Нужно ли корректировать отчеты после перерасчета пособия

Вопрос:

Мы заранее начислили и выплатили сотруднику всю зарплату за декабрь 2016 года. Но в декабре он болел, а после праздников — в январе 2017 года — предоставил больничный лист за декабрь. Перерасчет зарплаты за декабрь при начислении больничного сделали в январе (больничный уменьшили на сумму излишне выплаченной зарплаты). Нужно ли сейчас корректировать отчеты по страховым взносам, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2016 год?

В связи с этим стоит упомянуть о письме Минздравсоцразвития РФ от 28.05.2010 № 1376-19. В нем сказано, что обнаружение в текущем отчетном (расчетном) периоде необходимости удержать с работников выплаты, которые были излишне начислены им в прошлых отчетных (расчетных) периодах, либо, наоборот, доначислить выплаты за прошлые отчетные (расчетные) периоды не является обнаружением ошибки в исчислении базы для начисления страховых взносов, поскольку в каждом из указанных периодов (прошлом и текущем) база для начисления страховых взносов определялась как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников именно в том периоде.

Изменения в условиях оплаты труда

Размер и порядок оплаты труда относятся к существенным условиям трудового соглашения. И при любой корректировке договоренностей работодатель должен не только отразить изменения в договоре. Также требуется пересчет зарплаты.

Зачастую изменения заработка производится в связи с повышением уровня оплаты труда в компании, повышением МРОТ или изменением системы оплаты труда в организации полностью. Во всех случаях работники должны быть уведомлены о предстоящих изменениях и перерасчете зарплаты в установленном порядке.

Сокращение уровня заработной платы проводят гораздо реже. Но обстоятельства могут сложиться и таким образом. При ухудшении условий оплаты труда работников должны уведомить об изменении размеров вознаграждения не менее чем за два календарных месяца. Такой же срок предусмотрен и для сокращения. Например, когда работника переводят с полной ставки на 0,75 или полставки.

Коротко напомним, как оформить перерасчет заработной платы. Во-первых, требуется приказ или иное распоряжение руководителя об изменении условий оплаты труда. Затем новые правила и порядок расчета закрепляются в трудовом договоре с работником. К примеру, заключается дополнительное соглашение.

На основании правильно оформленной кадровой документации бухгалтер произведет перерасчет заработной платы сотрудника, условия оплаты труда которого изменились.

Одно из оснований, по которым работодателю придется произвести перерасчет заработной платы за прошлый год, является решение суда или заключение иного уполномоченного органа. Например, решение государственной инспекции по труду или заключение комиссии по трудовым спорам.

Как сделать уточненку по страховым взносам?

Чтобы решить, как сделать уточненный расчет по страховым взносам, используйте для начала ту же форму, что и отчетность с ошибкой.

Так, действующая по годовой РСВ 2019 года включительно форма приведена в приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (про уточненку по этой форме мы писали в этой статье).

А с периодов 2020 года применяется новая форма, утвержденная приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

При заполнении уточненки на титульном листе отразите порядковый номер корректировки. Чтобы заполнить уточненный расчет, нужно перенести из первоначального все данные, которые не требуют исправления, а также показатели, в которых исправлены ошибки. Исключением является раздел 3. В нем при корректировке заполняют данные только на тех, по кому допущены ошибки. Информацию по физлицам, все данные по которым были изначально заполнены верно, повторно подавать не нужно. При этом порядковый номер «корректируемого» физлица нужно указывать такой же, как стоял в первичном расчете (см. письмо от 10.01.2017 № БС-4-11/100@).

В новой форме РСВ (с 2020 года) в разделе 3 уточненки нужно заполнить поле «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице» (строка 010). При аннулировании ранее представленных сведений по физлицу или при корректировке данных о получателе дохода по строкам 020-060 здесь нужно ставить код 1. В старой форме по строке 010 раздела 3 нужно указывать номер корректировки.

