ФНС блокирует счета компаний из-за поля платежки 107

Налоговый период в платежном поручении, или Как заполнить поле 107

Обзоры КонсультантПлюс

Налоговый период 107 в платежном поручении — это специальный числовой код, позволяющий идентифицировать временной промежуток, за который перечисляются деньги. В статье расскажем, как правильно определить значение этого кода, и разберем спорные ситуации по заполнению этого поля.

Налоговый период 107 в платежном поручении — это специальный числовой код, позволяющий идентифицировать временной промежуток, за который перечисляются деньги. В статье расскажем, как правильно определить значение этого кода, и разберем спорные ситуации по заполнению этого поля.

О проблеме с налоговыми платежами из-за сбоев в программном обеспечении ФНС России


Из-за проблем с новой программой налоговые органы ошибочно начисляют пени, блокируют счета, взыскивают платежи, которые налогоплательщики уже перечислили.

Значение поля 107 в платежном поручении

Платежное поручение составляется по форме, утвержденной Банком России от 19.06.2012 № 383-П. В соответствии с требованиями п. 8 Правил указания информации в документе для идентификации платежа (прил. 2 к приказу Минфина № 107н от 12.11.2013) поле 107 должно содержать 10 символов (ХХ.ПП.ГГГГ):

  • 8 знаков обозначающих период уплаты налогов;
  • 2 знака разделяющих группу символов — точки.

Знаки «ПП» обозначают:

10 знаков: что они значат?

Поле 107 платежки имеет 10 знаков – ХХ.ХХ.ХХХХ:

  • 8 знаков указывают непосредственно на налоговый период;
  • 2 знака – это разделители, обозначаемые точкой («.»).

В 4-м и 5-м знаках указывается: номер месяца (от 01 до 12), либо номер квартала (01 – 04), либо номер полугодия (01 или 02), либо, для годового платежа, – два нуля.

Роструд передумал: опять об оплате “президентских” нерабочих дней

Если вы платите по исполнительному листу, в поле 107 нужно проставить 0.

Поле 107 «Налоговый период» в платежном поручении 2019–2020 годов

Рассмотрим подробно правила заполнения налогового периода в платежном поручении (поле 107 «Налоговый период») в 2019–2020 годах. Это поле заполняется при формировании платежных поручений на уплату налогов и взносов:

  1. Для указания периода, за который производится уплата налога (взноса).
  2. Для указания конкретной даты платежа — в исключительных случаях, установленных законодательством.

Поле 107 имеет 10 знаков, 8 из них указываются в определенном порядке, а оставшиеся 2 используются для разделения и заполняются точками. 1 и 2 знаками отмечается периодичность уплаты налога (взноса), которая может принимать такие значения:

  • месячная (МС);
  • квартальная (КВ);
  • полугодовая (ПЛ);
  • годовая (ГД).

4 и 5 знаки показателя соответствуют номеру выбранного периода:

  • для месячных платежей указывается номер месяца отчетного периода — такой номер может принимать значение от 01 до 12 по количеству месяцев в году;
  • для квартальных платежей приводится номер квартала — номер принимает значение от 01 до 04 по количеству кварталов;
  • для полугодия указывается номер полугодия, он имеет 2 значения: 01 и 02;
  • для платежей, осуществляемых один раз в год, проставляются нули.

3 и 6 знаки соответствуют символу «точка» и являются разделительными.

Знаки с 7 по 10 отведены для указания отчетного года. Если в законодательстве определена точная дата уплаты налога, то в поле платежного поручения «Налоговый период» указывается эта дата.

Поле «Налоговый период» может заполняться по платежам не только текущего года, но и прошедших периодов, если налогоплательщик сам обнаружил ошибки в уже сданной отчетности и самостоятельно доплачивает доначисленный налог (взнос). В этом случае в поле 107 должен быть отражен налоговый период, в который были внесены изменения.

Существует ряд ситуаций, при которых в поле «Налоговый период» указывается конкретная дата. Это происходит, когда взаимосвязанное поле 106 «Основание платежа» имеет определенную кодировку. Конкретная дата в таких ситуациях означает для основания платежа:

  • ТР — срок уплаты, установленный налоговым органом;
  • РС — дата уплаты части рассроченной суммы налога, исходя из существующего графика рассрочки;
  • ОТ — дата, когда завершается отсрочка платежа;
  • РТ — дата уплаты части реструктурируемой задолженности исходя из существующего графика реструктуризации;
  • ПБ — дата окончания процедуры, которая применяется в деле о банкротстве;
  • ПР — дата окончания приостановления взыскания;
  • ИН — дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.

