Как отразить больничный в 6 НДФЛ, пример

Больничный в 6-НДФЛ в 2019 году: пример

Как отражать больничное пособие в расчете 6-НДФЛ в 2019 году? В каких строках правильно показывать пособие по временной нетрудоспособности? Приведем пример и образец заполнения.

Если работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа . В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС.

Больничные в 2019 оду отражаются в 6-НДФЛ в разделах 1 и 2 в периоде их выплаты работникам.

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в марте 2020 года с помощью документа Больничный лист. Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Пособие выплачено 06.04.2020.

Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия это дата документа на выплату (рис. 1). Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата.

Если организация работала в период нерабочих дней, установленные Указами Президента, то срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – 30.04.2020. В такой ситуации сумма пособия будет отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года (рис. 2). Так как дата фактического получения такого дохода определяется как день его выплаты.

Если организация не работала в период нерабочих дней, сумма пособия будет также отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года. Но, срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – 12.05.2020 (рис. 2).

В программе для организаций, работающих в периоды нерабочих дней, при определении крайнего срока уплаты налога можно не учитывать нерабочие дни. Для этого в настройке налогов и отчетов не должен быть установлен флажок Перенести сроки сдачи бухгалтерской отчетности и уплаты налогов (раздел Главное – Налоги и отчеты – раздел Антикризис) (рис. 5).

Правила заполнения строк 6-НДФЛ: отражаем операции по обработке больничного

Покажем, как отразить больничный лист в 6-НДФЛ, с привязкой осуществляемых действий к строкам формы отчета.

Работник получает деньги

Перечисляем НДФЛ в бюджет

Последнее число месяца, в котором выплачены средства. При совпадении с выходным переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ)

По итогам расчетов ему 27.07.2020 было начислено пособие в сумме 24 500 руб. Выплата же была произведена в день ближайшей выдачи заработной платы — 10 августа этого же года.

Порядок заполнения 6-НДФЛ. Раздел 1

Согласно пункту 3.3 Порядка в разделе 1 формы 6-НДФЛ указываются:

  • по строке 010 — соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
  • по строке 020 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 040 — обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 070 — общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

Отметим также, что в разделе 2 формы 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период по строкам 100—140 отражаются только те операции, которые произведены именно в этом отчетном периоде. Операции, произведенные в предыдущие отчетные периоды, в данном разделе не отражаются (письмо ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Пример, если пособие по нетрудоспособности выплачено вместе с зарплатой

Рассмотрим предыдущий пример по другому. Работник заболел в марте 2020 года, однако больничные ему выплачены вместе с зарплатой в следующем месяце.

Читайте также:  Страхование квартиры при ипотеке - оформление, документы

В этом случае дата выплаты по нетрудоспособности попадает на апрель, который не входит в 1 квартал, поэтому данные о пособие в 6-НДФЛ за 1 квартал отражены не будут, они войдут уже в расчет за полугодие. При этом такие больничные не будут показаны ни в 1, ни во 2 разделах.

В организации 5 сотрудников, расчет 6-НДФЛ заполняется за полугодие 2020 года, данные для заполнения следующие:

  • з/п за дек.2019 = 150000;
  • з/п за янв.2020 = 150000;
  • з/п за фев.2020 = 150000;
  • з/п за март 2020 = 150000;
  • з/п за май 2020 = 150000;
  • з/п за июнь = 140000;
  • листок нетрудоспособности оформлен с 20 по 25 июня, пособие = 5000, выплачено вместе с зарплатой за июнь 07.07.2020.

Расчет 6-НДФЛ в этом случае будет заполнен так:

  • значение строки 020 = 150000 + 150000 + 150000 + 150000 + 150000 + 140000 = 890000 (больничный не входит, так как выплачен в третьем квартале);
  • значение строки 040 = 890000 * 13% = 115700 (НДФЛ с больничного не включен, так как исчислен в 3 квартале);
  • значение строки 070 = НДФЛ с з/п за дек.2019 + ∑ НДФЛ с з/п за янв.-май 2020 = 13%*150000 + 13%*(150000*5мес.) = 117000 (НДФЛ с листа не учтен, так как удержан в 3 кв.);
  • во втором разделе данные о пособии, выплаченном в июле, не отражаются.

Пример заполнения 6-НДФЛ:

В организации 5 сотрудников, расчет 6-НДФЛ заполняется за полугодие 2020 года, данные для заполнения следующие:

Больничный в 6-НДФЛ: примеры

При заполнении расчета по форме 6-НДФЛ у бухгалтера часто возникают сомнения в правильности отражения той или иной выплаты. В нашей статье мы подробно разберем, как отражается больничный в 6-НДФЛ при различных сроках его оформления и оплаты.


Пособие по больничному начислено 28.06.2019. Выплачено – 10.07.2019. Нужно ли данные по больничному включать в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года?

