезного действия (КПД). Они позволяют рассчитать точный доход с каждого рубля, вложенного в ресурсы или активы. Переведя в проценты долю прибыли в вырученной от отдельной продажи сумме, вы получите показатель эффективности деятельности организации.

Рентабельность бывает нескольких видов:

  • сотрудников (ROL – labour).

Данный показатель позволяет определить затраты на персонал (начисления заработной платы, соцпакет, повышение квалификации и т.д.). Его можно рассчитать как для отдельного сотрудника – отношение затрат на сотрудника к доле принесенной им прибыли, так и для всего штата – отношение затрат на весь персонал к чистой прибыли. Трудности может вызвать расчет затрат или прибыли одного сотрудника. Решить данную задачу позволяет использование индивидуального KPI сотрудника и осуществление корреляционного расчета индивидуальной прибыли.

  • продаж/продукции (ROS/ROTR – sale/totalrevenue).

Рентабельность продаж отражает, насколько эффективно работает предприятие. Коэффициент рентабельности продаж показывает, долю денежных средств от проданной продукции в чистой прибыли предприятия. Рентабельность продукции – это отношение прибыли к затратам на себестоимость продукции. Показатель может рассчитываться как по всей компании, так и по отдельным направлениям или видам продукции.

  • вложений (ROI – invested capital).

Этот показатель характеризует доходность инвестиционных вложений. Наблюдение за данным коэффициентом позволяет проанализировать эффективность продаж и предприятия в целом и научить грамотно распределять бюджетные средства.

  • себестоимости (ROTC – total cost).
Читайте также:  Профессиональный налоговый вычет в 2020 году

Данный показатель отражает отношение чистой прибыли к затратам на производство и реализацию продукции.

  • активов (ROA – assets).

Финансовый показатель, который характеризует эффективность использования активов предприятия и позволяет оценить качество работы финансовых менеджеров. То есть определяет, сколько прибыли приходится на каждую денежную единицу, вложенную в имущество организации. С помощью данного коэффициента финансовый аналитик может проанализировать состав активов предприятия и оценить их вклад в генерацию общего дохода.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

  • активов (ROA – assets).

Формула

ЧП = ФП + ВП + OП – CН

ЧП – объемы чистой прибыли

ФП – размеры финансовой прибыли

ВП – масштаб валовой прибыли

OП – показатель операционной прибыли

CН – сумма налоговых сборов.

Для расчетов каждого из составляющих, помогут такие формулы:

ВП = объемы выручки – размеры себестоимости продукции;

ФП = уровень финансовых доходов – показатели финансовых расходов;

ОП = размеры операционных доходов –величина операционных расходов.

Уровень чистой прибыли иногда вычисляют так:

ЧП = В (данные выручки) – CП (уровень себестоимости продукции) – Управленческие и коммерческие расходы – Прочие расходы – Налоги ЧП = Прибыль – Налоги


Прпр = Впр – УР – КР

Примеры расчетов

Предприятие ООО «Экран» занимается производством сверл для фрезерных станков. Финансовая отчетность за последние 2 года содержит следующие данные:

Наименование показателяКод строкиЗа 2014 годЗа 2013 год
Выручка2110130 00070 000
Себестоимость технологическая212045 00025 000
Коммерческие затраты22106 0004 000
Управленческие затраты222018 00013 000
Прочий доход23401 000800
Прочий расход23502 0003 000
Проценты к уплате23306 0004 000
Налог на прибыль241012 0005 960

Для данного примера, за 2013 год:

Маржинальная прибыль: MP = TR – VC = 70 000 – 25 000 = 45 000 рублей

Валовая прибыль: GP = TR – TCтехн = 70 000 – 25 000 = 45 000 рублей

Прибыль от продаж: RP = TR – TC = 70 000 – (25 000 + 4 000 + 13 000) = 28 000 рублей