В случае, когда оплата происходит по выявленной в ходе налоговой проверки задолженности или по исполнительному листу, в поле «Налоговый период» указывается нулевое значение.

В случае авансовой уплаты налога в поле 107 указывается тот налоговый период, за который производится оплата.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При платежах таможне поле 107 заполняется совсем иначе.

  • ТР — срок уплаты, установленный налоговым органом;
  • РС — дата уплаты части рассроченной суммы налога, исходя из существующего графика рассрочки;
  • ОТ — дата, когда завершается отсрочка платежа;
  • РТ — дата уплаты части реструктурируемой задолженности исходя из существующего графика реструктуризации;
  • ПБ — дата окончания процедуры, которая применяется в деле о банкротстве;
  • ПР — дата окончания приостановления взыскания;
  • ИН — дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.

Какие реквизиты в платежке можно уточнять

Существует общее правило: если ошибка в платежном поручении не повлекла за собой неперечисления средств в бюджет, то у организации (ИП) имеется право на уточнение платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). То есть, новую платежку не нужно оформлять, если деньги все же попали в казну.

Читайте также:  О возможности покупки квартиры в ипотеку у родителей

С какими же ошибками в платежке деньги все же попадают в бюджет?

В Налоговом кодексе прямо не сказано, какие именно ошибки не влекут за собой неперечисления налога. Однако подсказка имеется. В том же пункте 7 ст. 45 НК РФ перечислены показатели, просьба об уточнении которых может содержаться в заявлении об уточнении платежа. Это основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика или счет Федерального казначейства. Обращаем внимание, что возможность по уточнению казначейского счета появилась лишь в этом году. А раньше при неверном указании этого показателя требовалось вносить платеж заново.

Рассмотрим показатели, возможные к уточнению, в контексте конкретных полей платежного поручения.

Основание платежа включает в себя ряд полей:

  • поле 106 – основание платежа (например, «ТР» при уплате налога по требованию ИФНС);
  • поле 108 – номер документа, на основании которого переводятся деньги (например, номер требования ИФНС);
  • поле 109 – дата такого документа (например, дата требования ИФНС).

Для отражения типа платежа предназначено поле 110, однако уже несколько лет это поле не заполняется.

Принадлежность платежа включает в себя ряд полей:

  • поле 60 – ИНН плательщика;
  • поле 61 – ИНН получателя;
  • поле 102 – КПП плательщика;
  • поле 103 – КПП получателя;
  • поле 104 – КБК налога;
  • поле 105 – ОКТМО.

Для отражения налогового периода предназначено поле 107, статуса плательщика – поле 101 и, наконец, счета Федерального казначейства – поле 17.

Таким образом, ошибочное указание реквизитов в этих полях «платежки» не ведет к неперечислению налога. А значит, их можно уточнить.

Согласно п. 7 ст. 45 НК РФ просим уточнить принадлежность платежа и отнести платеж на правильный КБК 182 1 03 01000 01 1000 110».

Некорректное заполнение строки 107

Как бы то ни было, платежное поручение заполняет человек, поэтому полностью исключить риск ошибки невозможно. Если графа заполнена неверно, это не является поводом для отказа в проведении платежа.

При обнаружении оплошности плательщик может обратиться в ближайшее отделение налоговой полиции с заявлением о допущенной ошибке. При себе необходимо иметь дубликат платёжки. Заявление пишется в свободной форме. По итогам обращения сотрудники ФНС составляют акт и корректируют перевод.

Чтобы начать работу с интернет-банком, перейдите по ссылке https://sbi.sberbank.ru. Проведите процедуру авторизации. На главной странице в Личном Кабинете выберите категорию «Рублевые операции». Она располагается в меню быстрого доступа, которое находится с левой стороны.

Основания для оформления платежки

В законодательстве прописываются позиции по контролю за основаниями. Выдача платежного поручения имеет под собой базу в виде необходимости перевода финансирования.