Читайте также: НДФЛ с больничного листа

Строка 110 – удержан НДФЛ 05.09.16,

Оформлен в ноябре, а получен в декабре

Если начислили в ноябре, а выплатили в декабре, оба раздела заполняются в одном квартале, поскольку два месяца попадают в один отчетный период.

Выплаты по больничному в 6-НДФЛ отражаются в том отчетном периоде, в котором он был фактически оплачен. Если данные по больничному разделяются на 2 отчета, то в периоде выплаты он вносится в первый раздел, а раздел второй заполняется в следующем периоде.

Больничные в 6-НДФЛ: пример заполнения

Рассмотрим, как отразить пособия по больничным листам – на примере заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2019 года. По каждому виду «больничных» выплат заполнен персональный блок строк 100–140.

Пособия, отраженные в разделе 2, попадут и в раздел 1 вместе с доходами, облагаемыми по ставке 13%.

Уточним еще одну особенность заполнения расчета. Она связана со спецификой оплаты труда беременных сотрудниц.

В ООО «Туманный берег» исключительно женский коллектив. Время от времени сотрудницы компании уходят в декрет, и периодически в компании возникает дефицит трудовых ресурсов. Часть декретниц отодвигают свой отпуск по беременности, продолжая работать после оформления им больничных листов.

В бухгалтерии ООО «Туманный берег» уже привыкли к подобным обстоятельствам и всех работающих декретниц заранее предупреждают, что при продолжении работы после начала декретного отпуска начисляется только заработная плата. Выплата декретного пособия одновременно с зарплатой законодательством не предусмотрена.

В 6-НДФЛ по таким сотрудницам будет отражаться их доход в виде заработной платы до момента фактического ухода в декретный отпуск. Как только они перестают работать и начинают получать декретное пособие, в 6-НДФЛ доход по таким работницам не отражается, так как декретные НДФЛ не облагаются.

О каких еще особенностях отражения в 6-НДФЛ больничных выплат необходимо знать, смотрите далее.

Читайте также:  Работнику перечислили зарплату больше чем начислили

В данной ситуации в 6-НДФЛ попадет только та сумма пособия, которая рассчитывается с первого рабочего дня после выхода работника из неоплачиваемого отпуска.

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Кадровый учет и отчеты по сотрудникам, зарплата, пособия, командировочные и удержания в удобном бухгалтерском веб-сервисе

Компании и ИП являются налоговыми агентами по НДФЛ своих сотрудников. Налог удерживается из доходов работника и затем направляется в бюджет самим работодателем. Налогообложению подлежит не только зарплата, но и другие перечисления в пользу сотрудников, в том числе, пособия по временной нетрудоспособности. Они выплачиваются в следующих ситуациях:

  • заболевание или травма сотрудника;
  • уход за заболевшим членом семьи;
  • карантин сотрудника, его ребенка (детей) или недееспособных членов семьи;
  • протезирование в стационаре медицинского учреждения;
  • долечивание в санаторно-курортных учреждениях России после лечения в стационаре медучреждения.

Для получения пособия по временной нетрудоспособности физическое лицо представляет в организацию листок нетрудоспособности. Здесь мы рассказывали, как проверить подлинность больничного листа.

Больничные листы также выдаются для оформления пособия при беременности и родах. Однако эти выплаты не облагаются налогом. Следовательно, при расчете сумм, подлежащих перечислению в бюджет, они не учитываются.

Один из отчетных документов организаций и ИП — форма 6-НДФЛ. Она нужна для расчета НДФЛ в части доходов, по которым работодатель выступает налоговым агентом. Документ подается по истечении трех месяцев, полугода, девяти месяцев и года. Актуальная версия формы есть в Приказе ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

больничный в 6 НДФЛ

По окончании каждого квартала, до истечения следующего за ним месяца, работодатели, являющиеся налоговыми агентами, сдают Расчет по форме 6-НДФЛ. Этот расчет содержит обобщенные показатели по начисленным доходам, суммам исчисленного и удержанного подоходного налога, а также показатели отчетного квартала в разбивке по датам.

Любые доходы, выплаченные физлицу и облагаемые подоходным налогом, отражаются в 6-НДФЛ, больничный – не исключение. Как отразить в Расчете 6-НДФЛ выплаченные пособия по временной нетрудоспособности, какие виды пособий включать в Расчет не нужно и как заполнить форму 6-НДФЛ — обо всем этом в нашей статье.


Рассмотрим, как отразить больничный лист в 6-НДФЛ:

Больничные в 6-НДФЛ: пример заполнения

Рассмотрим, как отразить пособия по больничным листам – на примере заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2019 года. По каждому виду «больничных» выплат заполнен персональный блок строк 100–140.

Пособия, отраженные в разделе 2, попадут и в раздел 1 вместе с доходами, облагаемыми по ставке 13%.

