Удерживается ли НДФЛ с пособия по беременности и родам?

ТК РФ о декретном отпуске

Трудовой кодекс гарантирует предоставление декретного отпуска беременным женщинам для подготовки к родам и уходу за младенцем. Чтобы реализовать это право, сотрудница должна предоставить работодателю больничный лист из женской консультации или поликлиники. Помимо того, ей необходимо написать соответствующее заявление. Иначе нет основания для начисления пособия.

Ниже представлен образец заявления на декретный отпуск.

Всех беременных должны ставить на учёт в медицинских учреждениях. Отражением этого факта становится специальная карта, которую заводят на каждую сотрудницу. Информация из этого документа учитывается при оформлении больничного листа. Оттуда же будут браться сведения для выписки справки о постановке на учёт в ранние сроки беременности.

Обложение НДФЛ пособия по уходу за малышом до 1,5 лет

Пособие выплачивается не только матери ребенка, но и любому лицу, занимающемуся уходом за ним. Начинает начисляться с даты рождения детей. Дата окончания выплат – это:

  • День выхода женщины на работу.
  • Достижение малышом 1,5 года.

При расчете этого вида пособия нужно учитывать его минимальный и максимальный уровень:

  • Минимум – это МРОТ, принятый на год расчета выплат.
  • Максимум – это максимальный средний заработок трудящегося за день.

Пособие по уходу за малышом до 1,5 лет – это выплаты, освобожденные от обложения НДФЛ. Данное правило содержится в пункте 1 статьи 217 НК РФ. То есть работодатель, делая выплаты, не должен ничего выплачивать в бюджет государства.

ВАЖНО! Если работодатель доплачивает сотруднице сумму сверх установленного уровня пособия, эти деньги будут облагаться НДФЛ.

  • Минимум – это МРОТ, принятый на год расчета выплат.
  • Максимум – это максимальный средний заработок трудящегося за день.

Правила налогообложения декретных выплат — облагается ли больничный по беременности и родам НДФЛ (подоходным налогом)?

На основании листка нетрудоспособности беременной женщине выплачивается пособие. Возникает разумный вопрос, нужно ли с него удержать 13 процентов подоходного налога, или же выплата освобождена от налоговой обязанности.

Ответ на данный вопрос содержится в ст. 217 НК РФ, где приводится перечень выплат, освобожденных от уплаты налога на доходы физических лиц. В списке присутствует и пособие по БиР.

  1. Что такое подоходный налог?
  2. Удерживается или нет 13 процентов с декретного пособия за отпуск по БиР?
  3. Выводы

Кроме НДФЛ, выплаты по оплате труда облагаются также страховыми взносами. Но в отличие от НДФЛ взносы начисляются сверх суммы дохода и уплачиваются из средств работодателя. Подоходный налог ложится на плечи физического лица, работодатель лишь выполняет функцию налогового агента — посредника, который удерживает и перечисляет денежные средства в бюджет.

Что такое декретный отпуск

Согласно трудовому законодательству, забеременевшая работница имеет право не выходить на работу за семьдесят дней до родов и еще семьдесят дней после них. За период пребывания дома ей будет начислено пособие, и называется такой временной промежуток декретом или отпуском по беременности и родам, если говорить официальным языком.

Само собой разумеется, что руководителей предприятий при произведении расчетов интересует, удерживается ли НДФЛ с декретных, а также прочие налоги и взносы. Тот же вопрос, безусловно, волнует и сотрудниц, уходящих на отдых, – ведь куда приятнее получить на руки всю начисленную сумму полностью, без всяких вычетов.


Прежде чем задаваться вопросом, облагаются ли декретные НДФЛ в 2018 году, хорошо бы точно знать, как в 2018 году рассчитываются и начисляются выплаты по декрету. В общей сложности оплата этого периода производится так же, как и оплата самого обычного ежегодного календарного отпуска, только называется пособием и выдается из средств Фонда социального страхования.

Кому производится оплата декретного отпуска?

Право на получение ПБР имеют застрахованные лица. Обязательному соцстрахованию подлежат граждане РФ, а также иные лица, работающие по трудовым договорам на территории РФ. Иностранцы, равно как и лица, не имеющие гражданства, временно находящиеся в РФ, могут получать ПБР в том случае, если работодателем за них были перечислены страховые взносы хотя бы за 6 месяцев до наступления отпуска по беременности и родам.

