Коэффициент оборачиваемости краткосрочных активов

Коэффициенты финансовой устойчивости

  • Коэффициент финансовой устойчивости
  • Коэффициент финансовой независимости
  • Коэффициент концентрации собственного капитала
  • Чистые активы
  • Коэффициент финансовой зависимости
  • Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
  • Коэффициент концентрации заемного капитала
  • Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами
  • Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

Для анализа финансового состояния компании финансовые коэффициенты группируются по следующим категориям:

Коэффициент оборачиваемости заемного капитала

Коэффициент оборачиваемости заемного капитала = Выручка от продажи / Средняя величина заемного капитала

Период оборота заемного капитала (в днях) = Длительность отчетного периода / Коэффициент оборачиваемости заемного капитала

Кз = стр. 010 ф. №2 / ((стр. 590нг + стр. 590кг)/2 + (стр. 690нг + стр. 690кг)/2) ф .№1

Кз = стр. 2110 №2 / (0,5 х (стр. 1500нг + стр.1500кг) + 0,5 х (стр. 1400нг + стр.1400кг))

При анализе деловой активности особое внимание следует обратить на оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, т.к. эти величины во многом взаимосвязаны.

Коэффициент оборачиваемости текущих активов

Коэффициент оборачиваемости текущих активов – показывает эффективность управления текущими активами предприятия и характеризует активность их использования. К текущим активам предприятия относят фонды, которые могут быть быстро преобразованы в денежные средства: запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, незавершенное производство. Формула расчета показателя имеет следующий вид:

Нормативное значение для коэффициента оборачиваемости текущих активов не существует. Анализ проводится в оценке характера динамики и направления тенденции. В таблице ниже представлен анализ тенденции показателя.


Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – показатель отражающий скорость погашения обязательств предприятия перед кредиторами. Оборачиваемость кредиторской задолженности характеризует эффективность управления кредиторской задолженностью и напрямую определяет степень платежеспособности. Оборачиваемость кредиторской задолженностью представляет собой отношение выручки от продаж продукции к среднегодовому объему кредиторской задолженности. Формула расчета имеет следующий вид:

Анализ оборачиваемости краткосрочных активов

Краткосрочные (оборотные) активы – важнейшая экономическая категория, которая отражает стоимостную оценку оборотных средств организации, оптимальность объема, состав и структура которых в значительной степени влияют на устойчивость ее финансового положения.

Краткосрочные активы – активы, которые в течение одного производственного цикла или одного года могут быть обращены в денежные средства.

В отличие от долгосрочных активов предприятия текущие активы не предназначены для длительного использования [30, с. 67].

Оборотный капитал определяет возможности предприятия по обеспечению технологического процесса сырьем, материалами, полуфабрикатами, денежными средствами и т д.

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от оптимальности структуры активов предприятия (соотношения долгосрочных и краткосрочных активов).

Анализ краткосрочных активов проводится по данным баланса, а также по аналитическим учетным данным. Основными источниками информации служит статистическая и бухгалтерская отчетность предприятия, как внутригодовая (за неделю, месяц, квартал, полугодие), так и годовая. Наиболее обширная информация содержится в годовом отчете предприятия, где отражаются различные показатели, характеризующие деятельность предприятия в целом за год. Он включает в себя ряд отчетных форм и пояснительную записку. Источником информации о показателях за срок менее года служит текущая статистическая и периодическая бухгалтерская отчетность.

Анализ динамики состава и структуры краткосрочных активов дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения наиболее мобильной части имущества [31, с. 97].

На рисунке 2 представлена динамика изменений краткосрочных и долгосрочных активов РФПП «Северный» АО «Пассажирские перевозки» за 2013 – 2015 годы. По данным рисунка видно, что доля краткосрочных активов растет из года в год, что дает положительную характеристику деятельности предприятия.

Чем выше значение коэффициента мобильности активов предприятия, тем больше у предприятия возможностей обеспечивать бесперебойную работу, рассчитываться с кредиторами. С финансовой точки зрения рост его является положительным сдвигом в структуре: имущество становится мобильным, что свидетельствует об ускорении его оборачиваемости, о росте эффективности его использования [32, с. 157].

Рисунок 2. Динамика изменении краткосрочных и долгосрочных активов

РФПП «Северный» АО «Пассажирские перевозки», %

Соответственно обратный коэффициент – коэффициент иммобилизованных активов показывает долю долгосрочных активов в структуре имущества РФПП «Северный» АО «Пассажирские перевозки» (таблица 11).

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов является показателем группы финансовой устойчивости предприятия, и показывает сколько оборотного капитала предприятия приходится на внеоборотные активы. Данный показатель показывает структуру активов предприятия. Если он больше 1 значит на предприятии доминируют краткосрочные активы, если меньше 1 значит на предприятии большую часть занимают долгосрочные активы. Чем выше значение данного коэффициента, тем больше предприятие вкладывается в краткосрочные активы [33, с. 146].