Использование средства перевода возможно в таких рамках:

Тот, кто зарегистрирован как плательщик налоговОн составляет ПП самостоятельно, как и рассчитывать сбор в казну
Когда те сроки, которые законом отведены для уплаты, просроченыНо решение по такому действию принято индивидуально — ИП, юрлицом
В тех условиях, когда на плательщика поступило требование на внесение средств в казнуСоставлять такие позиции имеет право государственный контролирующий орган — в частности, налоговая служба

Для всех операций предусматривается единая форма бланка. Она установлена на законодательном уровне отдельными документами, потому использовать нужно только официальный вариант.

Составление предполагает рассмотрение положение Центробанка Российской Федерации №383-П “Положение о правилах осуществления перевода денежных средств”.


Поле 107 в документе отражает период временной, за который совершается проплата средств. Указание даты обязательно для того, чтобы фиксировалось перечисление средств за конкретный налоговый период.

Как заполнить налоговый период в Сбербанк Онлайн

Нужно заполнить поле 107 «Налоговый период» в Сбербанк Онлайн? Всё довольно просто. В статье рассказываем, что нужно делать.

Сегодня всё больше людей используют онлайн-сервисы для того, чтобы оплатить налоги, перечислить страховые взносы или выполнить любые другие платежи. Тем не менее, не каждый знает, как заполнить налоговый период в «Сбербанк Онлайн», хотя ничего сложного в этом нет. В статье мы подробно рассмотрим порядок заполнения и расскажем, что делать, если в процессе была допущена ошибка.

Нужно заполнить поле 107 «Налоговый период» в Сбербанк Онлайн? Всё довольно просто. В статье рассказываем, что нужно делать.

Что такое «Налоговый период 107»

Графа «107» в платежных поручениях предназначена для указания временного отрезка (налогового периода), на протяжении которого производится обязательный платеж. Правила ее заполнения прописаны в Приказе Минфина №107н, который был выпущен 12 ноября 2013 года и (на момент написания статьи) последний раз редактировался 5 апреля 2017 года.

Первыми двумя знаками зашифровывается периодичность внесения платежа:

Как разблокировать счет

Когда станет известна причина блокировки, надо выполнить требование налоговиков: сдать отчетность, выслать квитанцию, заплатить недоимку. Если счет был арестован по ошибке, нужно написать в инспекцию заявление с описанием ситуации и приложить к нему подтверждающие документы:

  1. почтовые квитанции и описи вложения к отправленной отчетности;
  2. платежные поручения и банковские выписки об уплате налогов;
  3. последние акты сверки и справки об отсутствии задолженностей.
Читайте также:  Аренда муниципальных нежилых помещений

Как только налоговая убедится, что ее требования выполнены, снимет блокировку.

  1. на поручительство третьего лица;
  2. на банковскую гарантию.

Поле 106 в платежном поручении 2017

Графа 106 предназначена для указания основания платежа. Вне зависимости от того, как формируется документ на оплату (в ручном режиме или в программе), числовые и буквенные значения в его графах должны соответствовать требованиям действующего законодательства.

С 25 апреля 2017 внесены изменения в приказ Минфина № 107н, определяющий правила оформления расчетных документов, отправляемых владельцами банковских счетов. Соответственно заполнять 106 поле в платежном поручении 2016 года нужно было по несколько иным правилам. Изменения коснулись правил заполнения отдельных реквизитов. По-прежнему особенное внимание уделяется заполнению граф 106 и 107.

Образец бланка платежного поручения с указанием номеров полей представлен ниже.

Значение показателя, отражаемого в поле 107 платежки, имеет 10 знаков – ХХ.ХХ.ХХХХ:

Как заполнить

Для заполнения платежного документа через Сбербанк Онлайн клиент должен пройти авторизацию. При первичном оформлении выбирайте вкладку «Новый документ», заполняйте реквизиты платежа. При повторной оплате выбирайте необходимые реквизиты из фильтров, подходящих для вашей операции. Поле «Налоговый период» при повторе платежа в Сбербанк Онлайн заполняется автоматически.

Важно. Обязательно проверьте правильность внесения всех данных, особенно в поле 106.

Далее нажмите «Создать» и определите очередность платежей. Подтверждение осуществляется через смс-оповещение на номер руководителя организации или бухгалтера.

Код выглядит следующим образом: NN.NN.NNNN. В нем содержатся 8 знаков из букв и цифр и две точки для разделения пунктов.