Лица, занимающиеся трудовой деятельностью частным образом и добровольно оформившие свои отношения с ФСС, могут приобрести право на получение ПБР только при условии, что они полностью заплатили страховые взносы.

При каких условиях совместитель может рассчитывать на ПБР, читайте здесь.

Эксперты КонсультантПлюс рассмотрели ситуации, когда и с каких доходов работников нужно удерживать НДФЛ. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Что такое НДФЛ и страховые взносы, удерживаются ли они с пособий, связанных с материнством?

НДФЛ (налог для физических лиц) или по другому подоходный налог – это обязательный фискальный сбор в размере 13 % от дохода гражданина, ежемесячно удерживаемый Работодателем в пользу Федерального бюджета (ст. 208 НК РФ).

Работодатель ежемесячно платит страховые взносы на обязательное социальное страхование (ст. 419 НК РФ). В качестве объекта налогообложения выступают доход от трудовой деятельности.

Все получаемые пособия связанные с материнством – не подлежат налогообложению. В статьях 217, 422 НК РФ перечислены пособия не подлежащие обложению страховыми взносами, к этим пособиям относятся:

  • Декретное пособие (пособие по беременности и родам)
  • Пособие по уходом за ребенком
Читайте также:  Переуступка прав на квартиру по ипотеке в новостройке

Названные выплаты начисляются из средств ФСС. Финансирование из внебюджетного фонда обеспечивается с первого дня временной нетрудоспособности будущей матери.

Пример:
При зарплате 10 0 000 рублей, доход за 2 года составит 2 400 000 рублей, а среднедневной доход – 3 287,67 рублей.
Для расчета пособия берется максимальная база за 2 предшествующих года – 865 000 рублей за 2019 год, и 815 000рублей за 2018 год, итого 1 680 000 рублей. Получаем, что среднедневной заработок не может быть выше 2 301,37 рублей . Учитывая размер страховой базы, за 140 дней декрета, максимальный размер пособия составит 322 191,80 рублей .
Работодатель может предусмотреть доплату декретного пособия до фактического среднего заработка. При этом доплата разницы начисляется за счет средств организации, а не ФСС.

Пособие по беременности и родам ндфл не облагается

По общему правилу пособие рассчитывается исходя из среднего заработка работницы за 2 последних календарных года, предшествующих году, в котором сотрудница оформляет отпуск по беременности и родам (ч. 1 ст. 11, ч. 1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ , п. 6 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375). При этом размер среднего заработка ограничен предельной величиной базы для начисления страховых взносов за соответствующий календарный год (ч. 3.2 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Из-за этого ограничения среднемесячное пособие может оказаться меньше, чем среднемесячный заработок.

Размер пособия по беременности определяется по средней зарплате сотрудницы за 2 последние года работы. Данный порядок определен частью 1 статьи 14 ФЗ №255. Суммарный ежегодный доход сотрудника не может быть больше максимальной базы по страховым выплатам в ФСС. Правило содержится в части 3.2 статьи 14 ФЗ №255. Если реальный заработок работницы больше предельной суммы, пособие выплачивается в меньшем объеме.

Величина назначаемой выплаты также зависит от статуса женщины и ее трудового стажа. Для военнослужащих или работающих размер компенсации формируется из двухлетнего заработка и денежного довольствия соответственно. Для студентов (учащихся – очников) выплата равна размеру стипендии.

П ри работе по совместительству

Если женщина трудоустроена в нескольких фирмах или за последние 2 года была совместителем, то больничный лист по беременности и родам также не облагается НДФЛ . А пособие женщина вправе получить:

у каждого работодателя;

по месту последней работы.

Вот схема, которая поможет сориентироваться в ситуации с декретницей-совместителем:

Форма 2 НДФЛ предусмотрена для отражения облагаемых доходов лица и удержанного с них Н ДФЛ .

НДФЛ с больничного по беременности и родам

Отчисление подоходного налога – прямая обязанность каждого трудоустроенного гражданина РФ. Налог взимается практически со всех выплат, предоставляемых сотруднику. Исключением является только выплата ряда пособий, осуществляемая государственными структурами. К ним относится и выплата, полагающаяся женщинам при выходе в отпуск по беременности и родам (БиР). Разбираемся, снимают ли НДФЛ с пособий по БиР и другим выплатам, связанным с рождением и уходом за ребенком.