Таблица 11 – Изменения соотношении активов предприятия

ПоказателиФормула расчета2013 г.2014 г.2015 г.Отклонения 2013-2015 гг
Коэффициент мобильности активов, %Краткосрочные активы/ Валюта баланса+12
Коэффицент иммобильности активов,%Долгосрочные активы/ Валюта баланса-12
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активовКраткосрочные активы/ Долгосрочные активы1,52,02,5+1
П р и м е ч а н и е: расчитано по данным финансовой отчетности [20]

При анализе активов, являющихся важнейшим элементом финансовой отчетности, изучается их наличие, состав, структура и происшедшие в них изменения. Анализ структуры активов в целом и его отдельных группировок позволяет судить о рациональном их размещении. Увеличение активов положительно характеризует работу предприятия, поскольку свидетельствует о его дальнейшем развитии.

Приведенные данные бухгалтерского баланса (приложение А) свидетельствуют о том, что активы РФПП «Северный» АО «Пассажирские перевозки» в целом имеют благоприятную динамику. Произошло увеличение краткосрочных активов в 2015 году на 11,2% по сравнению с 2013 годом. Изучение же их в разрезе отдельных элементов позволяет сделать следующие выводы. Денежные средства уменьшились на 2384 тыс. тенге, что может отразиться на платежеспособности предприятия. Дебиторская задолженность увеличилась за два года на 82037 тыс. тенге, или на 7,16 %, что связано с увеличением реализаций металлов.

Материальные запасы РФПП «Северный» АО «Пассажирские перевозки» за отчетный год возрос­ли на 3,47 % и составили на конец года 299397 тыс. тенге. За отчетный период заметно уменьшались расходы будущих периодов. Уменьшение на 409 тыс. тенге повлияло отказ от подписки на специальную литературу, и уменьшение арендных платежей.

Для оценки оборачиваемости краткосрочных активов филиала используются следующие показатели: коэффициент оборачиваемости краткосрочных активов, коэффициент закрепления текущих активов на 1 тенге запасов, оборачиваемость текущих активов в днях. Также можем рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности, средний срок оборота дебиторской задолженности в днях, оборачиваемость денежных средств.

Это наиболее важные показатели при анализе краткосрочных активов РФПП «Северный» АО «Пассажирские перевозки».

При оценке экономической эффективности показателей делаем ряд расчетов. Расчеты оформлены в таблице 12.

Таблица 12 – Расчеты оценки эффективности использования краткосрочных активов

№ п/пПоказатели2014г.2015г.Отклонение (+,-)Темп прироста (%)
Доход от реализации продукции, тыс. тг.+64591360,74
Средняя величина текущих активов, тыс. тг.+63330
Количество оборачиваемости краткосрочных активов (1/2)2,32,6+0,3
Коэффициент закрепления (2/1)0,430,38-0,05-11,6
Оборачиваемость в днях-18-11,5
П р и м е ч а н и е: рассчитано по данным финансовой отчетности

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости краткосрочных активов [33]:

Кобор.тек.акт.= Доход от реализации продукции / Средняя

величина краткосрочных активов (1)

Коэффициент характеризует отдачу товара на каждый тенге текущих активов РФПП «Северный» АО «Пассажирские перевозки». Из данных таблицы видим, что оборачиваемость краткосрочных активов увеличился. В 2014 году коэффициент составлял 2,3, а в 2015 г. – 2,6.

Обратным коэффициенту капиталоотдачи краткосрочных активов является коэффициент закрепления текущих активов на 1 тг. запасов [34]:

Кзакрепления = Средняя величина краткосрочных активов / Доход

от реализации продукции (2)

Следующим коэффициентом является оборачиваемость краткосрочных активов в днях. Расчет производится по следующей формуле:

Оборачиваемость текущих активов = 360 / Коэффициент

оборачиваемости текущих активов (3)

По результатам таблицы видим, что оборачиваемость краткосрочных активов РФПП «Северный» АО «Пассажирские перевозки» в 2015году снизилась по сравнению с 2013 годом.

Таким образом, в процессе анализа оборотных активов важно установить, насколько оптимален их объем и структура формирования. Дополнительное наращение оборотных средств имеет определенные ограничения. Рост оборотного капитала оправдан, если он сопровождается активизацией продаж, а, следовательно, и ростом прибыли. Формирование и использование оборотного капитала сопряжено с риском финансовых потерь, как в условиях нехватки оборотных средств, так и при их избытке. Важно, чтобы не происходил необоснованный рост оборотных средств, следствием которого могут быть временно свободные, бездействующие активы, вызывающие лишние расходы, что, в свою очередь, приводит к снижению прибыли.

