Новые контрольные соотношения по РСВ

В связи с чем изменились контрольные соотношения по РСВ

Как отметили специалисты ФНС России в своем письме, действующие контрольные соотношения РСВ были утверждены с учетом стандартной ставки взносов на обязательное страхование для всех работодателей. Но весной 2020 года был принят Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в соответствии с которым с 01.04.2020 года плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства, получили право платить страховые взносы по пониженной ставке 15%:

  • на обязательное пенсионное страхование — 10%;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%;
  • на обязательное медицинское страхование — 5%.

Новый порядок действует в отношении заработной платы за апрель 2020 года и последующие месяцы. За март страховые взносы начисляются по обычной ставке.

В связи с этим налоговики уточнили контрольные соотношения в РСВ 1.84, 1.138 и 1.140, а также ввели новые контрольные соотношения 1.193–1.199 и 2.8–2.10. Они помогут проверить правильность заполнения РСВ в части выплат работникам и другим физическим лицам в размере свыше 1 МРОТ, которые облагаются пониженными страховыми взносами при сдаче РСВ за полугодие (6 месяцев) 2020 года.

  1. Для пониженных страховых взносов с части выплат, превышающих 1 МРОТ — 20.
  2. Для застрахованных физлиц-граждан РФ к части выплат от 1 МРОТ — МС.
  3. Для застрахованных в системе ОПС иностранцев и лиц без гражданства, которые временно проживают в России, а также временно пребывающих в РФ иностранцев или лиц без гражданства, которым предоставлено временное убежище — ВЖМС.
  4. Для иностранцев и лиц без гражданства, которые временно пребывают в РФ (исключение — высококвалифицированные специалисты) — ВПМС.

Новые контрольные соотношения по страховым взносам для пониженных тарифов

Налоговая служба России в конце мая 2020 года своим письмом дополнила и поправила состав контрольных соотношений для расчета по страховым взносам. Из этой статьи узнаете, на что теперь нужно ориентироваться при проверке заполнения РСВ.

Ранее в письме от 07.04.2020 № БС-4-11/5850 ФНС привела временные коды тарифа и категорий застрахованного лица. Именно для этих кодов введены новые контрольные соотношения.

Срок действия льготных тарифов и порядок их применения

Данные льготы не имеют ограничений по сроку использования. До 31 декабря 2020 года эта норма регулируется 102-ФЗ, а с 2021 г. налогоплательщики должны руководствоваться поправками, внесенными в ст. 427 НК РФ.

Так как изменения были внесены с 1 апреля, то применять льготу нужно с апрельских начислений. Датой начисления заработной платы в бухгалтерском учёте является последний день месяца, поэтому к мартовским платежам должен применяться прежний тариф. В то же время, если премия за март начисляется в апреле, то такие платежи попадают под льготный режим (письмо Минфина №03-15-06/38515 от 20.06.2017г.).

Для проверки правильности заполнения расчёта по страховым взносам ФНС были введены внутренние контрольные соотношения.

Похожие публикации

С апреля 2020 г. субъекты малого и среднего бизнеса рассчитывают страховые взносы с применением новых пониженных тарифов. В связи с этим ФНС внесла дополнения в контрольные соотношения для проверки формы РСВ (Расчет по страховым взносам). Страхователям следует учитывать новшества уже при подготовке Расчета за полугодие 2020 г. Рассмотрим, какие соотношения добавили к принятым ранее.

Учитывая новое соотношение 1.193, страхователи, применяющие пониженные тарифы (15%), должны заполнять приложение 1 к разделу 1 РСВ следующим образом:

Что изменилось в КС для РСВ в 2020 году

Новые контрольные соотношения, применяемые для отчета ЕРСВ, создаваемого в 2020 году, содержатся в Письме ФНС России от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@. Сформированы они по тем же принципам, что и предшествующие им контрольные соотношения (они приводились в Письме ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@), т. е. разделены на 3 вида (относящиеся только к текущему отчету, внутри- и междокументные), каждый из которых требует соблюдения своих правил при проверке:

  • по текущему отчету проверяется актуальность его формы, правильность внесения данных об отчетном периоде, о подателе отчета и попавших в него физлицах, корректность суммовых соотношений между цифрами, приведенными в разделах и подразделах отчета;
  • этап внутридокументной проверки базируется на увязке цифр текущего отчета и данных такой же отчетности по предшествующим периодам, а также построчном пересчете показанных в отчете данных;
  • междокументный контроль подразумевает увязку приведенных в отчете цифр со сведениями, приводимыми в иной отчетности, и информацией общедоступного характера, позволяющей давать оценку величине выплачиваемых доходов.