  • 1 Социальные гарантии будущим мамам: понятие декретных выплат
  • 2 Оплата декретного отпуска
  • 3 Облагается ли НДФЛ пособия по беременности и родам?
  • 4 Удержание налога с пособия по уходу за малышом до 1,5 лет

Также права женщины регулируются нормами налогового, трудового и гражданского кодексов.

У кого есть право на пособие

Рассчитывать на ППБР могут застрахованные лица. В первую очередь это российские граждане, для которых страхование в системе ФСС является обязательным в силу заключения трудового договора. Аналогично – иностранцы и лица без гражданства.

Временно пребывающие в РФ иностранцы и лица без гражданства получат ППБР в тех случаях, если работодатель (фирма или ИП) перечислял за них страховые взносы последние шесть месяцев до начала отпуска по беременности и родам.

Что касается так называемых «частников», кто работает сам на себя, то они получат ППБР при соблюдении двух условий:

  1. добровольно оформили отношения с ФСС;
  2. полностью перечисляли страховые взносы.
  1. добровольно оформили отношения с ФСС;
  2. полностью перечисляли страховые взносы.

Социальные гарантии государства

Каждая работающая женщина имеет право оформить на рабочем месте ежегодный оплачиваемый отпуск перед или после декретного — это прописано в статье 260 Трудового кодекса.

На сроке беременности в 30 недель девушка имеет право оформить лист нетрудоспособности и обратиться к работодателю с просьбой установки неполного рабочего дня или рабочей недели. Это гарантирует статья 93 Трудового кодекса РФ.

Кроме декретного отпуска, законодательство обеспечивает возможность взять отпуск по уходу за ребёнком до трёх лет. Право это вступает в силу сразу же, после окончания декретного отпуска.

С 2009 года Конституционный суд упростил возможность брать отпуск по уходу за ребёнком для мужчин, так что для женщин появилась возможность беспроблемного возвращения на работу после декрета.

Помимо этого, возможность взять отпуск по уходу есть у всех родственников ребёнка. До достижения ребёнком полутора лет, родителям положены выплаты в размере 40% от среднего заработка. Работодатель не имеет право уволить женщину в декрете — за исключением полного закрытия компании.

Важно также учитывать следующие моменты: не каждый сотрудник получает выплаты в 100% от средней зарплаты. Иногда пособие определяется согласно МРОТ. Во всех этих случаях работодатель может доплачивать сотруднице определенную сумму для того, чтобы пособие равнялось реальной средней зарплате. Это и есть доплата до среднего заработка.

Читайте также:  Что проверяет Роспотребнадзор в 2020 году

Выплаты работодатель делает из своего кармана, а не из средств ФСС. По этой причине доплата облагается НДФЛ, так как она не относится к государственному пособию. Данное правило оговорено статьями 209 и 217 НК РФ. Более того, с доплаты нужно выплачивать страховые взносы в различные фонды (к примеру, в ФСС).

Из рассмотренного правила есть исключения. Закон позволяет предпринимателям оказать материальную поддержку сотрудникам и не платить с этого налог. «Лазейку» можно найти в статье 217 НК РФ. Согласно норме закона, НДФЛ не будет облагаться доплата до 50 тысяч рублей, выплаченная на протяжении года с момента рождения малыша. То есть руководитель может сделать единовременную выплату в положенных пределах.


Выплаты работодатель делает из своего кармана, а не из средств ФСС. По этой причине доплата облагается НДФЛ, так как она не относится к государственному пособию. Данное правило оговорено статьями 209 и 217 НК РФ. Более того, с доплаты нужно выплачивать страховые взносы в различные фонды (к примеру, в ФСС).

Как начисляется пособие по беременности и родам?

Пособие по беременности и родам (декретные выплаты) начисляется женщинам, находящимся в так называемом декретном отпуске, что составляет:

  • 140 дней – при неосложнённом течении беременности;
  • 156 дней – в случае тяжелого течения родового периода;
  • 194 дня – при многоплодной беременности.

Начало декретного отпуска зависит от количества малышей, которых ожидает будущая мама:

БеременностьНачало декретного отпуска
Одноплодная беременность30 недель беременности
Многоплодная беременность28 недель беременности

Для расчёта пособия по беременности и родам за основу берутся:

  • среднедневной заработок беременной женщины;
  • продолжительности отпуска.