Балансовая прибыль: BP = RP – OE + OR = 28 000 – 3 000 + 800 = 25 800 рублей

Операционная прибыль: OP = BP + PC = 25 800 + 4 000 = 29 800 рублей

Чистая прибыль: NP = BP – T =29 800 – 29 800 * 0,2 = 23 840 рублей

Маржинальная прибыль: MP = TR – VC = 130 000 – 45 000 = 85 000 рублей

Валовая прибыль: GP = TR – TCтехн = 130 000 – 45 000 = 85 000 рублей

Прибыль от продаж: RP = TR – TC = 130 000 – (45 000 + 6 000 + 18 000) = 61 000 рублей

Балансовая прибыль: BP = RP – OE + OR = 61 000 – 2 000 + 1 000 = 60 000 рублей

Операционная прибыль: OP = BP + PC = 60 000 + 6 000 = 66 000 рублей

Чистая прибыль: NP = BP – T = 60 000 + 60 00 * 0,2 = 48 000 рублей


Мы уже рассматривали пример расчета амортизации линейным способом на одном из предприятий.

Статистический метод анализа чистой прибыли

При использовании метода все числовые данные рассматривают в различной последовательности, что обеспечивает максимальную эффективность прогнозирования. Могут применяться линейный, логарифмический, экспоненциальный и прочие методы работы с данными.

Чистую прибыль не только анализируют, но еще и сравнивают с такими показателями, как выручка и чистые активы. Первый показатель отражает производственный и реализационный результат, а второй – его финансовую устойчивость.

На основе сравнения делаются следующие выводы:

  • чем больше в полученном результате доля выручки и меньше прочих доходов/расходов, тем продуктивнее построена коммерческая деятельность предприятия;
  • если доля операционных доходов выше выручки и она продолжает увеличиваться, то можно считать, что имеются сбои в механизме управления предприятием, и оно существует лишь за счет случайных поступлений.

  • факторный;
  • статистический.

Балансовая прибыль: формула расчета

Вывести значения балансового показателя рентабельности деятельности можно по данным оборотно-сальдовых ведомостей или по сведениям из бухгалтерской отчетности. Формула балансовой прибыли учитывает такие элементы:

  1. Прибыль, результат которой получен после продажи товаров (Прт).
  2. Прибыль, образованная в результате реализации принадлежащего предприятию имущества (Прим).
  3. Прибыль, которая была сформирована из средств от внереализационных поступлений (Првнереал).

Формула по строкам баланса не предусмотрена. По бухгалтерской отчетности ее вывести можно на базе отчета о финансовых результатах (форма 2) по такой схеме:

Анализ

Анализ балансовой прибыли и её составных частей является первоочередной задачей в определении динамики и эффективности выбранной стратегии развития организации. Определённые показатели приравниваются к показателям за предыдущий период для оценки положительного или отрицательного роста дохода.

Основная функция анализа балансовой прибыли направлена на поиск:

  1. Источника убытка при падении дохода за текущий период.
  2. Уязвимостей в финансовой деятельности организации, влияющих на её развитие.
  3. Основных и дальнейших путей развития предприятия, основанных на текущих показателях.
  4. Факторов, повлиявших на нереализацию основных направлений.
Читайте также:  Как оформить приглашение иностранцу в Россию

Исходя из этого следует, что проводимый анализ является комплексом проводимых мер по:

  1. Расчётам итогов по выполнению основного экономического плана фирмы.
  2. Определению воздействия внешних факторов на поступающий доход.
  3. Углубленному изучению составов и структуры баланса.


Исходя из этого следует, что проводимый анализ является комплексом проводимых мер по:

Что такое балансовая прибыль предприятия

Балансовая прибыль – один из важнейших показателей, характеризующих конечную прибыль фирмы. Она рассчитывается на основе учетных данных и находит отражение в балансе. Разберем подробно, из чего складывается балансовая прибыль, какова формула ее расчета и как влияет на расчет этого показателя специфика деятельности хозяйствующего субъекта.