Пошаговую инструкцию по внесению корректировочных сведений в раздел 3 привели экперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

См. также:

А с периодов 2020 года применяется новая форма, утвержденная приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

Пример 1. Корректировка в связи с ошибочным начислением пособия внешнему совместителю

Отразим сторно начисленных пособий:

  1. Сформируем исправление документа Больничный лист , в котором снимаем флажок Назначить пособие с на вкладке Оплата :
    В результате на вкладке Пересчет прошлого периода происходит сторнирование начисления Отпуск по беременности и родам :А на вкладке Начислено(подробно) назначается неоплачиваемое начисление Неоплачиваемые дни отпуска по беременности и родам :
  2. В документе Отпуск по уходу за ребенком ( Зарплата – Отпуска по уходу и возвраты из отпуска – Отпуск по уходу за ребенком ) также снимем флажки о назначении пособий:

После этого в сервисе Перерасчеты ( Зарплата – Сервис – Перерасчеты ) сформируются строки о необходимости перерасчета пособий:

Документ, в котором будет произведен сам перерасчет, зависит от настройки Выполнять доначисление, перерасчет отдельным документом ( Настройка –Расчет зарплаты ):

Если флажок Выполнять доначисление, перерасчет отдельным документом НЕ установлен:

  • перерасчет произойдет автоматически при следующем расчете заработной платы в документе Начисление зарплаты и взносов на вкладке Доначисления, перерасчеты ;
  • для перерасчета можно ввести документ Доначисление, перерасчет вручную.

Если флажок Выполнять доначисление, перерасчет отдельным документом установлен:

  • перерасчет всегда происходит в документе Доначисление, перерасчет .
Читайте также:  Сколько раз можно рефинансировать ипотеку в 2020 году?

Документ Доначисление, перерасчет ( Зарплата – Доначисления, перерасчеты – Доначисление, перерасчет ) можно ввести непосредственно из сервиса Перерасчеты по кнопке Доначислить сейчас :

В результате перерасчета начисленные пособия будут отсторнированы:

Если сформировать Расчет по страховым взносам за периоды, за которые сделан перерасчет и за текущий период (9 месяцев 2019 года), то мы увидим, что в Приложении 3 к Разделу 1 корректирующие отчеты заполняются без изменений: исходными начисленными суммами пособий. Все сторнированные пособия попали в отчет текущего периода со знаком минус.

Корректирующий отчет за 2018 год выглядит следующим образом:

Отчет за 9 месяцев 2019 года:

Это неверно, поэтому для корректного заполнения Приложения 3 к Разделу 1 Расчета по страховым взносам в корректирующих отчетах и в отчете текущего периода внесем исправления документом Перенос данных ( Администрирование – Переносы данных ) по регистрам накопления Пособия по социальному страхованию и Пособия по уходу за ребенком .

Заполняем документ Перенос данных следующим образом:

  • посмотрим движения по этим регистрам документов, которыми сделан перерасчет;
  • введем в документе Перенос данных аналогичные строки с обратным знаком (со знаком «плюс») по сумме пособий и количестве случаев. Таким образом мы «обнуляем» данные в текущем периоде.
  • затем введем в документе Перенос данных строки аналогичные исходным со знаком «минус», но Период установим равным Дате страхового случая . (В общем случае, нужно устанавливать в поле Период дату того отчетного периода, в котором необходимо показать данные в Расчете по страховым взносам ).

Корректировка по регистру Пособия по социальному страхованию :

Корректировка по регистру Пособия по уходу за ребенком :

После этого и отчет за текущий период и корректирующие Расчеты по страховым взносам за прошлые периоды заполнятся корректно, т.е. с учетом отсторнированных сумм пособий.

Корректирующий отчет за 2018 год:

Отчет за 9 месяцев 2019 года:

После этого и отчет за текущий период и корректирующие Расчеты по страховым взносам за прошлые периоды заполнятся корректно, т.е. с учетом отсторнированных сумм пособий.