Для расчёта среднедневного заработка берётся заработок женщины за 2 года (730 дней), предшествующих году, когда был предоставлен отпуск по беременности и родам (Федеральный закон от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»). Во внимание берутся все доходы работника, подлежащие исчислению при уплате страховых взносов в ФСС РФ и ФФОМС.

Таким образом, формула для расчёта среднедневного заработка будет следующей:

СДЗ = ЗП2 / (730 – ИД*)

СДЗ – среднедневной заработок

ЗП2 – заработок за 2 года

ИД* – исключаемые дни

* В соответствии с п.3.1 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ при расчёте среднедневного заработка для исчисления пособия по беременности и родам из количества дней за указанный период исключаются дни, которые приходились на следующие периоды:

  • период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребёнком;
  • период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на данную заработную плату не начислялись страховые взносы в ФСС РФ и ФФ ОМС.

После исчиления среднедневного заработка необходимо определить размер дневного пособия, который зависит от стажа беременной женщины (ст.11 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ):

Стаж беременной женщиныРазмер пособия
6 месяцев и более100 % среднего заработка
до 6 месяцевНе превышает за полный календарный месяц размер МРОТ с учётом районного коэффициента

После произведения расчёта размера дневного заработка можно приступать к расчёту пособия по беременности и родам:

ПБиР = ДП * КДДО

ПБиР – пособие по беременности и родам

ДП – дневное пособие (среднедневной заработок)

КДДО – количество дней декретного отпуска

При расчёте пособия по беременности и родам существует максимальный порог, ограниченный предельной величиной доходов, подлежащих исчислению страховых взносов. Данный предельный порог определён п. 3.2 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ и составляет:

  • 2017 год – 755 000 рублей;
  • 2020 год – 815 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер среднедневного заработка составит (755000 + 815000) / 730 = 2150,68 рублей.

Беременная сотрудница Матвеева М.М. 10.05.2020 г. предоставила листок временной нетрудоспособности, где указана продолжительность декретного отпуска 140 дней. Стаж Матвеевой М.М. 3 года 8 месяцев. Периодов временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребёнком за предыдущие 2 года не было.

2017 год – 550 000 рублей

2020 год – 620 000 рублей

Среднедневной заработок (550000 + 620000) / 730 = 1602,74 рублей.

Дневное пособие составит 1602,74 рублей.

Размер пособия 1602,74 * 140 = 224383,60 рубля.

Беременная сотрудница Зайцева З.З. 10.05.2020 г. предоставила листок временной нетрудоспособности, где указана продолжительность декретного отпуска 194 дня. Стаж Зайцевой З.З. составил 4 месяца. Периодов временной нетрудоспособности не было. Расчёт среднедневного заработка будет произведён, исходя из размера МРОТ на текущий момент. В соответствии со ст. 133 ТК РФ с 01.01.2020 г. размер МРОТ составляет 11290 рублей.

Размер среднедневного заработка составит 11290 / 30 = 376,33 рублей.

Размер дневного пособия составит 376,33 рублей.

Размер пособия по беременности и родам 376,33 * 194 = 73008,02 рублей.

2017 год – 550 000 рублей

Что такое пособие по беременности

Пособие по беременности предусмотрено системой социального страхования России. Его суть — сохранение зарплаты женщины, несмотря на ее уход в декретный отпуск. С точки зрения Соцстраха беременность — время нетрудоспособности, который нужно возместить. В этом смысле декрет — это отпускной период, только длительный. Могут ли сократить женщину в декретном отпуске? Однозначно нет.

Читайте также:  Как открыть автомойку с нуля

Декрет — термин, пришедший из советского законодательства. Многие не знают, что первая страна, утвердившая некую компенсацию женщине при уходе в отпуск по беременности, это — СССР, и соответствующий нормативно-правовой акт назывался декрет «Об отпуске по беременности и родам». Отсюда и пошло понятие «декрет».

Пособие по беременности — не единственная выплата для женщины. Законодательством предусмотрен целый ряд подобных платежей в разные периоды вынашивания и воспитания ребенка.

Все платежи для работающих беременных

Размер пособия зависит от длительности отпуска по беременности. А его длина зависит от сложности беременности.