При анализе активов, являющихся важнейшим элементом финансовой отчетности, изучается их наличие, состав, структура и происшедшие в них изменения. Анализ структуры активов в целом и его отдельных группировок позволяет судить о рациональном их размещении. Увеличение активов положительно характеризует работу предприятия, поскольку свидетельствует о его дальнейшем развитии.

Оборачиваемость внеоборотных активов

Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов (фондоотдача) равен отношению суммы реализации товаров и услуг к средней стоимости основных средств за определенный период. Выручка для расчета берется без учета налога на добавленную стоимость, начисленных акцизов и т.п.:

Рост коэффициента отражает положительные сдвиги в использовании основных средств предприятия, увеличение их отдачи в прибыль. Снижение трактуется двояко, исходя из сложившейся ситуации.

Для расчета эффективности в днях среднее число дней в году (365) делят на полученный коэффициент. Фондоотдача в днях равна:

Во внеоборотных фондах выделяют несколько ключевых видов:

  • основные средства;
  • нематериальные;
  • финансовые;
  • прочие.

Главными и наиболее крупными внеоборотными активами компании считаются основные средства, поэтому чаще всего показатель отдачи рассчитывается именно для данной категории фондов. Реже в анализ включаются иные виды активов.


Коэффициенты оборачиваемости рассчитывают в рамках комплексного анализа деятельности предприятия с целью выяснить эффективность краткосрочных и долгосрочных вложений, динамику использования структурных частей активов.

Объяснение сущности показателя оборачиваемости активов

Оборачиваемость активов (англоязычный аналог – Total Asset Turnover) – показатель деловой активности, который демонстрирует эффективность использования активов компании. Коэффициент является соотношением между выручкой и среднегодовой суммой активов. Значение показателя говорит о том, сколько товаров и услуг продано за исследуемый период на каждый рубль использованных активов.

Читайте также:  С какого возраста платить за ребенка в ласточке

Оборачиваемость активов (за год) = Выручка (Чистый доход) / Среднегодовой объем активов (1)

Коэффициент оборачиваемости активов. Эффективность использования активов

Исследование деятельности компании применяет для всестороннего анализа множество методик. Коэффициент оборачиваемости активов позволяет дать оценку ситуации не с позиции прибыли, а с точки зрения интенсивности оборота и продаж.

Повышение коэффициента оборачиваемости активов, формула которого будет рассмотрена далее, будет говорить об эффективном управлении капиталом.

Оборотные средства и их финансовый анализ

Показатели оборачиваемости оборотных средств аналитики рассматривают в комплексе. Коэффициент оборачиваемости – это величина, показывающая скорость оборота, интенсивность использования тех или иных активов или обязательств, деловую активность фирмы.

По отношению к оборотным средствам, называемым так же оборотными активами, исчисляют скорость оборачиваемости:

  • оборотных активов;
  • запасов;
  • дебиторской задолженности и др.

На заметку! В финансовом анализе также часто используют расчет коэффициентов общей оборачиваемости активов, собственного капитала.

Запасы и дебиторская задолженность входят в состав оборотных средств. Расчет их оборачиваемости – частный случай коэффициента оборачиваемости оборотных средств.

Чтобы определить коэффициент оборачиваемости оборотных средств, необходимо выручку разделить на их величину.

Оборотные средства берутся по среднегодовому остатку: значение на начало года плюсуется с конечным годовым значением и делится на 2. Брать данные только на начало или на конец года неверно – образуется значительная погрешность в вычислениях.

Коэффициент является базой для других важных аналитических показателей по оборотным средствам. К примеру, оборачиваемость их в днях можно рассчитать делением числа дней периода на коэффициент оборачиваемости. Если производственный цикл не прерывается, предприятие работает постоянно, берут 365 дней, в других случаях принято вычитать выходные дни.

Результат покажет, за сколько дней предприятие получит ту же выручку, что и величина оборотных средств, т.е., иными словами, через какой промежуток времени фирма увидит вложения в оборотные активы в виде выручки, окупит их.

Популярно также исчисление показателя, обратного коэффициенту оборачиваемости, когда оборотные средства делят на выручку за период. Это так называемый коэффициент загрузки средств в обороте. Он показывает, сколько оборотных средств вложено для получения 1 рубля выручки. Чем ниже значение, тем лучше используются оборотные средства. Для корректного отражения показателя его переводят в копейки – умножают значение на 100.

Популярно также исчисление показателя, обратного коэффициенту оборачиваемости, когда оборотные средства делят на выручку за период. Это так называемый коэффициент загрузки средств в обороте. Он показывает, сколько оборотных средств вложено для получения 1 рубля выручки. Чем ниже значение, тем лучше используются оборотные средства. Для корректного отражения показателя его переводят в копейки – умножают значение на 100.

Что показывает коэффициент оборачиваемости оборотных активов?