Пример 2

Дополним условия первого примера. В апреле 2020 Семенову С.С. выплатили годовые премии: за 2017 год — 5000 руб., за 2018 год — 30 000 руб. Поскольку премия за 2017 год не относится к расчетному периоду отпускных, то ее не нужно учитывать при пересчете. А вот премия за 2018 году должна быть включена в расчет среднего заработка в полном объеме:

Средний заработок вырос, значит, Семенову нужно доплатить отпускные.

Установлены сроки перерасчета заработной платы при недоплате. Невыплаченные начисления необходимо выплатить работнику не позднее следующего дня выплаты зарплаты после внесения изменений.

Если работник отозван из отпуска, то ему нужно также пересчитать отпускные выплаты. С первого дня работы сотруднику начисляется заработная плата. А вот выплаченные ранее отпускные за дни отзыва из отпуска нужно сторнировать.

Пример 1

Создадим документ Больничный лист с месяцем регистрации Февраль 2015. Период больничного листа укажем — с 16 по 31 января (рис. 1).

Суммарные значения начислений и отдельно суммарные значения выполненных перерасчетов отражаются на первой странице документа. Это позволяет пользователю визуально контролировать результаты расчета. Перерасчеты начислений прошлых периодов отделены от начислений и отражаются на отдельной закладке документа Перерасчет прошлого периода.

В документе, который проведен и оплачен в прошлом периоде, становятся видимы и доступны команды Исправить и Сторнировать (рис. 2). Рядом с кнопками отражается комментарий, поясняющий почему данный документ не рекомендуется исправлять в самом документе.

Учет перерасчета отпускных (положительный доход) в 6-НДФЛ

Рассмотрим ситуацию, когда в результате перерасчета в 1с 8.3 зуп получился положительный доход. Разберем этот вопрос также на примере начисления отпускных.

Итак, сотруднику в конце сентября (27.09) рассчитывается отпуск, период действия которого 03.10 – 09.10

Это означает, что в расчетный период при расчете среднего должно попасть отработанное время и начисления за сентябрь. Но на момент расчета отпускных не представляется возможным выполнить основной расчет, поскольку нет данных, необходимых для начисления за сентябрь (у сотрудника расчет зависит от совокупной выручки за июнь, а этих сведений ещё нет). Поэтому отпуск начисляется и рассчитывается без данных за сентябрь.

Отпускные выплачиваются 27.09 и происходит удержание НДФЛ.

Факт исчисление НДФЛ и сам доход отражается в 1 разделе 6-НДФЛ за 9 месяцев (поскольку дата получения дохода 27.09 это 3 квартал), а факт удержания НДФЛ показывается отдельной группой строк в разделе 2 отчета 6-НДФЛ также за 9 месяцев (2 раздел заполняется по крайнему сроку перечисления, а срок перечисления в данном случае 30.09, а это тоже 3 квартал).

Далее происходит расчет зарплаты за сентябрь. После этого расчета необходимо каким-то образом пересчитать отпуск, чтобы в расчет среднего попали начисления за сентябрь. В 1С ЗУП 3.1 перерасчет отпускных в подобных ситуациях можно выполнить двумя способами.


Ещё один вариант перерасчета отпускных в 1С ЗУП 8.3, это создание документа исправления на основании исходного документа «Отпуск».

Корректирующий расчет по страховым взносам 2018

В обязательном порядке «уточненка» подается в ИФНС при обнаружении плательщиком неотраженных (или отраженных не полностью) фактов и ошибок, которые привели к занижению сумм страховых взносов (п. 1 ст. 81 НК РФ). НК РФ не ограничивает сроки, в течение которых нужно сдать исправленную отчетность, но, если нарушения обнаружат сами налоговики, прислав плательщику соответствующее требование, срок, необходимый для внесения исправлений и сдачи уточненного расчета, составит 5 дней.