Уточним еще одну особенность заполнения расчета. Она связана со спецификой оплаты труда беременных сотрудниц.

В ООО «Туманный берег» исключительно женский коллектив. Время от времени сотрудницы компании уходят в декрет, и периодически в компании возникает дефицит трудовых ресурсов. Часть декретниц отодвигают свой отпуск по беременности, продолжая работать после оформления им больничных листов.

В бухгалтерии ООО «Туманный берег» уже привыкли к подобным обстоятельствам и всех работающих декретниц заранее предупреждают, что при продолжении работы после начала декретного отпуска начисляется только заработная плата. Выплата декретного пособия одновременно с зарплатой законодательством не предусмотрена.

В 6-НДФЛ по таким сотрудницам будет отражаться их доход в виде заработной платы до момента фактического ухода в декретный отпуск. Как только они перестают работать и начинают получать декретное пособие, в 6-НДФЛ доход по таким работницам не отражается, так как декретные НДФЛ не облагаются.

О каких еще особенностях отражения в 6-НДФЛ больничных выплат необходимо знать, смотрите далее.

Читайте также:  Как Поменять Стс И Птс При Смене Фамилии

После выхода из очередного отпуска штамповщица горячего цеха ООО «СтальЭкспо» принесла в бухгалтерию листок нетрудоспособности — 5 дней она находилась на больничном по уходу за больным ребенком. Больничный лист у нее не приняли и отпуск на «больничные» дни не продлили по следующим основаниям:

6 НДФЛ больничный: правила заполнения формы и возможные ошибки

Начинающие бухгалтера иногда сталкиваются с проблемой, как отобразить в 6 НДФЛ больничный лист. Необходимо разобраться в данном вопросе, сделав, в том числе, пошаговую инструкцию. Эта информация позволит быстро понять, что и как необходимо делать.

6 НДФЛ больничный


Начинающие бухгалтера иногда сталкиваются с проблемой, как отобразить в 6 НДФЛ больничный лист. Необходимо разобраться в данном вопросе, сделав, в том числе, пошаговую инструкцию. Эта информация позволит быстро понять, что и как необходимо делать.

Пояснения к вышеперечисленным правилам заполнения 6-НДФЛ

В связи с тем, что даты получения денежных выплат по листу нетрудоспособности – это день выдачи денег и для заработной платы – последний рабочий день месяца. Соответственно, и даты уплаты НДФЛ различны: по расчету за больничный лист – последний день месяца, в котором были выплачены начисления, а с зарплаты – следующий рабочий день, после того, как ее выдали на руки работнику.

Рассмотрим на примере, как правильно показать в 6-НДФЛ больничный с переходящими периодами.

Исходные данные. На предприятии день получения заработной платы – 29 число. В первых числах марта один из сотрудников болел. 29 марта 2020 года он получил заработную плату и начисления по больничному. Бухгалтер предприятия с заработной платы проведет перечисление НДФЛ на следующий день , т.е. 30 марта 2020 года. Вместе с тем, сроком уплаты подоходного налога с выплат по листу нетрудоспособности (п.6 ст. 226 НК РФ) будет приходиться на 31 марта 2020 года. Но по календарю 31 марта – это выходной день, суббота, следовательно, налог будет перечислен уже в апреле 2020г. 2-го числа.

В данной ситуации у нас получится, что заработную плату и подоходный налог с нее предприятие укажет в 6-НДФЛ за 1 квартал текущего года. В этом же отчете будет включен лист по нетрудоспособности за март месяц. В разделе № 2 оплата будет указана уже в полугодовом отчете.

– Отчет 6-НДФЛ отражает отдельным блоком выплаты по больничным листам в разделе №2 (стр. 140; 130; 120; 110; 100). Такой порядок сохраняется и в случае, когда больничные выплачивались вместе с заработной платой. Исключение является только совпадение дня выплаты заработной платы и больничного листа, произведенные в последний день месяца.

Как правильно отразить больничные в декларации 6-НДФЛ

Выплаты, производимые в пользу сотрудника организации по болезни, называют пособием по временной нетрудоспособности (ПВН) или больничными. Налоговый агент, он же работодатель, должен выплатить ПВН в соответствии с больничным листом или иным аналогичным документом, а также отразить эти средства и НДФЛ, удержанные с них, в налоговом отчете. Как правильно заполнить бланк 6-НДФЛ и отразить в документе больничные выплаты описано в данной статье.

  • для зарплаты днем получения дохода является последний день месяца, в котором оплата была начислена пункт 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ);
  • для больничных дата получения дохода совпадает с днем фактической выплаты ПВН, и не имеет значения срок, когда произошел расчет суммы пособия (Письма ФНС РФ No БС-4-11/1249@ от 25 января 2017 года и No БС-4-11/13984 от 1 августа 2016 года).
Добавить комментарий