Буквы (первая и вторая) − это код периода при своевременной уплате налога (МС – месяц, КВ – квартал, ПЛ – полугодие, ГД – платеж за год).

Третий знак – точка. Четвертый и пятый указывают конкретный срок оплаты:

  • месячный платеж – проставляют цифры 01 − 12 (01 – январь, 02 – февраль, 03 – март и т.д.);
  • квартальный платеж – цифры, обозначающие текущий квартал (01 – первый, 02 – второй, 03 – третий, 04 – четвертый);
  • оплата за полугодие (01 – первое полугодие, 02 – второе полугодие);
  • 00 вписывают при платежах за год.

Шестой знак – запятая для разделения. Седьмой, восьмой, девятый и десятый – означают год (например, 2020).

Обратите внимание. Платеж за июнь 2020 года в ФСС будет выглядеть так: «МС.06.2018».

Значок «00» вписывают при уплате авансового платежа, сбора или налога за текущий период при обнаружении неточности в декларации, когда налогоплательщик самостоятельно принял решение доплатить разницу налога.

Важно. Перечисляя авансовый платеж, заполняйте соответствующие знаки будущего срока, а не текущего.

Если индивидуальный предприниматель находится на упрощенном налогообложении и получил патент, он может оплатить его через Сбербанк Онлайн.

  • месячный платеж – проставляют цифры 01 − 12 (01 – январь, 02 – февраль, 03 – март и т.д.);
  • квартальный платеж – цифры, обозначающие текущий квартал (01 – первый, 02 – второй, 03 – третий, 04 – четвертый);
  • оплата за полугодие (01 – первое полугодие, 02 – второе полугодие);
  • 00 вписывают при платежах за год.

Между банком и казной

В письме ФНС от 22 мая 2014 г. N СА-4-7/9954 была рассмотрена ситуация, когда обязательный платеж списан с расчетного счета компании, но не зачислен в бюджет в связи с отзывом лицензии у банка. По мнению экспертов, письмо ФНС стоит принять на вооружение налогоплательщикам, хотя бы для того, чтобы в случае спорных ситуаций на него сослаться.

Как объясняют в письме налоговики, обязанность по уплате налога считается выполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет денег со счета компании. В определении Конституционного суда от 25 июля 2011 г. N 138-О указано, что положения этой нормы права касаются только добросовестных налогоплательщиков. Арбитражные суды признают обязанность организаций по уплате налога неисполненной только при наличии доказательств недобросовестности налогоплательщика и плательщика взносов. Сам по себе факт отзыва лицензии у банка не может быть основанием для вывода о недобросовестности действий предпринимателя и не свидетельствует о неисполнении им обязанности по уплате обязательных платежей. Если компания выполнила обязанность по уплате налога, соответствующие суммы не могут рассматриваться как недоимка, поэтому повторное взыскание с налогоплательщика налогов будет неправомерным, делают вывод налоговики. Взыскивать долги налоговые инспекторы должны с банков. Одновременно ФНС предупреждает, что если будет установлено наличие необоснованной налоговой выгоды, то на основании документа о выявлении недоимки у компании в ее адрес будет направлено требование об уплате обязательных платежей.

Эксперты считают, что подобной позиции налоговая служба придерживалась и раньше. “Вопрос об уплате налогов через проблемные банки старый. Судебная практика по нему обширна. Не думаю, что что-то изменится кардинально. Есть случайно пострадавшие налогоплательщики, а есть участники незаконных схем по “уплате” налогов через проблемные банки. В отношении вторых ничего не изменится. С них будут пытаться взыскать “повторно”. А в этом письме, по-видимому, рассматривалась конкретная ситуация, когда признаков того, что некие налогоплательщики участвуют в схеме, не наблюдается. И ФНС разъясняет местным налоговикам, что коли банк не перечислил налог, то надо с него их и требовать”, – рассказал партнер компании “Налоговая помощь” Сергей Шаповалов.

Читайте также:  Понятие термина “место работы” в трудовом договоре

Маловероятно, что компания заведомо создала такую ситуацию. “Вряд ли кто-то намеренно открывает счета в банке, зная, что у него в ближайшее время отзовут лицензию. В рассмотренную ситуацию вполне имеют шансы попасть добросовестные плательщики”, – говорит Павел Орловский, аналитик сервиса “Бухгалтерия.Контур”.