Внесенные с 2020 года в бланк отчета изменения отразились на первых 2-х группах контрольных соотношений, приведя к:

  • обновлению отсылок к номерам строк подразделов приложения 1 и поменявших свои номера приложений к разделу 1;
  • добавлению соотношений, относящихся новым строкам, появившимся в подразделах 1.1, 1.2 приложения 1 и приложении 2 к разделу 1;
  • изменению описания соотношений, использующих нумерацию строк раздела 3;
  • необходимости учета кода типа плательщика при выборе подходящего контрольного соотношения.

Сами принципы установления контрольных соотношений (по арифметическому соответствию и логике) не изменились.

  • обновлению отсылок к номерам строк подразделов приложения 1 и поменявших свои номера приложений к разделу 1;
  • добавлению соотношений, относящихся новым строкам, появившимся в подразделах 1.1, 1.2 приложения 1 и приложении 2 к разделу 1;
  • изменению описания соотношений, использующих нумерацию строк раздела 3;
  • необходимости учета кода типа плательщика при выборе подходящего контрольного соотношения.

Пример 1. База меньше МРОТ

Возьмём случай, который упоминали выше: в апреле работник получил 16 000 рублей, 5 000 из них — это пособие по нетрудоспособности.

Взносы за апрель нужно рассчитывать только по основному тарифу, так как 16 000 — 5 000 = 11 000 ( 12 130

А значит, есть превышение, с которого взносы исчисляются по пониженному тарифу. Смотрим формулу, по которой ФНС предписывает считать взносы за апрель. К уплате на обязательное пенсионное обеспечение получается 2 955,6 рублей:

60 000*22 % + 12 130*22 % + (75 000 — 60 000 -12 130)*10 % – 13 200 = 13 200 +2 668,6 +287 — 13 200 = 2955,6

В расчёте в разделе 3 это отразится таким образом:

По формуле исчисления взносов с применением пониженного тарифа получается сумма к уплате на ОПС за май:

Новые контрольные соотношения

ФНС уточнила контрольные соотношения, которые будут учитываться при проверках. Позже список был дополнен КС, которые относятся к нулевому тарифу.

Налоговики проверят, имеет ли право субъект МСП на льготный или нулевой тариф, правильно ли исчислена база для расчёта и правильно ли указаны коды тарифа и застрахованных лиц.

Налоговики проверят, имеет ли право субъект МСП на льготный или нулевой тариф, правильно ли исчислена база для расчёта и правильно ли указаны коды тарифа и застрахованных лиц.

Новые контрольные соотношения в РСВ с 2018

С января 2018 года будут применяться новые контрольные соотношения как при приеме расчетов по страховым взносам за 2017 год, так и при приеме уточненных расчетов за отчетные периоды 2017 года. Подробности читайте в новости.

27.11.2017 принят Федеральный закон № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», который вносит изменения, в том числе в статью 431 Налогового кодекса. Согласно поправкам, внесенным в абзац второй пункта 7 статьи 431 Кодекса, расширен перечень оснований для признания расчета по страховым взносам непредставленным. Помимо ранее применяемых критериев для отказа в приеме, при поступлении расчета в налоговый орган уведомление об отказе будет формироваться также в случае обнаружения ошибок в разделе 3 по каждому физическому лицу:

  • в суммах выплат и иных вознаграждений (гр. 210),
  • в базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины (гр. 220),
  • в сумме исчисленных страховых взносов (гр. 240),
  • в базе для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу (гр. 280),
  • в сумме страховых взносов, исчисленных по дополнительному тарифу (гр.290).

Для реализации этих требований налоговыми органами разработаны новые контрольные соотношения, которые опубликованы в письме ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@.