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов имеет аббревиатуру (Коб.а) и показывает сколько раз за отчетный период (месяц, квартал, год) оборотов совершили оборотные средства. Данный коэффициент показывает эффективность использования оборотных активов на предприятия, также в некоторых учебных изданиях, данный коэффициент предлагают применять как показатель эффективности управления оборотными активами.

  • формула расчета по данным строк бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах:

7 основных коэффициентов оборачиваемости и формулы расчета

Коэффициенты оборачиваемости или деловой активности предприятия – показывают эффективность использования предприятием (организацией) своего капитала и средств. Данные коэффициенты показывают скорость оборота капитала и преобразование его в денежные средства. Коэффициенты оборачиваемости напрямую определяют степень платежеспособности предприятия (способности расплачиваться по своим обязательствам), финансовой устойчивости и финансового риска. Коэффициенты оборачиваемости в своих расчетах используют не чистую прибыль как коэффициенты рентабельности, а выручку от реализации товаров и услуг. Это позволяет оценить не прибыльность деятельности предприятия, а его интенсивность и скорость оборачиваемости ресурсов, активов, запасов, денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженности.

В данной статье будут рассмотрены основные коэффициенты оборачиваемости предприятия, наиболее часто используемые в финансовой практике, такие как:

  1. Коэффициент оборачиваемости активов
  2. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
  3. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
  4. Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов
  5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
  6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
  7. Коэффициент оборачиваемости денежных средств

Коэффициент оборачиваемости активов
Коэффициент оборачиваемости активов представляет собой отношение выручки от проданной продукции ко всем активам предприятия. Данный коэффициент показывает эффективность использования активов и показывает количество оборотов всего капитала за период и количество денежных средств, которые принесла единица активов.

Нормативных значений коэффициента оборачиваемости активов нет, поэтому необходимо исследовать непосредственно динамику изменения данного показателя во времени для одного предприятия или отрасли. В фондоемких отраслях оборачиваемость активов будет ниже нежели в сферах торговли. Чем выше коэффициент оборачиваемости активов, тем больше эффективность использования активов. Данный показатель отличается от показателей рентабельности активов в том, что он не показывает прибыльность предприятия, а характеризует интенсивность оборота. Поэтому в формулах оборачиваемости используются не чистая прибыль, а выручка предприятия за отчетный период. Формула расчета коэффициента оборачиваемости активов следующая:

Коэффициент оборачиваемости активов = Выручка от реализации / Средние активы за период

Коэффициент оборачиваемости активов = стр.10 Форма №2 / (0,5 *(стр.300 начало года +стр.300 конец года))

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала рассчитывается как отношение объема реализации продукции (выручки) к среднегодовой стоимости собственного капитала. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает активность и скорость использования предприятием собственного капитала.
Нормативных значений коэффициента оборачиваемости собственного капитала нет, необходимо исследовать динамику изменения данного показателя для одного предприятия. Формула расчета коэффициента оборачиваемости собственного капитала следующая:

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала = Выручка от реализации продукции / Средняя стоимость собственного капитала за период

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала = стр.10 Форма №2 / 0,5* (стр.490 на начало года + стр.490 на конец года)

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов показывает активность использования и скорость обращения оборотных активов. Данный коэффициент характеризует сколько за один год оборотные активы совершили полный оборот и какой размер выручки они принесли. К оборотным активам относят дебиторскую задолженность, денежные средства, запасы и расходы будущих периодов, краткосрочные финансовые вложения. Чем выше значение данного коэффициента, тем более результативно предприятие. Формула расчета коэффициента оборачиваемости оборотных активов:

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов = Выручка нетто от реализации продукции / Среднегодовая стоимость оборотных активов

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов = стр.10 Форма №2 / 0,5 (стр.290 на начало года +стр.290 на конец года)

Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов показывает интенсивность использования запасов и скорость оборота.
Нормативных значений для коэффициента оборачиваемости нет. Данный показатель необходимо анализировать в динамике для конкретного предприятия или отрасли. Снижение коэффициента оборачиваемости говорит о том накапливании избытка запасов на складах предприятия. Чем выше коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов, тем выше активность предприятия в создании денежных средств. Чрезмерно высокий коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов свидетельствует об острой нехватке запасов и быстром опустошении. Формула расчета коэффициента оборачиваемости запасов и затрат активов:

Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов = Выручка нетто от реализации продукции / Среднегодовая стоимость запасов

Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов = стр.10 Форма №2 / 0,5*[(стр.210+стр.220) на начало года + (стр.210+стр.220) на конец года]

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает скорость оборота дебиторской задолженности. Не существует четких нормативных значений для коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, они варьируются зависимости от отрасли, но чем выше коэффициент, тем быстрее потребители погашают свои обязательства, что выгодно для предприятия. Формула расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, следующая:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка от реализации товаров и услуг / Среднегодовая величина дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.10 Форма №2 / 0,5*[(стр.230+стр.240) на начало года + (стр.230+стр.240) на конец года]