Читайте также:  Акт фактического проживания: образец, бланк, скачать

Конкретные рекомендации

Раньше использовали код тарифа 05, когда рассчитывали страховые взносы с помощью программ. На 2018 год по этому тарифу в ПФР отчисляют 13%. ФСС нужно 2,9%, ФФОМС – 5,1%. Раньше расчёт взносов за указанную сотрудницу производился на основе информации, приведённой выше.

Сумма страховых отчислений за месяц составила, учитывая тариф:

  • 290 рублей в ФСС.
  • 510 рублей на ФФОМС.
  • 1 300 рублей для ПФР.

В расчёте за 1 квартал 2018 года отражены именно эти суммы. Когда эта информация обнаружилась – возникла необходимость по составлению уточнённого Расчёта. Это значит, что страховые взносы пересчитываются с новыми ставками.

Поле «Льготный тариф страховых взносов» в карточке «Подразделений» очищают полностью. После выбирают стандартный тариф, установленный для организации. Обычно информация о нём располагается в карточке «Организации». Интересующая пользователей Закладка носит название «Учётная политика и другие настройки», далее переходят по ссылке на Учётную политику, смотрят вид тарифа.

Согласно установленному ранее тарифу, указанная ранее фирма должна перечислять:

  1. ФФОМС 5,1%.
  2. 2,9% для ФСС.
  3. 22% для ПФР.

Код тарифа должен измениться, кроме того, ПФР недополучил 9%.

Порядок учёта доходов надо обязательно пересмотреть, чтобы вносить корректировки согласно всем правилам. Для этого пользуются документом под названием «Перерасчёты страховых взносов», из меню «Налогов и взносов». Все доходы сотрудников уточняются вручную, на вкладке «Сведения о доходах».

Перерасчёт страховых взносов производится автоматически на соответствующей вкладке.

При ежемесячном окладе в 10 тысяч рублей после пересчёта сумма взносов стала такой:

  • 290 и 510 рублей, соответственно, для ФСС и ФФОМС.
  • 2 200 рублей для ПФР.

За 1 квартал готовят Расчёты с уточнениями. За исправляемые периоды создают новые документы с помощью программы 1С. Титульный лист должен содержать информацию относительно номера корректировки. Пример – когда изменения касаются всех сотрудников Раздела, поэтому и корректировки требуются всем.

В уточнённом расчёте третьи Разделы формируются по каждому из сотрудников. Если нужен только один из них – то информацию корректируют соответствующим образом. Остальные разделы полностью заполняют новыми данными, вне зависимости от сложившейся ситуации.


Код тарифа должен измениться, кроме того, ПФР недополучил 9%.

Перерасчет больничного в программе “1С:Зарплата и управление персоналом 8” (редакция 3)

Пример. Сотрудник ООО “ТЕКС” Дроздов В.А. представил листок нетрудоспособности, из которого следует, что он болел с 20.06.2019 по 25.06.2019 (6 дней). Дроздов В.А. работает по основному месту работы полный рабочий день с 18.03.2019. Справку от другого работодателя о сумме заработка за расчетный период (2017 г. и 2018 г.), необходимой для расчета пособия, сотрудник не представил. Пособие было рассчитано в соответствии с законодательством и выплачено в ближайший срок выплаты заработной платы, 05.07.2019. Справка от другого работодателя была представлена 17.07.2019. Сумма заработка составила:

  • за 2017 год – 712 450 руб.;
  • за 2018 год – 897 000 руб.

Общий страховой стаж сотрудника на момент наступления страхового случая составляет 4 года 6 месяцев. Необходимо сделать перерасчет пособия по временной нетрудоспособности.

При начислении пособия по временной нетрудоспособности документом Больничный лист (раздел ЗарплатаБольничные листы – кнопка Создать или раздел ЗарплатаБольничный лист) на закладке Главное снимите флажок Учитывать заработок предыдущих страхователей, т.к. справку о сумме заработка у другого работодателя за расчетный период (2017 г. и 2018 г.) сотрудник не предоставил (рис. 1). В нашем примере пособие рассчитано исходя из МРОТ, т.к. заработок за расчетный период (2017 г. и 2018 г.) у сотрудника отсутствует.