Согласно пункту 3 статьи 9 Федерального закона № 335-ФЗ указанные изменения в п. 7 статьи 431 НК РФ вступают в силу с 1 января 2018 года, следовательно, новые контрольные соотношения будут применяться с 01.01.2018 как при приеме расчетов по страховым взносам за 2017 год, так и при приеме уточненных расчетов за отчетные периоды (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) 2017 года.

Контрольными соотношениями предусмотрено, что суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по тарифу (гр. 240) будут проверяться за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода с учетом данных за предыдущие отчетные периоды (исчисление нарастающим итогом с начала года в соответствии с п. 1 статьи 431 НК РФ). Будут проверяться итоговые суммы «всего за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода (стр. 250, стр. 300), а также суммы нарастающим итогом с начала года на предмет превышения предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС.

Читайте также:  Можно получить жилье семье с двумя детьми?

В перечне контрольных соотношений следует обратить внимание на сверки значений в строках подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 (стр. 030, стр. 050-стр. 051, стр.061) с суммами по всем разделам 3 (по гр. 210, гр. 220, гр. 240), которые производятся «по значению поля 001 прил. 1 Р. 1 = значению ст. 200 подр. 3.2.1 Р. 3». Например, в приложении 1 с кодом тарифа 02 сумма строки 030 за 1 месяц будет сравниваться с общей суммой всех разделов 3 по графе 210 из строк за 1 месяц, в которых указана категория застрахованного лица «НР». Соотношение будет нарушено, если плательщик применяет общий тариф страховых взносов и совмещает разные системы налогообложения (например, УСН и ЕНВД), и в расчете будут заполнены два приложения 1 к разделу 1 с разными кодами тарифа (02 и 03, которым соответствует одна категория «НР»). Из этого следует, что таким плательщикам не надо заполнять два приложения 1, распределяя выплаты пропорционально выручке по УСН и ЕНВД.

Отказано в приеме будет в случае обнаружения отрицательных значений в полях, содержащих данные по выплатам и взносам:

  • гр. 210, гр. 220, гр. 230, гр. 240 подраздела 3.2.1,
  • гр. 280, гр. 290 подраздела 3.2.2,
  • (ст. 050 — ст. 051), ст. 061 подраздела 1.1,
  • ст. 040, ст. 050 подраздела 1.3.1,
  • ст. 040, ст. 050 подраздела 1.3.2.

Помимо ошибок в суммах, причиной отказа в приеме расчета будет служить наличие двух разделов 3 с одинаковыми значениями показателей СНИЛС + ФИО. В уточненном расчете может быть два раздела 3 с одинаковым СНИЛС только в том случае, если изменения вносятся в имя, отчество и фамилию (когда ошибка в первичном расчете была допущена в ФИО). А с одинаковым ФИО два раздела 3 допускается при разных страховых номерах (исправление СНИЛС в уточненном расчете, полные тёзки по ФИО). Если уточненный расчет подается с целью исправить реквизиты в подразделе 3.1 кроме СНИЛС+ФИО (например, дата рождения, пол, паспортные данные), то надо заполнить раздела 3 с номером корректировки> 0 с сохранением порядкового номера в строке 040 из первичного расчета и указать верные значения в строках 060, 120-180.

27.11.2017 принят Федеральный закон № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», который вносит изменения, в том числе в статью 431 Налогового кодекса. Согласно поправкам, внесенным в абзац второй пункта 7 статьи 431 Кодекса, расширен перечень оснований для признания расчета по страховым взносам непредставленным. Помимо ранее применяемых критериев для отказа в приеме, при поступлении расчета в налоговый орган уведомление об отказе будет формироваться также в случае обнаружения ошибок в разделе 3 по каждому физическому лицу:

Какие коды проставить в РСВ с учетом пониженных тарифов по взносам

В связи с принятым Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты МСП могут применять пониженные тарифы страховых взносов.

Такие плательщики ставят код плательщика в расчете «20». Коды застрахованных лиц указываются следующие:

  • МС – физические лица, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации”;
  • ВЖМС – застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с Федеральным законом от 19 февраля 1993 года № 4528-1 “О беженцах”, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации”;
  • ВПМС – иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”), временно пребывающие на территории Российской Федерации”, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации”.
  • МС – физические лица, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации”;
  • ВЖМС – застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с Федеральным законом от 19 февраля 1993 года № 4528-1 “О беженцах”, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации”;
  • ВПМС – иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”), временно пребывающие на территории Российской Федерации”, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации”.