Существующие периоды:

  • 140 дней — при нормальной беременности без осложнений, из них 70 дней до родов, а 70 после,
  • 156 дней — при сложных родах, 70 дней даются, как обычно, до рождения ребёнка, а 86 — после для реабилитации,
  • 194 дня — при многоплодной беременности, за 84 дня до родов женщина может уходить в отпуск, а также 110 дней — на отдых после.

Для сравнения — в Казахстане 140 дней даются при осложнениях и рождении двойни, а в обычном случае — 126. Во многих европейских странах декрет длится меньше, чем в странах СНГ.

На этот период за женщиной сохраняется рабочее место, хотя ее временно может заменить другой сотрудник. Могут ли сократить женщину в декрете — нет, это запрещено Трудовым кодексом России. Но вот перевод другого основного работника на время декретного отпуска вместо роженицы допускается, при этом заключается допсоглашение с работником, в котором указываются сроки перевода и возвращения после окончания отпуска.

На заметку! Длительность определяет врач женщины — лечащий гинеколог, который выписывает соответствующий больничный.

Не все женщины будут попадать под социальное страхование за нетрудоспособность в связи с материнством.

Основание — больничный. Получив его, женщина может написать заявление об уходе в отпуск, причем работодатель не вправе ей отказать.

По уходу за ребенком до 1,5 лет

Выплаты по уходу за ребенком – достаточно популярный вариант материальной поддержки для матерей, недавно получивших соответствующий статус.

Знать, что это такое, считается необходимым, так как лишь таким образом можно достичь наибольшей эффективности при использовании социальных инструментов.

Пособие по уходу может быть назначено любому родственнику, фактически осуществляющему уход за малышом. Его величина рассчитывается как 40% от среднего заработка за прошедшие два года.

Необходимость в исчислении налогового сбора с данной выплаты отсутствует – как и материальная поддержка по БиР, пособие по уходу попадает в список доходов, не подлежащих налогообложению.


Выплата пособия происходит по месту работы, учебы или службы.

Ч то такое декретный отпуск

В народе декретом часто называют всю продолжительность отдыха женщины в связи с появлением ребенка – не разделяя отпуск и по уходу за ребенком и по беременности и родам. Но с точки зрения бухгалтерской практики и законодательства есть:

2 вида отпуска – д е кретный и уходовый;

несколько видов пособий в зависимости от трудоустройства женщины.

Декрет – это как раз б ольничный по беременности и родам (БИР). Название за ним сохранилось еще со времен издания в СССР специального декрета, прописавшего соцпакет для беременных работниц (кстати, первого в мире на тот момент).

Со г ласно федеральному закону № 81-ФЗ о т 19.05.1995 продолжительность б ольничного по БИР нормируется в следующим диапазонах :

Разновидность декрета

Длительность

140 дней (70 до/после родов)

На заметку! Ж енщина имеет право отложить уход на б ольничный и продолжать работать до срока, который ей удобен, сократив таким способом отпуск по БИР .

К примеру, она решила уйти не за положенные 70 дней до ПДР, а а за 35. За э ту «переработку» вместо больничного она получит свою обычную зарплату, что может быть выгоднее, если фактический заработок больше среднего дохода за последние годы. При этом обратная ситуация – когда работодатель настаивает на продолжении трудовой деятельности, недопустима и нарушает трудовое законодательство.

После истечения 70 (или более – при осложненной и многоплодной беременности) дней сотрудница вправе воспользоваться еще одним отпуском – по уходу за детьми. Максимальный период ухода – 3 года, из них первые 1,5 года оплачиваются специальным пособием из фонда ФСС. В течение 3 лет работодатель сохраняет за сотрудницей рабочее место – она числится в штате и в любой момент может вернуться на должность.

Важно! Не путайте б ольничный и отпуск по уходу за ребенком, хотя оба относятся к временной нетрудоспособности лица.

Когда платят декретные по больничному: ответ зависит от даты обращения работницы к начальству с заявлением о предоставлении пособия. Она вправе сделать это до ПДР либо после рождения малыша, главное, успеть в первые полгода после родов.

Согласно федеральному закону № 255-ФЗ от 29.12.2006 о соцстраховании , после ходатайства сотрудницы руководитель обязан в течение 10 дней издать приказ о назначении пособия, а далее, при ближайшей дате выплаты зарплаты – перечислить декретнице сумму на 100%. И тут возникает вопрос: удерживается ли из выплаты НДФЛ?

140 дней (70 до/после родов)

Добавить комментарий