Что такое серая и черная зарплата

Чем чревата черная зарплата

  • Изменение и прекращение обязательств
  • Обстоятельства непреодолимой силы
  • Приостановление взыскания налоговой задолженности
  • Действие разрешительных документов
  • Что такое медианная зарплата
  • Как правильно составить договор подряда с физическим лицом
  • Как разработать штатное расписание на 2021 год
  • На основании чего ИП подписывает договор
  • Как исправить ошибки в отчете СЗВ-ТД

При приеме сотрудника на работу в штат, в соответствии с Трудовым кодексом, необходимо оформить трудовой договор, в котором оговариваются условия труда и уровень заработной платы. Все выплаты в адрес работников организация обязана отражать в учете. С начисленной оплаты за труд в бюджет уплачиваются:

  • налог на доходы физических лиц;
  • страховые взносы.

Такую систему оплаты называют в обиходе белой. К сожалению, она используется не всегда. Встречаются еще серые и черные способы вознаграждения.

При такой форме трудовых взаимоотношений работник не имеет никаких социальных гарантий. Ему вряд ли дадут потребительский кредит, он не вправе рассчитывать на оплату:

Что такое серая и черная зарплата

Чем серая зарплата выгодна работникам и работодателям, и почему государство активно борется против неё? Такой вид оплаты труда ещё часто называют «зарплатой в конверте». Почему многие частные организации предпочитают платить своим сотрудникам в обход закона, какая ответственность предусмотрена за это и могут ли граждане защитить свои права в государственных учреждениях и суде.

  • НДФЛ — 13%;
  • Пенсионный фонд — 22%;
  • Социальное страхование — 2,9%;
  • Медицинское страхование — 5,1%.

Серая зарплата

Серая зарплата — способ начисления и выплаты работникам вознаграждения за оплату труда, при котором определенная часть этого вознаграждения учитывается официально, а остальная часть — нигде не учитывается и платится «черным налом».

Серая зарплата используется на предприятиях для оптимизации налогообложения. Так работодатель платит меньше налогов и взносов как за свой счет (с фонда оплаты труда), так и за счет своих работников. При этом работники могут фактически получать на руки даже больше, чем при белой зарплате.

При серой зарплате работник официально числится в штате предприятия, но налоги и отчисления с его зарплаты платятся лишь с той белой части суммы, которая официально проводится по бухгалтерии.

Это оказывает негативное влияние на последующий расчет его пенсии, больничных, отпускных, пособия по безработице (в случае увольнения) и других выплат: все это он будет получать из расчета не с полной суммы серой зарплаты, а только с ее белой части.

Также, если работнику понадобится справка о доходах (например, чтобы взять кредит, и не только), в справке будет указана только та часть зарплаты, которая отражается в бухгалтерии.

Как правило, при серой зарплате сотрудник оформляется на минимальную ставку или чуть выше, а фактически на руки может получать даже в несколько раз большую сумму.

Серая зарплата практикуется в строительных компаниях, на крупных и средних торговых предприятиях, в агентствах недвижимости, в микрофинансовых организациях и т.д.

Теперь вы имеете представление о том, чем отличаются белая, серая и черная зарплата. В заключение хочу отметить, что нельзя возлагать всю вину за выплату серой или черной зарплаты только на работодателя: это договоренность между двумя сторонами, одной из которых является работник. Если работник согласился на такие условия — в этом есть и его вина.

Наказание за серую зарплату

Согласно ст. 122 Налогового кодекса штраф за неуплату налогов составляет 20 или 40% от неуплаченной суммы. 20% — если вы не заплатили налоги по незнанию, 40% — если специально. Если ваша официальная зарплата — 10 000 рублей , но в конверте вы получаете 100 000 , за два года штраф 20% составит 62 400 рублей , а штраф 40% — 124 800 рублей .

Согласно ст. 198 Уголовного кодекса, за неуплату налогов вы заплатите еще от 100 000 до 300 000 рублей сверху или отдадите всю свою зарплату или другой доход за 1 или 2 года. Либо вас накажут принудительными работами, арестуют или посадят на год в тюрьму.

Как избежать: сразу писать заявления в прокуратуру и налоговую о том, что работодатель уклоняется от налогов. Этого достаточно, чтобы органы начали проверку. Напишите жалобу на нарушение ваших прав в трудовую инспекцию.

Заявления и жалобы — доказательство того, что вы не хотели получать серую зарплату.