РСВ за 1 полугодие 2020-го и нулевые страховые взносы в 1С: ЗУП

Продолжим разговор о расчете по страховым взносам. Как его составить организациям, применяющим пониженный тариф страховых взносов, мы обсудили в прошлой статье. Пришла очередь рассмотреть заполнение отчета при нулевых страховых взносах. И снова помочь в этом вопросе вызвалась ведущий аналитик компании Coderus Волчкова Галина, которая не только вновь подготовила рекомендации по сдаче такого РСВ за полугодие 2020 г., но и привела список распространенных ошибок, из-за которых будет невозможна отправка отчета. Такие ошибки могут быть как у компаний с нулевыми страховыми взносами, так и у организаций, применяющих пониженный тариф страховых взносов.

Повторим важные моменты.

В соответствии с письмом ФНС от 9 июня 2020 г. № БС-4-11/9528@ и проверки контрольных соотношений показателей, введенных письмом ФНС России от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@, наиболее полная реализация заполнения расчета по страховым взносам выполнена в 1С: ЗУП ред. 31 в следующих версиях и выше:

– Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.14.97)
– Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.10.491)

Сразу скажем о рекомендациях разработчиков программы 1С перейти с версии 3.1.10 на версию 3.1.14 в период до сентября 2020 г., чтобы сохранить возможность получения обновлений.

Отправить в инспекцию расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, за полугодие 2020 года следует к 30-му июля 2020 года.

Индивидуальные предприниматели и организации, бизнес которых наиболее пострадал от коронавируса, вправе рассчитывать взносы с выплат за апрель, май, июнь 2020 года по тарифу 0%, указывая в отчетности код тарифа плательщика «21».

Читайте также:  Могут ли малоимущие получить жилье от государства?

Ранее мы также рассказывали о тех организациях, кто вправе применять нулевые страховые взносы, напомним лишь о ставках:

в ФСС на ОСС – 0 %.

При этом разницы нет, есть ли превышение предельной величины базы по страховым взносам. Данные ставки будут применяться и к суммам, превышающим предел, и в рамках предела.

Начнем с проверки настроек учетной политики.

Схема по начислениям взносов и их проверке аналогичная, описанной для организаций с пониженными страховыми взносами.

Поэтому приступим сразу к разделам РСВ.

Приложение 1 к Разделу 1 разделилось на 2 пункта – код тарифа плательщика «01» и «21».

По тарифу «01» подтягивается сумма за 1 квартал, а показатели за апрель – июнь пустые.

В Приложении 1 к Разделу 1 с кодом тарифа плательщика «21» мы видим расчет страховых взносов на ОПС и ОМС по нулевым тарифам. Суммы выплат указаны за период с апреля по июнь 2020 года (стр. 050). Однако суммы начисленных взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование будут равны нулю.

Приложение 2 к Разделу 1 аналогично разделилось на 2 пункта – код тарифа «01» и «21».

В Разделе 3 в строке 130 необходимо указать код застрахованного лица – «КВ»:

Напоминаем, что данный код КВ, как и код тарифа плательщика «21» появится только после обновления на соответствующий релиз.

После проверки заполнения формы, необходимо воспользоваться контрольным соотношением.

При выполнении контрольных соотношений без ошибок можно отправлять отчет в налоговую инспекцию.

Распространенные ошибки в Расчете по страховым взносам на текущую дату.

Ошибка № 60000864

Суть: При расчете страховых взносов по тарифу для малого или среднего предпринимательства взносы в части основного тарифа могут получаться на 1 копейку больше (2668,61 вместо 2668,60), из-за чего в РСВ не выполняется контрольное соотношение.
Пути выхода: ошибка принята разработчиками, ждем исправленного релиза.

Ошибка № 50013427

Суть: При формировании отчета за 1 полугодие 2020, после установления вида тарифа для страховых взносов: Для субъектов малого или среднего предпринимательства, пропали несколько застрахованных лиц из 010 строки («декретницы», в отпуске по уходу до 1,5 лет, некоторые другие отсутствующие).
Пути выхода: ошибка принята разработчиками, ждем исправленного релиза.