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает скорость и интенсивность погашения обязательств предприятия перед заемщиками и характеризует количество оборотов погашения кредиторской задолженности за отчетный период, который как привило один год. Нормативное значение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности зависит от отрасли и характера деятельности предприятия. Формула расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, следующая:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Выручка от реализации товаров и услуг / Средняя величина кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = стр.10 Форма№2 / 0,5*(стр.620 на начало года +стр.620 на конец года)

Коэффициент оборачиваемости денежных средств
Коэффициент оборачиваемости денежных средств показывает интенсивность использования денежных средств предприятия и показывает число оборотов за отчетный период. Формула расчета коэффициента оборачиваемости денежных средств, следующая:

Коэффициент оборачиваемости денежных средств = Выручка от реализации товаров и услуг / Среднее количество денежных средств

Коэффициент оборачиваемости денежных средств = стр.10 Форма №2 / 0,5*(стр.260 на начало года + стр.260 на конец года)

Выводы
Коэффициенты оборачиваемости являются важным показателем эффективности использования ресурсов предприятием. Данные показатели в отличии от показателей рентабельности показываются скорость оборачиваемости и интенсивность, потому что в своих формулах расчета используют значения выручки (нежели чистой прибыли как у коэффициентов рентабельности). Коэффициенты оборачиваемости исследуются в динамики для анализа направления и оценки характера их изменения для одного предприятия, группы аналогичных предприятий и одной отрасли.

Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов = стр.10 Форма №2 / 0,5*[(стр.210+стр.220) на начало года + (стр.210+стр.220) на конец года]

Оборачиваемость оборотных активов, в днях по отраслям (видам деятельности)

В расчете участвовало 1277549 предприятий (2019 г.). Нужен 2020 год?

Метод усреднения показателей:
Вид деятельностиГод
20122013201420152016201720182019
Все отрасли РФ128102113119123127131137
01. Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях340322299274288310309320
02. Лесоводство и лесозаготовки135113129137136144137163
03. Рыболовство и рыбоводство208207235218237268276313
05. Добыча угля145158182167175145151180
06. Добыча сырой нефти и природного газа130139157151180146137160
07. Добыча металлических руд191175149141181177179155
08. Добыча прочих полезных ископаемых161178207217226216220212
09. Предоставление услуг в области добычи полезных ископаемых123134150156176172174175
10. Производство пищевых продуктов11196105104109113118122
11. Производство напитков246198204222223240254265
12. Производство табачных изделий302419382384330263277248
13. Производство текстильных изделий138108126129130130139147
14. Производство одежды12999121125128129132145
15. Производство кожи и изделий из кожи153121138143136145156174
16. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения150101115120120128132142
17. Производство бумаги и бумажных изделий121111117108106112115121
18. Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации10280929298101109117
19. Производство кокса и нефтепродуктов123126131139148139135142
20. Производство химических веществ и химических продуктов130125139136140148146155
21. Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях216177191196196207223220
22. Производство резиновых и пластмассовых изделий118104114116118122124127
23. Производство прочей неметаллической минеральной продукции141129141149158149151147
24. Производство металлургическое139135143143147132132137
25. Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования135109121124125126124134
26. Производство компьютеров, электронных и оптических изделий174139153161174180189193
27. Производство электрического оборудования153142152155155154155167
28. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки174141157154153160163180
29. Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов134134156167154149148156
30. Производство прочих транспортных средств и оборудования149134148149169204199187
31. Производство мебели12291106114116117114122
32. Производство прочих готовых изделий183140164162168170173177
33. Ремонт и монтаж машин и оборудования135115131138143149151160
35. Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха116109122129132136136139
36. Забор, очистка и распределение воды111809496103106113117
37. Сбор и обработка сточных вод10788106117125127139144
38. Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья85949899106108112120
39. Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов98788696110125127125
41. Строительство зданий161137146158163170175176
42. Строительство инженерных сооружений152143162172172166162162
43. Работы строительные специализированные140122134144148150151155
45. Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт95110120131132120124130
46. Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами10299106108112119124130
47. Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами6982909498100102106
49. Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта7380879293919499
50. Деятельность водного транспорта99110120126125146150160
51. Деятельность воздушного и космического транспорта115110121116115150146166
52. Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность897885878996102108
53. Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность1437892909598102103
55. Деятельность по предоставлению мест для временного проживания81698084859696103
56. Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков5660697172737576
58. Деятельность издательская9983102111117127133149
59. Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот14396109129122124132147
60. Деятельность в области телевизионного и радиовещания1148498104106106110117
61. Деятельность в сфере телекоммуникаций125102111114120125126130
62. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги12491105107113116120126
63. Деятельность в области информационных технологий12589102108112115119124
64. Деятельность по предоставлению финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению421354383397415479513546
65. Страхование, перестрахование, деятельность негосударственных пенсионных фондов, кроме обязательного социального обеспечения447328409438566413323303
66. Деятельность вспомогательная в сфере финансовых услуг и страхования363153171180191188179172
68. Операции с недвижимым имуществом198122141153163173180188
69. Деятельность в области права и бухгалтерского учета13488103112120124131137
70. Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления249139152160164162166167
71. Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа181132153166174173179187
72. Научные исследования и разработки197143162165174191200206
73. Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка122799299102105111117
74. Деятельность профессиональная научная и техническая прочая15193114125136116113123
75. Деятельность ветеринарная8870736968737577
77. Аренда и лизинг336176184200205201202206
78. Деятельность по трудоустройству и подбору персонала786574859796103117
79. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма1637197109121120132143
80. Деятельность по обеспечению безопасности и проведению расследований6059717681858789
81. Деятельность по обслуживанию зданий и территорий7869828589949999
82. Деятельность административно-хозяйственная, вспомогательная деятельность по обеспечению функционирования организации, деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса13091104108112123127128
84. Деятельность органов государственного управления по обеспечению военной безопасности, обязательному социальному обеспечению2027995110128102112132
85. Образование7750616770767984
86. Деятельность в области здравоохранения6845566065687175
87. Деятельность по уходу с обеспечением проживания16774724760735967
88. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания17759768571707580
90. Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений10980909610197101109
91. Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры10279859193111110112
92. Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей11598110122133150207158
93. Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений130768994979798102
94. Деятельность общественных организаций175103124135131141148133
95. Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения73809599105116122132
96. Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг5254646772767884
  • О проекте
  • Конфиденциальность
  • Контакты