Как избежать: уточните заранее у коллег, как выплачивают отпускные. Если по-белому, поговорите с работодателем. Возможно, в этом разговоре вы выясните, что никаких отпускных вам вообще не полагается и формально вы свой отпуск уже давно отгуляли.

Какая ответственность за выдачу серой зарплаты

За расчет с работниками по серой или черной схеме компания понесет административное наказание. При выявлении нарушений ей начисляют штраф. В дальнейшем будет решаться вопрос о деятельности такой организации.

Если не уплачены налоги, то с работодателя снимают 20% от всей суммы дохода физических лиц за выявленный промежуток времени. А если работодатель откажется выплачивать эти деньги, ему начислят еще и пени. При неуплате страховых взносов владельцу компании также назначат денежный штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей.

Если в целом объем неуплаченных налогов будет больше 2 млн рублей, то на компанию заведут уголовное дело. При этом наказания за выплату черных и серых зарплат могут быть следующими:

  1. Денежный штраф в размере от 100 до 300 тыс. рублей.
  2. Обязательные работы 2 года.
  3. Заключение под стражу до 6 месяцев.
  4. Ограничение свободы до 2-х лет.
Читайте также:  Ставка ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

Работник, который в свою очередь не выплачивает подоходный налог с полученного дохода, также нарушает законодательство. Его могут наказать исправительными работами и штрафами. За отказ выплачивать 13% от заработной платы сотруднику грозит штраф:

  • 20% от величины скрытой зарплаты при условии, что работник не выплачивал их по незнанию;
  • 40% от величины скрытого дохода при условии, что работник умышленно уклонялся от обязательств.

Также работник может быть оштрафован на сумму до 300 тысяч рублей. Либо арестован на 6 месяцев, лишен свободы до 1 года или отправлен на принудительные работы.

  1. Денежный штраф в размере от 100 до 300 тыс. рублей.
  2. Обязательные работы 2 года.
  3. Заключение под стражу до 6 месяцев.
  4. Ограничение свободы до 2-х лет.

«Белая» зарплата

Что касается первого понятия — «белой» зарплаты, то это, пожалуй, идеальный вариант не только с точки зрения фискальных органов, но и получающего такую зарплату работника.

«Белая» или, правильнее сказать, официальная зарплата полностью отражается в бухгалтерии и финансовой отчетности; с нее платятся все налоговые отчисления. Причем, платятся как самим работником (за него эти перечисления осуществляет работодатель), так и организацией. Работник при этом официально трудоустроен со всеми вытекающими из этого статуса преференциями.

Преимущества «белой» зарплаты для персонала:

  • защищенность: деньги выплачиваются во время и в фиксированном объеме, так как это оговоренная законом обязанность работодателя;
  • социальная сфера: многие выплаты, рассчитываются на основании именно «белой» зарплаты;
  • кредитование: легко подтвердить официальный доход;
  • налоговая: легко объяснить приобретенные блага;
  • пенсионные отчисления: напрямую зависят от величины зарплаты.

Преимущества «белой» зарплаты для персонала:

Как получить черную зарплату при увольнении?

Если работодатель перестал платить вам зарплату в конверте или не выдал деньги при увольнении, то вернуть накопленный долг будет непросто. Обращения в Государственную трудовую инспекцию вам не помогут, так как зарплата — неофициальная.

Однако при серой зарплате вы можете обратиться в суд за взысканием задолженности по оплате труда. В данном случае придется приложить к исковому заявлению неоспоримые доказательства теневых выплат, привлекая к процессу свидетелей.

При невыплате черной зарплаты после увольнения шанс получить деньги с работодателя минимален, но он есть. В этом случае предлагаем:

  • найти свидетелей, готовых подтвердить ваш неофициальный заработок и неполный расчет при увольнении;
  • обратиться к работодателю с предложением решить проблему в досудебном порядке с прилагаемыми доказательствами нечестного расчета. Обычно начальник идет на попятную, понимая тяжесть последствий.

  • найти свидетелей, готовых подтвердить ваш неофициальный заработок и неполный расчет при увольнении;
  • обратиться к работодателю с предложением решить проблему в досудебном порядке с прилагаемыми доказательствами нечестного расчета. Обычно начальник идет на попятную, понимая тяжесть последствий.

Зарплата в конверте: последствия для сотрудников

Для работников, согласившихся на зарплату в конверте, плюс может быть только один — более высокая оплата труда по сравнению с сотрудниками, получающими полностью белую зарплату. Но и этот плюс не всегда присутствует. К сожалению, работодатель стремится сэкономить не только на налогах и страховых сборах, но и на зарплате.