Балансовая прибыль – один из важнейших показателей, характеризующих конечную прибыль фирмы. Она рассчитывается на основе учетных данных и находит отражение в балансе. Разберем подробно, из чего складывается балансовая прибыль, какова формула ее расчета и как влияет на расчет этого показателя специфика деятельности хозяйствующего субъекта.

Бухгалтерская прибыль: как рассчитать по формуле

Каждая компания нацелена на финансовый успех. Бухгалтерская прибыль (далее также – ПРБ) – это один из важнейших показателей, от правильности расчета которого зависит достоверность финансового результата и анализ хозяйственной деятельности. В нашей консультации мы расскажем об особенностях его расчета.

Рассматриваемый показатель, помимо прочего, характеризует рациональность использования материальных и трудовых ресурсов. А в общем, бухгалтерская прибыль – это разница между доходами и расходами предприятия.

Что такое финансовые результаты

Существует несколько видов прибыли, которые рассчитываются в бухгалтерском учете для понимания эффективности различных бизнес-процессов компании.

Прибыль от продаж (Operating Income) — это валовая прибыль минус расходы на хранение и продажу продукции (коммерческие расходы) минус расходы на управление компанией (управленческие расходы). Она показывает эффект от основной деятельности компании — продажи того, что она произвела. Убыток от продаж — неприятная штука, но от него часто получается уйти при наращивании объемов выпуска. Это называется эффект масштаба.

ООО «Рога и копыта» покупает рога по 8 руб., а продает по 10. В прошлом месяце было продано 50 рогов. Валовая прибыль составила 50 * (10 руб. — 8 руб.) = 100 руб. При этом зарплата продавца — 150 руб. в месяц. То есть прибыль от продаж составила 100 руб. — 150 руб. = – 50 руб. Если в текущем месяце компании удастся продать 100 рогов, то валовая прибыль составит 100 * (10 руб. — 8 руб.) = 200 руб., а прибыль от продаж уже 200 руб. — 150 руб. = 50 руб.

Прибыль до налогообложения (Income Before Tax) — это прибыль от продаж плюс прочие доходы минус прочие расходы. Прочие доходы и расходы не связаны с основной деятельностью компании. Если компания продает рога и копыта, то проценты за размещение свободных денег на депозите — это прочий доход, а стоимость новогоднего корпоратива — прочий расход. Прибыль до налогообложения характеризует эффект от всей деятельности компании, в который вносит свою лепту не только основная, но и прочая деятельность.

Чистая прибыль (Net Income) — прибыль до налогообложения минус налог на прибыль. Это то, что остается компании после Мишустина и его команды. Для спецрежимников вместо налога на прибыль вычитается налог по УСН или ЕНВД.

Нераспределенная прибыль (Retained Earnings) — чистая прибыль минус дивиденды учредителям. Часть чистой прибыли надо отдать учредителям за то, что они внесли свои активы в уставный капитал. Эта процедура называется распределением прибыли. С точки зрения учредителей в этом весь смысл существования компании. Но в первые годы учредители могут и не выводить дивиденды себе в карман, оставляя прибыль на развитие компании. Тогда чистая прибыль текущего года увеличивает нераспределенную прибыль, оставшуюся с прошлых лет.

Собственник может увидеть первые четыре вида прибыли с начала года в отчете о финансовых результатах. Нераспределенную прибыль за все время существования компании — в бухгалтерском балансе.

Вне бухучета можно считать и другие варианты финансовых результатов. Например, EBIT и EBITDA, о которых я подробно рассказывал на vc.ru. Но любой финрез считать бесполезно, если неправильно определять его составляющие — доходы и расходы.

2. Поступление активов или погашение обязательств будет доходом компании только если ее капитал станет больше. Это и есть увеличение экономических выгод. Чтобы увеличение активов стало доходом, нужно в результате сделки не получить такое же или большее увеличение обязательств. Чтобы уменьшение обязательств стало доходом, нужно в результате сделки не получить такое же или большее уменьшение активов.

Добавить комментарий