Сообщите мне, когда ФНС опубликует данные за 2020 г. на email:

Коэффициент оборачиваемости активов – формула по балансу

Для максимального повышения точности математических формул рекомендуется брать достоверные данные учета на конец последнего отчетного дня. Если имеется аналитика по месяцам/годам, необходимо использовать эти данные путем деления соответствующих цифр на 12 (для месяцев) и на 2 (для года). Данные берутся из форм бухгалтерской отчетности – 1, 2.

В зависимости от цели финансового анализа применяются 2 метода вычисления:

  1. Оценивает скорость оборачиваемости – за анализируемый период времени подсчитывается величина оборотов активов предприятия на каждый рубль вырученных средств.
  2. Характеризует период оборачиваемости – определяется продолжительность времени, за которое активы предприятия возвращаются в производственный цикл.

Скорость оборачиваемости активов рассчитывается на определенную дату с помощью коэффициента по формуле:

Коэффициент ОА = Общая величина выручки от продаж / Средняя величина активов за отчетный период

Чтобы рассчитать среднюю величину стоимости активов, необходимо взять показатели на начало и конец периода и разделить на 2.

Средняя величину активов за отчетный период = (Стоимость на начало в рублях + Стоимость на конец в рублях) / 2

Период оборачиваемости в днях рассчитывается за заданный временной промежуток. Длительность может равняться месяцу, кварталу, полугодие, году. Применяется формула:

Период ОА = Длительность (30, 90, 180, 360 дней) / Коэффициент оборачиваемости

2110 – значение выручки из ф. 2;

Анализ финансово-хозяйственной деятельности: ДЕЛОВАЯ АКТИВНОСТЬ

Анализ деловой активности организации и расчет коэффициентов оборачиваемости необходимы в целях определения интенсивности использования ресурсов организации.

Для оценки финансово-хозяйственной деятельности используется система показателей, которые можно рассчитать на основе данных бухгалтерской отчетности:
— вертикальный и горизонтальный анализ,
— показатели ликвидности ,
— показатели финансовой устойчивости ,
— показатели деловой активности ,
— показатели рентабельности .

Показатели деловой активности определяют скорость и размер оборота средств: чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится издержек. Таким образом, финансовое положение и платежеспособность зависят от того, насколько быстро активы превращаются в реальные деньги.

Оборачиваемость средств оценивается на основании бухгалтерской отчетности (формы №1 «Бухгалтерский баланс» и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках») двумя видами показателей:
скорость оборота – количество оборотов, которое делает капитал за период;
период оборота – средний срок, за который возвращаются в хозяйственную деятельность организации денежные средства, вложенные в производственно-коммерческие операции.

  1. Показатели оборачиваемости активов показывают степень оборачиваемости всех активов на определенную дату.