Для работников «конвертная» зарплата содержит практически одни минусы:

  • С нее не идут отчисления в Пенсионный фонд, а значит, пенсия в старости будет значительно меньше.
  • Неоплачиваемые или малооплачиваемые отпуска.
  • Минимальная оплата листков нетрудоспособности и выходных пособий.
  • При задержке или неуплате работодателем черной части зарплаты у работника почти нет шансов доказать этот факт в суде, если у него не будет документов, подтверждающих начисление такой зарплаты (которые, как показывает практика, работодатель в последнее время старается не выдавать).
  • При получении визы или кредита могут возникнуть проблемы с подтверждением доходов, так как работодатель из-за угрозы налоговых проверок вряд ли согласится выдать справку о выплате неофициальной части зарплаты.

Практика судебных разбирательств, связанных с взысканием работниками задолженности по черной части зарплаты, показывает, что суды редко встают на сторону истцов-работников. Обычно иски остаются без судебного удовлетворения. Причем истцы представляли в суд различные виды доказательств начисления черной зарплаты, такие как справки о доходах, выданные работодателем, электронные письма, показания свидетелей, записи разговоров с работодателем. Но ни один из этих фактов суд не счел достаточными для обоснования ее невыплаты.

В принципе логика суда правильная. Ведь работник, как и налоговые органы, в большинстве случаев представляет доказательства того, что неофициальная зарплата уже была выдана работодателем за определенный промежуток времени. Для доначисления налогов и сборов этих доказательств действительно достаточно, так как они высчитываются по факту выплаты доходов. А вот для подтверждения того, что такие же выплаты должны быть произведены в последующие периоды, их уже недостаточно. Суду необходимо четкое письменное подтверждение работодателем того, что он в определенные периоды обязуется выплачивать работнику определенную сумму дохода. Такими доказательствами являются трудовой договор, зарплатные ведомости и расчетные листки. А именно их работники в большинстве случаев и не могут представить суду ввиду отсутствия.

О том, как должны быть оформлены трудовой договор и расчетный лист, вы можете узнать из наших статей:

Кроме того, суды обращают внимание на то, что истец-работник вправе отказаться от подписания трудового договора, в котором указана низкая сумма зарплаты. Но он согласился на такой размер оплаты труда. И соответственно, все судебные претензии работника на невыдачу ему работодателем зарплаты сверх прописанной в договоре суммы считаются неправомерными.

Читайте также:  Формулы коэффициента оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

То есть получается, что взыскать с работодателя задолженность по неофициальной части зарплаты через суд работнику практически невозможно. В данной ситуации он может лишь написать жалобу в госорганы, чтобы работодателя наказали за применение серых схем оплаты труда. Про то, как это сделать, читайте в нашей статье «Куда обращаться, если не выплачивают зарплату».

  • С нее не идут отчисления в Пенсионный фонд, а значит, пенсия в старости будет значительно меньше.
  • Неоплачиваемые или малооплачиваемые отпуска.
  • Минимальная оплата листков нетрудоспособности и выходных пособий.
  • При задержке или неуплате работодателем черной части зарплаты у работника почти нет шансов доказать этот факт в суде, если у него не будет документов, подтверждающих начисление такой зарплаты (которые, как показывает практика, работодатель в последнее время старается не выдавать).
  • При получении визы или кредита могут возникнуть проблемы с подтверждением доходов, так как работодатель из-за угрозы налоговых проверок вряд ли согласится выдать справку о выплате неофициальной части зарплаты.

Разновидности оплаты труда

Что такое серая зарплата и черная?

Главным свойством оплаты труда является её «оттенок». К примеру, белая з/п возможно, когда гражданин трудоустроен официально, с его зарплаты происходят удержания в ПФ РФ и налоги. Иными словами белый вид оплаты труда фиксируется в бухгалтерской отчетности. Вся заработная плата отражается в справе 2-НДФЛ.

Серая зарплата представляет собой следующие нюансы:

  • трудоустройство официальное;
  • в договоре указан минимальный оклад;
  • дополнительная оплата проводиться исключительно в конверте, т.е. не официально.

Из этого следует, что львиная доля оплаты труда не отражается в отчете бухгалтера. С серой суммы не удерживается налоги и отчисления, соответственно, по итогам пенсия такого работника будет минимальной. И при необходимости получения кредита, справка 2НДФЛ будет отражать минимум.