Ошибка № 60000885

Суть: При заполнении РСВ по тарифу МСП по сотрудникам, имеющим одновременно трудовой договор и договор ГПХ, в Приложении 2 неверно показывается сумма «Начислено».
Пути выхода: ошибка принята разработчиками, ждем исправленного релиза.

Ошибка № 50013473

Суть: Если применяется тариф страховых взносов «Для субъектов малого или среднего предпринимательства» и была начислена, например, материальная помощь, в отчетах по взносам (в т.ч. в РСВ) общие суммы начислений, необлагаемые суммы (скидка) и облагаемая база не соответствуют друг другу.
Пути выхода: ошибка исправлена: «1С:ЗУП 3, 1С:ЗГУ 3», версия 3.1.14.98

Ошибка № 10223005

Суть: Заполняется корректировочная РСВ в связи с перерасчетом страховых взносов за 1 квартал 2020 г. Персональные данные у сотрудников не менялись, только суммы доходов и взносы. Но при заполнении отчета в разделе 3 создается по 2 карточки, одна из них аннулирующая. ФНС не принимает этот отчет, описывает нарушение так: в разделе 3 не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями СНИЛС и ФИО.
Пути выхода: ошибка исправлена: «1С:ЗУП 3, 1С:ЗГУ 3», начиная с первых релизов версии 3.1.14

САМОЕ ВАЖНОЕ! На данный момент времени многие из отправленных в налоговую инспекцию расчетов по страховым взносам до сих пор не приняты контролирующим органом. Коллеги, не переживайте, ждём, когда сервер налоговой заработает в привычном режиме.

Автор статьи: фирма Кодерус

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Поэтому приступим сразу к разделам РСВ.

Особенности оформления РСВ-1

РСВ-1 – это специфический отчет, содержащий расчет по страховым взносам за каждый квартал отчетного периода. Так, РСВ-1 за первый квартал 2020 необходимо подать в ФНС РФ до 30.04.2020. Актуальный унифицированный бланк РСВ-1 регламентирован Приказом ФНС РФ № ММВ-7-470@ от 18.09.2019г. В случае применения устаревшей формы отчетности компания будет оштрафована.

Так, в первую очередь необходимо оформить титульный лист РСВ-1. В нем отражается общая информация об организации: наименование компании, ИНН, КПП, ОКПО, ФИО управленца, а также контактные данные. В графе «Номер корректировки» необходимо отметить соответствующую цифру (0 – если форма подается впервые, либо дальнейшую цифру, отвечающую очередности предоставления документа). Также следует отметить код ИФНС и код места расположения предприятия.

Затем необходимо сразу перейти в 3-й раздел рассматриваемой формы. В данном блоке приводится детализированная информация относительно каждого заносимого в отчет сотрудника. Так, о каждом работнике требуется указать: его ФИО, СНИЛС, дату рождения пол и гражданство.

Затем следует заполнить часть 3.2, а именно – отметить порядковый номер месяца в соответствующей графе, которая отводится для фиксации даты начисления дохода. Также следует отметить код категории застрахованного субъекта. Например, код наемного работника – «НР». После этого фиксируется помесячная детализация начисленного заработка.

В случае, когда у одного из сотрудников объем предельной базы для начисления страховых взносов превышен, требуется оформить блок 3.2.2. В соответствии с предельными значениями для ОПС в 2020 году, данная отметка составляет 1.292.000 руб. на одного наемного кадра.

Только после этого уместно переходить к оформлению 1-го информационного блока. Так, информация в данный раздел вносится следующая:

  • код для обозначения налоговой системы: 01 – ОСНО, 02 – УСН, 03 – ЕНВД;
  • количество работников. При этом отмеченные сведения отражаются последовательно: вначале фиксируется общее число персонала, затем – количество тех, кому обеспечивались начисления, учитываемые в расчетную базу, а после этого отражаются те лица, по которым было зафиксировано превышение предельной базы.

Далее прописываются конкретные объемы начислений и страховых взносов по аналогичному принципу.