Коэффициент оборачиваемости активов = Выручка / Среднегодовая стоимость активов
К = стр. 2110 №2 / 0,5 х (стр. 1600 на начало года + стр.1600 на конец года) ф. №1

Период оборота активов (капитала) в днях = Длительность отчетного периода (90, 180, 270 и 360 дней) / Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала

  1. Показатели оборачиваемости текущих (оборотных) активов характеризуют скорость оборота всех текущих активов.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов = Выручка / Среднегодовая стоимость оборотных активов
К = стр. 2110 / 0,5 х (стр. 1200 на начало года + стр.1200 на конец года)

Период оборота оборотных активов (в днях) = Длительность отчетного периода (дней) / Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

  1. Показатели оборачиваемости запасов отражают оборачиваемость запасов организации за период.

Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат = Себестоимость / Среднегодовая стоимость запасов
К = стр. 2120 / 0,5 х ((стр. 1210 + стр. 1220) на начало года + (стр. 1210 + стр. 1220) на конец года)

Период оборота запасов = Длительность отчетного периода (в днях) / Коэффициент оборачиваемости запасов

  1. Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности характеризуют скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро компания получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от покупателей. Период оборота дебиторской задолженности характеризует средний срок погашения дебиторской задолженности в днях.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка / Среднегодовая величина дебиторской задолженности
К = стр. 2110 / 0,5 х (стр. 1230 на начало года + стр.1230 на конец года)

Период оборота дебиторской задолженности = Длительность отчетного периода (в днях) / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

  1. Показатели оборачиваемость денежных средств характеризуют скорость трансформации активов в денежные средства.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств = Выручка / Среднегодовая сумма денежных средств
К = стр. 2110 / 0,5 х (стр. 1250 на начало года + стр.1250 на конец года)

  1. Фондоотдача (оборачиваемостьосновных средств) отражает эффективность использования основных средств.

Фондоотдача = Выручка / Среднегодовая стоимость основных средств
К = стр. 2110 / 0,5 х (стр. 1150 на начало года + стр.1150 на конец года)

  1. Показатели оборачиваемости собственного капитала показывают скорость оборота собственного капитала.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала = Выручка / Средняя величина собственного капитала
К = стр. 2110 №2 / 0,5 х (стр. 1300 на начало года + стр.1300 на конец года)

Период оборота собственного капитала = Длительность отчетного периода (в днях) / Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

  1. Показатели оборачиваемости инвестированного капитала характеризуют скорость оборота долгосрочных и краткосрочных инвестиций предприятия, включая инвестиции в собственное развитие.

Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала = Выручка / (Среднегодовая величина собственного капитала + Среднегодовая величина долгосрочных обязательств)
К = стр. 2110 №2 / (0,5 х (стр. 1300 на начало года + стр.1300 на конец года) + 0,5 х (стр. 1400 на начало года + стр.1400 на конец года))

Период оборота инвестированного капитала (в днях) = Длительность отчетного периода / Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала

  1. Показатели оборачиваемости заемного капиталахарактеризует скорость погашения всего заемного капитала. Период оборота заемного капитала отражает средний срок возврата всех долгов предприятия.

Коэффициент оборачиваемости заемного капитала = Выручка от продажи / Средняя величина заемного капитала
Кз = стр. 2110 №2 / (0,5 х (стр. 1500 на начало года + стр.1500 на конец года) + 0,5 х (стр. 1400 на начало года + стр.1400 на конец года))

Период оборота заемного капитала (в днях) = Длительность отчетного периода / Коэффициент оборачиваемости заемного капитала

  1. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности характеризует скорость погашения своей задолженности перед поставщиками и подрядчиками и показывает, сколько раз (обычно, за год) предприятие оплачивает среднюю величину кредиторской задолженности. Период оборота кредиторской задолженности отражает средний срок возврата долгов предприятия (за исключением обязательств перед банками и по прочим займам).

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Выручка / Среднегодовая величина кредиторской задолженности
Кокз = стр. 2110 / 0,5 х (стр. 1520 на начало года + стр.1520 на конец года)

Период оборота кредиторской задолженности = Длительность отчетного периода / Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

При расчете и анализе показателей деловой активности необходимо учитывать отраслевую принадлежность организации и средние показатели, характерные для данной отрасли. Кроме этого, на показатели могут повлиять масштабы деятельности предприятия, инфляция и прочие факторы.
При расчете показателей учитывается политика предприятия на данном этапе: ценовая политика, метод оценки запасов, стратегия управления активами, взаимоотношения с поставщиками и покупателями и прочие внутренние факторы.

При анализе показателей деловой активности в динамике можно увидеть, насколько быстрее или медленнее оборачивается производственный и непроизводственный капитал.
Также следует обратить внимание на оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, т.к. эти величины во многом взаимосвязаны. Снижение оборачиваемости может означать как проблемы с оплатой счетов, так и более эффективную организацию взаимоотношений с поставщиками как источник получения дешевых финансовых ресурсов. Также возможны отклонения показателей из-за освоения новых видов продукции, капитальных вложений в модернизацию и прочие.