С 01.01.2019 МРОТ составляет 11 280 руб. (Федеральный закон от 25.12.2018 № 481-ФЗ).

Среднедневной заработок равен: (11 280 руб. * 24) / 730 дней = 370,85 руб.

Общий страховой стаж сотрудника на момент наступления страхового случая – 4 года и 6 месяцев. Согласно п. 1 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ застрахованному лицу, имеющему страховой стаж до 5 лет, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размере 60 процентов среднего заработка.

Размер дневного пособия составляет: 370,85 руб. (среднедневной заработок) * 60% (процент оплаты от заработка) = 222,51 руб.

Сумма пособия составляет: 222,51 руб. * 6 дней болезни = 1 335,06 руб.

Пособие было выплачено в ближайший срок выплаты заработной платы – 05.07.2019.

17.07.2019 сотрудник представил справку о заработке у другого работодателя для расчета пособий. Сумма заработка, полученная у других работодателей, регистрируется документом Справка для расчета пособий (входящая) (раздел ЗарплатаСправки для расчета пособий) (рис. 2).

После регистрации справки необходимо сделать перерасчет пособия. Нажмите на ссылку Исправить из первичного документа Больничный лист. В поле Месяц укажите месяц перерасчета больничного. Так как в нашем примере июнь закрыт (произведен окончательный расчет и выплата зарплаты и сформированы данные бухгалтерского учета) и справка предоставлена 17.07.2019, то указан июль. Установите флажок Учитывать заработок предыдущих страхователей (рис. 3).

В результате будет автоматически рассчитано пособие с учетом заработка с предыдущего места работы (рис. 3, рис. 4).

Для целей анализа результатов начисления можно сформировать печатную форму по расчету среднего заработка по кнопке ПечатьРасчет среднего заработка (рис. 5).

Пособие по временной нетрудоспособности исчисляется исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая. Средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на соответствующий календарный год (на 2017 г. – 755 000 руб. и на 2018 г. – 815 000 руб.).

Читайте также:  Невменяемость в уголовном праве: что это такое?

В нашем примере заработок сотрудника (712 450 руб. – заработок за 2017 г., 897 000 руб. – заработок за 2018 г.) за 2018 год превысил предельную величину, поэтому для расчета пособия будет учитываться заработок за 2018 год в сумме 815 000 руб.

Заработок за расчетные годы составляет: 712 450 руб. + 815 000 руб. = 1 527 450 руб.

Среднедневной заработок составляет: 1 527 450 руб. / 730 дней = 2 092,40 руб.

На день наступления страхового случая МРОТ равен 11 280 руб. (Федеральный закон от 25.12.2018 № 481-ФЗ).
Минимальный среднедневной заработок, рассчитанный из МРОТ, составил: (11 280 руб. * 24) / 730 дней = 370,85 руб., что меньше фактического среднедневного заработка сотрудника. Поэтому для расчета пособия берется среднедневной заработок сотрудника.

Общий страховой стаж сотрудника на момент наступления страхового случая – 4 года и 6 месяцев. Согласно п. 1 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ застрахованному лицу, имеющему страховой стаж до 5 лет, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размере 60 процентов среднего заработка.

Размер дневного пособия составляет: 2 092,40 руб. (среднедневной заработок) * 60% (процент оплаты от заработка) = 1 255,44 руб.

Сумма пособия составляет: 1 255,44 руб. * 6 дней болезни = 7 532,64 руб.

В нашем примере при перерасчете размер пособия увеличился. Соответственно, сотруднику необходимо доплатить пособие. Доплатить пособие необходимо в сумме 6 197,58 руб. (7 532,64 руб. – 1 335,06 руб. (ранее начисленное пособие). Пособие выплачено 20.07.2019.