Важно также детально раскрыть необлагаемые выплаты в отчете, если таковые имели место быть. При этом необходимо помнить, что, исходя из ст. 422 НК РФ, к необлагаемым выплатам относят:

  • Пособия от государства на целевые нужды субъекта;
  • Суммы компенсаций, определенные государственным бюджетом, в рамках нормативов;
  • Единовременные финансовые перечисления с целью материальной поддержки. Например, при утрате сотрудником близкого родственника, чрезвычайного случая и при иных бедствиях;
  • Матпомощь при появлении у лица ребенка. Пособие обеспечивается в рамках 50.000 руб. Средства, выданные подчиненному сверх отмеченного лимита, будут облагаться налогом;
  • Матпомощь до 4000 руб. Аналогично предыдущему пункту, средства, выданные сверх установленного лимита, будут относиться к налогооблагаемой базе;
  • Объем страховых взносов, включая дополнительное страхование и иные выплаты.

После этого оформляется подраздел 1.2 приложения №1 1-го раздела РСВ-1. В нем фиксируются сведения для ОМС аналогичным образом. Далее заполняется приложение №2 1-го раздела формы. В данном блоке необходимо зафиксировать сведения для расчета отчислений ВНиМ. Приложение №3 включает в себя информацию относительно компенсационных выплат из соцстраха, если в отчетном периоде в компании фиксировались факты ухода персонала на больничный. Отмеченные информационные блоки отчета имеют подсказки и наименования каждого поля. Ввиду этого, как показывает практика, оформление документа не составляет трудностей.

В завершении оформления документа заполняются сводные данные в разделе №1. В нем требуется отметить все суммы, необходимые к уплате в бюджет, по каждому виду страхового обеспечения отдельно.

Чтобы проверить корректность оформления двух ранее рассмотренных форм, рекомендуется воспользоваться контрольными соотношениями 6-НДФЛ и РСВ-1 за 2020 год.

  • Пособия от государства на целевые нужды субъекта;
  • Суммы компенсаций, определенные государственным бюджетом, в рамках нормативов;
  • Единовременные финансовые перечисления с целью материальной поддержки. Например, при утрате сотрудником близкого родственника, чрезвычайного случая и при иных бедствиях;
  • Матпомощь при появлении у лица ребенка. Пособие обеспечивается в рамках 50.000 руб. Средства, выданные подчиненному сверх отмеченного лимита, будут облагаться налогом;
  • Матпомощь до 4000 руб. Аналогично предыдущему пункту, средства, выданные сверх установленного лимита, будут относиться к налогооблагаемой базе;
  • Объем страховых взносов, включая дополнительное страхование и иные выплаты.

Правила сдачи РСВ

Этот отчет работодатели сдают в ФНС по итогам года и ежеквартально. Новая отчетная форма утверждена приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470. Ее страхователи будут впервые сдавать за первый квартал 2020 года. В ней сокращено общее количество показателей примерно на 30%, то есть заполнять ее стало легче.

Отчитываются по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. В 2020 году сроки сдачи этой формы выглядят так:

  • за I квартал — до 30.04.2020;
  • за 6 месяцев — до 30.07.2020;
  • за 9 месяцев — до 30.10.2020;
  • за 2020 год — до 01.02.2021 (перенос с 30 января, субботы).