Что делать, если налоговый платеж застрял в банке, а лицензия у банка отозвана до того, как уплаченный налог дошел до адресата – федерального казначейства? В этой ситуации возможны разные варианты, говорят эксперты. “Компания направляет в банк платежное поручение на уплату налога, а на следующий день узнает, что у банка отозвана лицензия. К слову, более-менее критичным может быть период от двух до пяти банковских дней после направления платежки в банк: как правило, в течение именно этого срока банки проводят платежи. Существует три сценария развития событий. Во-первых, платежное поручение принято банком, средства списаны со счета компании и отправлены в федеральное казначейство. Платеж поступает по назначению, все в порядке. Во-вторых, платежное поручение принято банком, денежные средства списаны со счета компании, но не отправлены на соответствующий счет в казначейство из-за того, что корреспондентские счета банка уже заблокированы. На случай возможного спора с инспекцией стоит запастись письмом ФНС. В-третьих, платежное поручение не принято банком к исполнению, деньги со счета не списаны. Это может произойти, если заполненная платежка не пройдет внутрибанковский контроль (например, в ней допущены ошибки). Или недостаточно средств на счете для исполнения платежа, или же счет заблокирован. В таком случае письмо ФНС уже не поможет, обязанность по уплате налога не будет считаться исполненной”, – говорит Павел Орловский.

В любом случае, рекомендует эксперт, нужно проверить, в каком состоянии расчеты с бюджетом, если платеж произведен за 5-10 (с запасом) дней до отзыва лицензии у банка. Сначала узнать, дошли ли деньги до получателя, для чего в налоговой инспекции запрашивается справка о состоянии расчетов с бюджетом. Компании, которые сдают отчеты через Интернет, могут получить нужную информацию в электронном виде у спецоператора или через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой инспекции. Более подробные сведения по конкретному зачислению налога можно получить из выписки о состоянии расчетов с бюджетом.

Если платеж не обнаружится, то лучше самостоятельно позаботиться о сборе доказательств уплаты налога и представить их в инспекцию. Обязательно проверить, правильно ли в платежке указаны счет получателя средств и наименование банка получателя. Ошибки в этих полях критичны. Если их допустить, обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной. “Чтобы подтвердить уплату налога, понадобятся два документа – выписка по счету, из которой будет ясно, что до уплаты налога денег на счете было достаточно для исполнения платежа, и собственно платежное поручение. Полезно взять за правило в дни уплаты налогов формировать выписки по счету из банка, а платежку сохранять или печатать после подтверждения банком принятия платежа к исполнению. Собранный пакет документов нужно дополнить письмом ФНС. Затем в произвольной форме пишется заявление на имя начальника налоговой инспекции, где компания состоит на учете. В нем подробно излагается, что компания производила платежи в бюджет на основании таких-то документов, платеж был принят к исполнению банком, но в связи с отзывом у него лицензии средства в бюджет не поступили. Весь пакет документов нужно передать в налоговую инспекцию, в отдел по работе с налогоплательщиками, не дожидаясь выставления налоговиками каких-либо требований об уплате налога”, – советует Павел Орловский.

Как объясняют в письме налоговики, обязанность по уплате налога считается выполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет денег со счета компании. В определении Конституционного суда от 25 июля 2011 г. N 138-О указано, что положения этой нормы права касаются только добросовестных налогоплательщиков. Арбитражные суды признают обязанность организаций по уплате налога неисполненной только при наличии доказательств недобросовестности налогоплательщика и плательщика взносов. Сам по себе факт отзыва лицензии у банка не может быть основанием для вывода о недобросовестности действий предпринимателя и не свидетельствует о неисполнении им обязанности по уплате обязательных платежей. Если компания выполнила обязанность по уплате налога, соответствующие суммы не могут рассматриваться как недоимка, поэтому повторное взыскание с налогоплательщика налогов будет неправомерным, делают вывод налоговики. Взыскивать долги налоговые инспекторы должны с банков. Одновременно ФНС предупреждает, что если будет установлено наличие необоснованной налоговой выгоды, то на основании документа о выявлении недоимки у компании в ее адрес будет направлено требование об уплате обязательных платежей.

Добавить комментарий