Не редки случаи, когда серая часть оплаты труда идет от страховых организаций в виде покрытия страхового случая.

Черная зарплата означает, что работник не имеет официального трудоустройства, не обладает никакой защитой и правами и з/п он получает только при устной договоренности с руководством.


Отметим, что каждое обращение из трудовой сферы очень тщательно расследуется. Также вышестоящие органы в самостоятельном порядке периодически проводят внезапные проверки, цель которых выявить любые нарушения трудового законодательства, с последующим привлечением руководства к ответственности.

Уголовная ответственность

Последствия выплаты зарплаты «в конверте» грозят ответственностью руководителю, бухгалтеру и прочим сотрудникам, которые занимались оформлением первичных документов. В их отношении может быть применена ст. 199 (Уголовного кодекса (УК) «Уклонение от уплаты налогов. ».

На основании ст. 199 УК уклонение от уплаты налогов в крупном размере грозит штрафом в размере 100-300 тыс. р. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период 1-2 года либо:

  • принудительными работами на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет или без такового;
  • арестом до 6 месяцев;
  • лишением свободы до 2 лет.

Деяние, которое было совершено группой лиц по предварительному сговору, либо если речь идет об особо крупном размере, грозит работодателю:

  • штрафом в размере 200-500 тыс. р.или в размере зарплаты за 1-3 года;
  • принудительными работами на срок до 5 лет;
  • лишением свободы на срок до 6 лет.

Деяние, которое было совершено группой лиц по предварительному сговору, либо если речь идет об особо крупном размере, грозит работодателю:

Повременная оплата

В том случае, если на предприятии установлена повременная оплата, «белая» зарплата складывается из установленного работнику оклада (который выплачивается в полном объеме при условии полностью отработанной установленной нормы времени) и премии (которая устанавливается на усмотрение работодателя: либо в определенном проценте от оклада, либо это какая-то фиксированная сумма). При выплате повременной оплаты главным учетным документом является табель учета рабочего времени.


Из чего состоит «белая» зарплата? Заработная плата работника начисляется в зависимости от формы оплаты труда, принятой на предприятии либо в отношении данной должности (профессии). Формы оплаты труда могут быть следующими:

Причины «изменения цвета» заработной платы

Логично, что работодатели решаются на выплату денег сотрудникам «помимо кассы» не от хорошей жизни. Причин, которые могут побудить их к выплатам серых зарплат, может быть много:

  • довольно большой процент для платежей в социальные фонды;
  • стагнация в современной отечественной экономике;
  • высокий уровень инфляции;
  • зависимость производства от растущих цен на сырье, материалы, услуги и пр.;
  • дополнительные государственные сборы с малого и среднего бизнеса.

Для работника поводом согласиться на серую зарплату может послужить возможность уплачивать 13% НДФЛ с меньшей суммы, получая на руки значительно больше, нежели при белых зарплатах.

СПРАВКА! На сегодняшний день в России серые зарплаты стали очень распространенным явлением и имеют тенденцию к возрастанию. По итогам исследований, часть белых заработков снизилась почти в полтора раза, тогда как около 30% работодателей используют различные вариации «серых» схем.

Для работника поводом согласиться на серую зарплату может послужить возможность уплачивать 13% НДФЛ с меньшей суммы, получая на руки значительно больше, нежели при белых зарплатах.

Читайте также:  Порядок заполнения Декларации по НДС

Вы поддерживаете безответственность бизнеса

Разговоры о том, как сотрудник и работодатель в едином порыве сливаются в борьбе с несправедливой инспекцией, оставьте для пятничных попоек. Схема, в которой есть злое государство и бедные, несчастные все остальные, очень наивная. Особенно если «жертвы» все усилия прикладывают к формированию мира, в котором живут.

Бизнес здорового человека при наращивании капитала может расходовать средства экономно, но однажды должен выйти на уровень, предполагающий социальную ответственность. Компании с чёрными зарплатами при любом доходе будут работать только на свой карман. Выплачивая деньги в конверте, они заботятся вовсе не о вас. Они думают только о себе, и вряд ли это изменится.

Главный бухгалтер компании Win Pay.

Чёрные зарплаты вырабатывают крайне негативный общественный тренд. Людей приучают думать, что «плохое» государство не даёт компаниям нормально работать, а «добрая» компания вручает сотруднику нужную ему копеечку в конверте.