Требование предоставить объяснение или внести исправления

Новые контрольные соотношения по РСВ

  • Контакты
  • Политика конфиденциальности и обработки персональных данных
  • Новости УСН
  • Арбитражная практика
  • №06 Июнь 2018
  • №05 Май 2018
  • №04 Апрель 2018
  • №03 Март 2018
  • №02 Февраль 2018
  • №01 Январь 2018
  • №12 Декабрь 2017
  • №11 ноябрь 2017
  • №10 октябрь 2017
  • №09 сентябрь 2017
  • №8 август 2017
  • №7 июль 2017
  • №6 июнь 2017
  • №5 май 2017
  • №4 апрель 2017
  • №3 март 2017
  • №2 февраль 2017
  • №1 январь 2017
  • №12 декабрь 2016
  • №11 ноябрь 2016
  • №10 октябрь 2016
  • №09 сентябрь 2016
  • №08 август 2016
  • №07 июль 2016
  • №06 июнь 2016
  • №05 май 2016
  • №04 апрель 2016
  • №03 март 2016
  • №02 февраль 2016
  • №01 январь 2016
  • №12 декабрь 2015
  • №11 ноябрь 2015
  • №10 октябрь 2015
  • №09 сентябрь 2015
  • №08 август 2015
  • №07 июль 2015
  • №06 июнь 2015
  • №05 май 2015
  • №04 апрель 2015
  • №12 декабрь 2014
  • №03 март 2015
  • №02 февраль 2015
  • №01 январь 2015
  • №11 ноябрь 2014
  • Все номера журнала
  • Бухгалтерская отчетность
  • Налоговая отчетность
  • Отчетность в ПФР и ФСС РФ
  • Статистическая отчетность
  • Формы, образцы, шаблоны кадрового учета
  • Пошаговые инструкции по кадровым процедурам
  • Кадровое делопроизводство в таблицах и схемах
  • Государственная регистрация юридических лиц и ИП
  • Формы первичных документов
  • Образцы локальных нормативных актов
  • Учетная политика 2015
  • Положения по организации
  • Контакты
  • Политика конфиденциальности и обработки персональных данных
  • Новости УСН
  • Арбитражная практика
  • №06 Июнь 2018
  • №05 Май 2018
  • №04 Апрель 2018
  • №03 Март 2018
  • №02 Февраль 2018
  • №01 Январь 2018
  • №12 Декабрь 2017
  • №11 ноябрь 2017
  • №10 октябрь 2017
  • №09 сентябрь 2017
  • №8 август 2017
  • №7 июль 2017
  • №6 июнь 2017
  • №5 май 2017
  • №4 апрель 2017
  • №3 март 2017
  • №2 февраль 2017
  • №1 январь 2017
  • №12 декабрь 2016
  • №11 ноябрь 2016
  • №10 октябрь 2016
  • №09 сентябрь 2016
  • №08 август 2016
  • №07 июль 2016
  • №06 июнь 2016
  • №05 май 2016
  • №04 апрель 2016
  • №03 март 2016
  • №02 февраль 2016
  • №01 январь 2016
  • №12 декабрь 2015
  • №11 ноябрь 2015
  • №10 октябрь 2015
  • №09 сентябрь 2015
  • №08 август 2015
  • №07 июль 2015
  • №06 июнь 2015
  • №05 май 2015
  • №04 апрель 2015
  • №12 декабрь 2014
  • №03 март 2015
  • №02 февраль 2015
  • №01 январь 2015
  • №11 ноябрь 2014
  • Все номера журнала
  • Бухгалтерская отчетность
  • Налоговая отчетность
  • Отчетность в ПФР и ФСС РФ
  • Статистическая отчетность
  • Формы, образцы, шаблоны кадрового учета
  • Пошаговые инструкции по кадровым процедурам
  • Кадровое делопроизводство в таблицах и схемах
  • Государственная регистрация юридических лиц и ИП
  • Формы первичных документов
  • Образцы локальных нормативных актов
  • Учетная политика 2015
  • Положения по организации
  • Главная
  • Новости 2019
  • Новые контрольные соотношения РСВ

Если при контроле РСВ обнаружится, что сумма выплат застрахованному лицу меньше минимального размера оплаты труда, либо если сумма выплат больше МРОТ, но меньше средней заработной платы в субъекте РФ по соответствующей отрасли экономики за предыдущий расчетный период, то ИФНС должна направить сообщение плательщику о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Новые контрольные соотношения в РСВ с 2018

С января 2018 года будут применяться новые контрольные соотношения как при приеме расчетов по страховым взносам за 2017 год, так и при приеме уточненных расчетов за отчетные периоды 2017 года. Подробности читайте в новости.

27.11.2017 принят Федеральный закон № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», который вносит изменения, в том числе в статью 431 Налогового кодекса. Согласно поправкам, внесенным в абзац второй пункта 7 статьи 431 Кодекса, расширен перечень оснований для признания расчета по страховым взносам непредставленным. Помимо ранее применяемых критериев для отказа в приеме, при поступлении расчета в налоговый орган уведомление об отказе будет формироваться также в случае обнаружения ошибок в разделе 3 по каждому физическому лицу:

  • в суммах выплат и иных вознаграждений (гр. 210),
  • в базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины (гр. 220),
  • в сумме исчисленных страховых взносов (гр. 240),
  • в базе для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу (гр. 280),
  • в сумме страховых взносов, исчисленных по дополнительному тарифу (гр.290).