В качестве выводов можно отметить, что
— чем короче период оборота, тем более эффективна коммерческая деятельность предприятия и тем выше его деловая активность
— ускорение оборачиваемости средств уменьшает потребность в них и ведет к снижению уровня затрат и улучшению финансового состояния организации;
— замедление оборачиваемости приводит к увеличению оборотных средств и дополнительным затратам, к ухудшению финансового состояния.

Период оборота заемного капитала (в днях) = Длительность отчетного периода / Коэффициент оборачиваемости заемного капитала

Формула коэффициента оборачиваемости

Коб = TR / Cоб,

Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов характеризует эффективность использования (скорость оборота) оборотных активов. Он показывает сколько раз за период (за год) оборачиваются оборотные активы или сколько рублей выручки от реализации приходится на рубль оборотных активов. Чем выше этот коэффициент, тем лучше. Относится к финансовым коэффициентам характеризующим деловую активность.

Используется для экспресс анализа финансового состояния предприятия. Формула расчета коэффициента оборачиваемости оборотных активов (Кооа):

выручка от реализации продукции
Кооа =——————————-
оборотные активы

  • Запасы и расходы будущих периодов.
  • НДС по приобретенным ценностям.
  • Дебиторская задолженность.
  • Краткосрочные финансовые вложения.
  • Денежные средства.

От скорости оборачиваемости оборотных активов зависит:

  • Размер минимально необходимых для хозяйственной деятельности оборотных средств,
  • как следствие — размер затрат, связанных с владением и хранением запасов.

В свою очередь, это отражается на себестоимости продукции и, в конечном итоге, на финансовых результатах предприятия. Это обусловливает необходимость контроля скорости оборачиваемости оборотных активов и поиска путей ее увеличения.

Формула коэффициента оборачиваемости оборотных активов по данным баланса и ОПУ (форма 2):

стр.10 Ф2
Кооа =———
стр.290

Разработка Excel-таблиц
экономической и управленческой
тематики. Условия тут >>>

Избавьтесь от утомительных
расчетов с помощью этих Excel-таблиц >>>

  1. Платежный календарь
  2. Расчет себестоимости
  3. Расчет инвестиционных проектов
  4. Финансовый анализ
  5. Точка безубыточности. Рентабельность продаж
    Подробнее…

Таблицы отдельно

Платежный календарь. График и прогноз платежей и поступлений

  • Платежные Календари на месяц, 3 месяца и год
  • Деб.и Кред. задолженность
  • Отсрочка, просроченные, с наступающим сроком
  • Контроль оплаты
  • Расчет ожидаемого остатка
  • Кассовый разрыв
    Подробнее…


Расчет себестоимости и рентабельности продукции (услуг)

  • Себестоимость
  • Рентабельность
  • Маржинальный анализ
  • Точка безубыточности
  • Расходы в 10 валютах
    Подробнее…


Расчет инвестиционных проектов

  • Дисконтир. потоки
  • WACC, NPV, IRR, ROI, PI
  • Срок окупаемости
  • Устойчивость проекта
  • Расчет и Сравнение семи проектов
    Подробнее…


Финансовый анализ МСФО

  • Вертикальный и горизонтальный Анализ баланса и P&L
  • 36 коэффициентов
  • Динамика за 5 периодов
  • Риск банкротства
  • ДДС прямым и косвенным методом
  • Отчет об источниках и использовании денежных средств
    Подробнее…


Финансовый анализ РСБУ (Россия)

  • Вертикальный и горизонтальный Анализ баланса и ОПУ
  • 70 коэффициентов
  • Динамика за 8 периодов
  • Риск банкротства
    Подробнее…


Точка безубыточности. Рентабельность продаж

  • Расчет доходности при большом ассортименте
  • Прибыль
  • Наценка
  • Минимальная наценка
  • Маржинальный анализ
  • Точка безубыточности
    Подробнее…


Оценка стоимости бизнеса

  • Все три основных подхода
  • Доходный
  • Рыночный (сравнительный)
  • Затратный (имущественный)
    Подробнее…


Диаграмма Ганта. С семью дополнительными полезными функциями

  • Позволяет назначать ответственных
  • Контролировать выполнение этапа
  • Строит диаграмму ответственных
    Подробнее…

Посмотрите полный список таблиц >>>

Разработка Excel-таблиц
экономической и управленческой
тематики. Условия тут >>>

По теме страницы

Карта сайта — Подробное оглавление сайта.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов характеризует эффективность использования (скорость оборота) оборотных активов. Он показывает сколько раз за период (за год) оборачиваются оборотные активы или сколько рублей выручки от реализации приходится на рубль оборотных активов. Чем выше этот коэффициент, тем лучше. Относится к финансовым коэффициентам характеризующим деловую активность.

Читайте также:  Срок давности за убийство
Добавить комментарий