Дата фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности – день выплаты дохода. Дата удержания налога – это также дата выплаты. Срок перечисления налога – не позднее последнего числа месяца, в котором производилась такая выплата. В нашем примере доплата пособия будет отражена в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года. В разделе 2 будут указаны даты: по строке 100 – 20.07.2019, по строке 110 – 20.07.2019, по строке 120 – 31.07.2019 (рис. 6).

После регистрации справки необходимо сделать перерасчет пособия. Нажмите на ссылку Исправить из первичного документа Больничный лист. В поле Месяц укажите месяц перерасчета больничного. Так как в нашем примере июнь закрыт (произведен окончательный расчет и выплата зарплаты и сформированы данные бухгалтерского учета) и справка предоставлена 17.07.2019, то указан июль. Установите флажок Учитывать заработок предыдущих страхователей (рис. 3).

Есть ли срок исковой давности для пересчета декретных выплат?

Есть ли срок исковой давности для пересчета декретных выплат ? Точно известно, что бухгалтерия совершила ошибку при расчете декретных. Но узналось это только сейчас. А из декретных вышла примерно три с половиной года назад.

Добрый день! Вопрос такой, 8 месяцев назад я вышла в декрет, ежемесячные выплаты составляют 10799 рублей. Сегодня позвонили из бухгалтерии и сообщили что при расчёте декретных ими была допущена ошибка и они произвели расчёт из одного календарного .

voennpravo.ru


Если существенная ошибка прошлого

В сторону увеличения

Если зарплату выплатили меньше, чем полагается по штатному расписанию и другой внутренней документации учреждения, получение письменного разрешения сотрудника на исполнение перерасчета за прошедший период не требуется.

В такой ситуации работодатель просто готовит специальный приказ – он и является основанием для начисления недостающей денежной суммы.

Если перерасчет осуществляется в сторону уменьшения, в обязательном порядке обращайте внимание на такие особенности:

Исправление ошибок прошлых лет

Схема 3 Ошибка прошлого года выявлена после подписания бухгалтерской отчетности

Порядок исправления ошибки, выявленной после подписания бухгалтерской отчетности, зависит от того, признается ли ошибка существенной.

Существенная ошибка. Ошибка является существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими на основе бухгалтерской отчетности, составленной за этот отчетный период (п. 3 ПБУ 22/2010).

Существенной может являться одна крупная ошибка или несколько небольших однотипных ошибок, которые в совокупности искажают данные бухгалтерской отчетности.

Критерии существенности. Существенна или несущественна ошибка, решает организация. Это зависит от оценки показателя, его характера, конкретных обстоятельств возникновения ошибки. Организация может принять решение признавать ошибку существенной, если ошибочная сумма составляет не менее 5% от общего итога соответствующих данных за отчетный год. Критерий существенности закрепляется в учетной политике организации для целей бухгалтерского учета.

Доплата взносов и пени. Кроме того, необходимо доплатить во внебюджетные фонды страховые взносы, а также рассчитать и уплатить соответствующую сумму пеней, если ошибка привела к недоплате страховых взносов.

Образец заявления на замену лет при расчете больничного

Вверху документа (справа или слева — не имеет значения) указывается должность, ФИО руководителя, наименование компании – работодателя. Затем аналогичным образом вписываются сведения о заявителе: указываются его должность и ФИО. Ниже посередине бланка пишется слово «Заявление» и ставится точка.

Основная часть заявления содержит собственно просьбу о замене лет. Тут нужно указать обосновывающие замену лет статьи законодательства РФ, а также года, которые подлежат замене. При необходимости заявление можно дополнить и другой информацией (в зависимости от индивидуальных обстоятельств).

В завершение документ подписывается и датируется.

После оформления заявления, его надо передать работодателю. Сделать это можно разными путями:

Добавить комментарий