Для реализации этих требований налоговыми органами разработаны новые контрольные соотношения, которые опубликованы в письме ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@.

Согласно пункту 3 статьи 9 Федерального закона № 335-ФЗ указанные изменения в п. 7 статьи 431 НК РФ вступают в силу с 1 января 2018 года, следовательно, новые контрольные соотношения будут применяться с 01.01.2018 как при приеме расчетов по страховым взносам за 2017 год, так и при приеме уточненных расчетов за отчетные периоды (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) 2017 года.

Контрольными соотношениями предусмотрено, что суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по тарифу (гр. 240) будут проверяться за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода с учетом данных за предыдущие отчетные периоды (исчисление нарастающим итогом с начала года в соответствии с п. 1 статьи 431 НК РФ). Будут проверяться итоговые суммы «всего за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода (стр. 250, стр. 300), а также суммы нарастающим итогом с начала года на предмет превышения предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС.

В перечне контрольных соотношений следует обратить внимание на сверки значений в строках подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 (стр. 030, стр. 050-стр. 051, стр.061) с суммами по всем разделам 3 (по гр. 210, гр. 220, гр. 240), которые производятся «по значению поля 001 прил. 1 Р. 1 = значению ст. 200 подр. 3.2.1 Р. 3». Например, в приложении 1 с кодом тарифа 02 сумма строки 030 за 1 месяц будет сравниваться с общей суммой всех разделов 3 по графе 210 из строк за 1 месяц, в которых указана категория застрахованного лица «НР». Соотношение будет нарушено, если плательщик применяет общий тариф страховых взносов и совмещает разные системы налогообложения (например, УСН и ЕНВД), и в расчете будут заполнены два приложения 1 к разделу 1 с разными кодами тарифа (02 и 03, которым соответствует одна категория «НР»). Из этого следует, что таким плательщикам не надо заполнять два приложения 1, распределяя выплаты пропорционально выручке по УСН и ЕНВД.

Отказано в приеме будет в случае обнаружения отрицательных значений в полях, содержащих данные по выплатам и взносам:

  • гр. 210, гр. 220, гр. 230, гр. 240 подраздела 3.2.1,
  • гр. 280, гр. 290 подраздела 3.2.2,
  • (ст. 050 — ст. 051), ст. 061 подраздела 1.1,
  • ст. 040, ст. 050 подраздела 1.3.1,
  • ст. 040, ст. 050 подраздела 1.3.2.

Помимо ошибок в суммах, причиной отказа в приеме расчета будет служить наличие двух разделов 3 с одинаковыми значениями показателей СНИЛС + ФИО. В уточненном расчете может быть два раздела 3 с одинаковым СНИЛС только в том случае, если изменения вносятся в имя, отчество и фамилию (когда ошибка в первичном расчете была допущена в ФИО). А с одинаковым ФИО два раздела 3 допускается при разных страховых номерах (исправление СНИЛС в уточненном расчете, полные тёзки по ФИО). Если уточненный расчет подается с целью исправить реквизиты в подразделе 3.1 кроме СНИЛС+ФИО (например, дата рождения, пол, паспортные данные), то надо заполнить раздела 3 с номером корректировки> 0 с сохранением порядкового номера в строке 040 из первичного расчета и указать верные значения в строках 060, 120-180.

Для реализации этих требований налоговыми органами разработаны новые контрольные соотношения, которые опубликованы в письме ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@.

Обновлен состав показателей приложения 2

В приложении 2 к разделу 1 отражаются сведения, подтверждающие расчет взносов на социальное страхование на случай ВНиМ.

В новой форме РСВ приложение 2 дополнено следующими полями и строками:

  • поле 001 “код тарифа плательщика”. Выбирается из перечня в приложении № 5 к Порядку. Коды различаются в зависимости от основания применения пониженных тарифов взносов.
  • строка 015 “Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы”.

Обращаем ваше внимание на различие строки 010 (“Количество застрахованных лиц”) и вышеуказанной строки 015. При заполнении строки 015 не учитываются, например, “декретницы” или лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, поскольку начисленные им пособия взносами не облагаются. При заполнении строки 010 численность таких работников будет учитываться.

Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, имеют право на пониженные тарифы взносов на основании пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Читайте также:  Возврат Товара Нижнее Белье
Добавить комментарий