При этом из-за распространённости такой практики наёмные работники начинают воспринимать это как норму, потому что «у всех так». В итоге наличный оборот в стране растёт, теневой сектор экономики радуется, а Росфинмониторинг хватается за голову, и вполне белые фирмы получают блокировку по 115-ФЗ.

Какой выход? Переходить на безнал, платить налоги и не множить энтропию. Если хочешь здоровую экономику — начни с себя.

То есть технически, конечно, можно. В России так живёт очень много людей. Но если вы в принципе рассчитываете когда-то жить лучше — не лично вы, а с неким сообществом, которое вас окружает, — такая позиция ни к чему не приведёт. Так что да, в существующем беззаконии и упадке виноваты и вы лично.

«Цвета» заработной платы — чем грозит серая?

Труд работника должен по достоинству оплачиваться официальной заработной платой, которая установлена трудовым договором или договором ГПХ. Общий размер зарплаты может складываться из окладной части и надбавок, в виде премий и прочего. По крайней мере, так должно быть. Но, как показывает практика, большинство граждан страны получают заработную плату «в конверте», так как это выгодно работодателю и не совсем хорошо для самого работника. Попробуем разобраться в этом более подробно.

Работодатель ежемесячно должен выплачивать за каждого оформленного сотрудника различные взносы. Данное обязательство установлено Трудовым Кодексом РФ, а размер взносов напрямую зависит от суммы вознаграждения, которое сотрудник получает за свой труд. То есть, получается, что, чем выше уровень дохода, тем выше работодатель должен заплатить в государственные фонды РФ.

Ежемесячно работник компании выплачивает из своего дохода 13%, которые называют подоходным налогом. Но это не значит, что такие же суммы платит и работодатель. На его плачи ложатся, куда большие выплаты, а именно:

  1. В Пенсионный Фонд РФ предприятие платит 22% от суммы заработной платы сотрудника.
  2. В Фонд социального страхования ежемесячно выплачивается 2,9%.
  3. В Фонд ОМС выплачивается 5,1%.
  4. За различные страховки, на случай получения травм во время работы, выплачивается от 0,2% до 8,5% от размера заработной платы.

Как видно из вышесказанного, работодатель обязан ежемесячно отчислять в различные фонды не менее 30% от суммы заработной платы сотрудника, что довольно много и не позволяет получить большую прибыль, как хотелось бы. Но так бывает только при официальном доходе, поэтому, чтобы сократить ежемесячные выплаты и взносы, компании практикуют выплату зарплаты «в конверте» — «черную» или «серую».

Всего бывает три «цвета» зарплаты:

  1. Белая – это официальный доход сотрудника, который подлежит налогообложению, и за который работодатель выплачивает все взносы в различные фонды.
  2. Серая – имеет минимальную официальную часть, которая определена законом, а все остальное выплачивается отдельно или выдается на руки работнику. Подоходный налог и взносы удерживаются из минимальной официальной части.
  3. Черная – зарплата, которая выплачивается по устным договоренностям на руки работнику, без заключения какого-либо трудового договора. То есть, за такого сотрудника не уплачиваются страховые взносы и не удерживается подоходный налог.

Последние два вида заработной платы являются сомнительными источниками дохода, которые влекут за собой ряд негативных последствий, как для работника, так и для работодателя.

Всего бывает три «цвета» зарплаты:

Основные понятия

Согласно законодательству, выплата заработной платы происходит два раза в месяц. Сумма указывается в бухгалтерских документах, трудовом договоре и приказе об оформлении сотрудник.

Все это легко отследить и определить, сколько денег тратит работодатель на конкретного сотрудника.

От размера оклада зависят выплаты:

  • больничного;
  • отпускных;
  • надбавок.

С зарплаты каждого работника снимает 13% налогов.

Но работодатель платит еще больше и поэтому многие стараются использовать неофициальные выплаты за труд.

В таком случае деньги выдаются на руки и не фиксируются в документах.

Есть три вида зарплаты:

  1. Белая — официальная, с нее происходят начисления в пенсионный и страховые фонды.
  2. Черная — сумма дается «в конверте» и она нигде не отображается.
  3. Серая — сочетает первый и второй вариант. Официально человек получает зарплату на уровне МРОТ, все остальное получается неофициально.

Некоторые работодатели активно уговаривают сотрудников на черные зарплаты. Руководители предоставляют этот вариант в выгодном свете. По их мнению, это дает возможность сэкономить деньги.


С зарплаты каждого работника снимает 13% налогов.

Добавить комментарий